Po co tworzyć S Corp? Poznaj zalety S Corps

Wybór utworzenia korporacji S w porównaniu z innymi typami podmiotów gospodarczych może mieć duży wpływ na to, ile firma ostatecznie płaci podatki i jak ostatecznie zarządza się zyskami i dywidendami.

Co to jest korporacja S?

Korporacja S to struktura biznesowa i wybory podatkowe dostępne dla prywatnych korporacji, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub spółki osobowe , które nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych. W Scorp zyski przechodzą do akcjonariuszy, którzy następnie płacą podatki od tych zysków podczas rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Korporacja S może mieć nie więcej niż 100 głównych udziałowców lub właścicieli, a wszyscy właściciele muszą być obywatelami USA lub stałymi rezydentami. LLC może również wybrać opodatkowanie jako korporacja S.

Prawidłowo utworzona korporacja S nie może być własnością żadnego innego podmiotu korporacyjnego , takiego jak inna korporacja S, korporacja C , LLC, spółka osobowa lub jednoosobowa działalność gospodarcza .

Bez wyjątku wszystkie korporacje S muszą być zarządzane przez wyznaczone rady dyrektorów, które są zobowiązane do odbywania corocznych spotkań. Mają przestrzegać zbioru regulaminów korporacyjnych, które są ściśle regulowane przez agencje federalne i stanowe.

Co jest wymagane do utworzenia korporacji S?

Jeśli zdecydujesz się założyć swoje przedsiębiorstwo jako korporację S, takie przedsięwzięcie musi spełniać określone wymagania określone przez US Internal Revenue Service. Wymagania obejmują:

• Wybór nazwy firmy. Twoja korporacja S musi mieć unikalną nazwę, która nie narusza żadnych istniejących zarejestrowanych znaków towarowych.
• Powołanie rady dyrektorów . IRS wymaga, aby wszystkie korporacje S były zarządzane przez radę dyrektorów.
• Organizowanie corocznych posiedzeń zarządu. IRS wymaga również, aby wszystkie zarządy korporacji S odbywały regularnie zaplanowane spotkania przynajmniej raz w roku i prowadziły szczegółowe protokoły z tych spotkań.
• Zgłaszanie aktów założycielskich. Akt założycielski korporacji S należy złożyć w IRS i sekretarzu stanu w stanie, w którym ma zostać utworzona korporacja S.
• Spisywanie i wypełnianie regulaminów. IRS wymaga, aby wszystkie korporacje S przestrzegały wewnętrznie opracowanych i egzekwowanych regulaminów korporacyjnych. Takie zasady określają proces powoływania i odwoływania dyrektorów rady, emisji akcji, planowania posiedzeń, przeprowadzania głosowań w radzie oraz zastępowania dyrektorów w przypadku śmierci w radzie.
• Emisja akcji. Po ustanowieniu regulaminu emisji akcji, korporacja S może emitować akcje akcjonariuszom. Mogą to być akcje zwykłe, które dają prawo głosu akcjonariuszom, lub akcje uprzywilejowane, które dają pierwszeństwo wypłaty dywidendy, ale nie mają prawa głosu.
• Wypełnianie formularzy podatkowych. Właściciele korporacji S muszą najpierw złożyć formularz 2553 — dokument dotyczący wyborów dokonany przez firmę Small Business Corporation. To zgłoszenie dowodzi, że firma spełniła wszystkie wymagania IRS, aby działać jako korporacja S. Możesz złożyć formularz 2553 w jednym z dwóch kontekstów:
• • Nie później niż dwa i pół miesiąca (dwa miesiące, 15 dni lub łącznie 75 dni) po rozpoczęciu roku podatkowego ma wejść w życie wybór statusu korporacji S. W przypadku nowych podmiotów rok podatkowy rozpoczyna się w dniu rozpoczęcia działalności gospodarczej, nabycia aktywów lub emisji akcji, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.
  • Po 75 dniach w roku podatkowym przed rokiem podatkowym, w którym korporacja S ma zacząć obowiązywać. W przypadku firmy, której rok podatkowy kończy się 31 grudnia, wybory do korporacji S muszą zostać złożone między 16 marca a 31 grudnia danego roku, przy czym wybór zaczyna obowiązywać 1 stycznia nowego roku.

Po spełnieniu powyższych wymagań Twoja korporacja S została prawidłowo utworzona zgodnie z przepisami IRS.

Plusy i minusy korporacji S

Decyzja o utworzeniu jako korporacja S, a następnie opodatkowaniu jako korporacja S , będzie zależeć głównie od tego, czy interesy Twojej firmy są zgodne z poniższymi zaletami, bez nadmiernego obciążenia poniższymi wadami.

Zalety tworzenia i działania jako korporacja S

Korporacje S zapewniają właścicielom i udziałowcom szereg korzyści, przede wszystkim w zakresie ochrony przed odpowiedzialnością i optymalizacji korzyści podatkowych .

• Ochrona przed odpowiedzialnością. Korporacje S są podmiotami prawnymi całkowicie odrębnymi od udziałowców korporacji — w związku z tym udziałowcy są chronieni przed odpowiedzialnością skierowaną na spółkę. Jeśli spółka zostanie pozwana, powodowie nie mogą uzyskać dostępu do osobistych aktywów akcjonariuszy, jeśli im się to uda.
• Unika podwójnego opodatkowania. Korporacja S jest podmiotem tranzytowym , co oznacza, że ​​zyski i straty korporacyjne „przechodzą” na własność. W rezultacie dochód z działalności gospodarczej nie podlega podatkowi od osób prawnych, z czego korporacje C nie korzystają . Korporacje C podlegają tak zwanemu „podwójnemu opodatkowaniu” - dochody przedsiębiorstw są opodatkowane wraz z osobistymi dochodami właścicieli i akcjonariuszy.
• Oszczędności na podatkach z tytułu samozatrudnienia. Akcjonariusze korporacji S nie płacą podatków od samozatrudnienia od wypłat z zysków firmy. Są opodatkowani od każdej pensji, którą sami płacą, jednak przed uznaniem jakichkolwiek zysków korporacja S musi zapłacić rozsądną rekompensatę każdemu właścicielowi, który pracuje również jako pracownik. Wynagrodzenie to podlega pewnym podatkom od wynagrodzeń (np. podatkom na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne ), które w połowie są płacone przez pracownika, aw połowie przez korporację S. Wszelkie oszczędności uzyskane z płacenia podatku od zysków z samozatrudnienia są zatem aktywowane dopiero wtedy, gdy korporacja S zarabia wystarczająco dużo, aby utrzymać zyski po wypłacie wynagrodzeń.

Wady tworzenia i działania jako korporacja S

Istnieje wiele wad tworzenia i działania jako korporacja S, w tym niektóre z najsurowszych ograniczeń dotyczących własności i akcjonariatu. Wady wyboru tej struktury podmiotowej obejmują:

• Akcje są uznawane w sądzie za aktywa podlegające przepadkowi – mogą zostać zajęte lub zmuszone do sprzedaży w postępowaniu sądowym.
• Ograniczenia dotyczące zakresu i profilu udziałów — maksymalnie 100 udziałowców , z których wszyscy muszą być obywatelami Stanów Zjednoczonych lub obcokrajowcami będącymi rezydentami. Akcje te muszą być bezpośrednio w posiadaniu akcjonariuszy.
• Właściciele lub pracownicy, którzy posiadają więcej niż 2% akcji korporacji S, nie mogą otrzymywać korporacyjnych świadczeń zdrowotnych w ramach dystrybucji wolnej od podatku.
• Podatki przekazywane są płacone według stawki podatku dochodowego od osób fizycznych akcjonariuszy . Akcjonariusze o wysokich dochodach płacą wyższe podatki od dywidend i wypłat.
• Jeśli status podatkowy korporacji S zostanie zagrożony przez istnienie akcjonariusza niebędącego rezydentem lub akcje będące w posiadaniu innego podmiotu korporacyjnego, IRS cofnie status, obciąży podatki za poprzednie trzy lata i nałoży pięcioletni okres oczekiwania odzyskać status korporacji S.

Jak korpus S wypada na tle innych typów jednostek?

Korporacje S mają szereg podobieństw z innymi wspólnymi strukturami biznesowymi , takimi jak LLC i jednoosobowe działalności. Różnią się jednak również na kilka kluczowych sposobów.

Korporacje S a jednoosobowe działalności

Firmy jednoosobowe to rodzaj działalności gospodarczej bez osobowości prawnej, w której jedna osoba jest jedynym właścicielem odpowiedzialnym za prowadzenie całej firmy.

W przeciwieństwie do kontekstu korporacji S, nie ma prawnej separacji między właścicielem (lub jednoosobowym właścicielem ) firmy jednoosobowej a samą firmą. Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest zatem chroniony przed jakąkolwiek odpowiedzialnością poniesioną przez spółkę. Jeżeli jednoosobowa firma jest pozwana lub zadłużona, strony procesowe lub wierzyciele mogą dotrzeć do majątku osobistego właściciela . Korporacje S zapewniają właścicielom i udziałowcom ochronę przed odpowiedzialnością poprzez oddzielenie aktywów firmy od ich aktywów.

Korporacje S vs. LLC

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to struktura biznesowa, która chroni właścicieli przed osobistą odpowiedzialnością za długi lub zobowiązania prawne korporacji. LLC zasadniczo łączy aspekty korporacji z cechami jednoosobowej działalności. Korporacje S i LLC są pod pewnymi względami podobne, a pod innymi różne .

Jak są do siebie podobni:

• Korporacje S i LLC oferują właścicielom i akcjonariuszom ochronę przed odpowiedzialnością - oba podmioty gospodarcze są prawnie oddzielone od osobistych aktywów właścicieli i akcjonariuszy. Jeśli korporacja S lub LLC zostanie pozwana lub popadnie w długi, majątek osobisty tych grup będzie chroniony przed sporami lub wierzycielami.
• Korporacje S i LLC są również podmiotami tranzytowymi - żadna forma działalności nie płaci podatków od dochodu korporacyjnego, ale obie wymagają, aby właściciele i akcjonariusze zgłaszali dochody i straty z osobistych deklaracji podatkowych.

Czym się różnią:

• LLC są o wiele łatwiejsze do założenia i tańsze w obsłudze niż korpusy S.
• LLC nie podlegają tym samym surowym zasadom IRS i nie są zobowiązane do utrzymywania zarządów lub regulaminów ani do przeprowadzania corocznych spotkań.
• LLC jest również bardziej elastyczną formą podmiotu, pozwalającą właścicielom zachować większą kontrolę nad operacjami.
• Korporacje S mają do dyspozycji zasoby, aby zachęcać do pozyskiwania funduszy na zewnątrz — takich jak emisja akcji.

Podczas gdy LLC może zostać rozwiązana, jeśli członek lub właściciel wycofa się z organizacji, korporacja S ma tendencję do życia wiecznie.

Zobacz nasze przewodniki dla poszczególnych stanów dla California LLC, Texas LLC i Florida LLC.

Końcowe przemyślenia

Wielu właścicieli małych firm decyduje się na prowadzenie swojego przedsiębiorstwa jako korporacja S. Jest to struktura, która niesie ze sobą szereg korzyści podatkowych, w tym wiele z nich, które można znaleźć w spółkach LLC i innych spółkach partnerskich, jednocześnie oferując ochronę przed odpowiedzialnością bardziej tradycyjnej korporacji C. Pomyśl o tym jako o środku między dwiema podkategoriami podmiotów prawnych.

Chociaż jest to idealne rozwiązanie dla szczuplejszych, szybko rozwijających się startupów, ograniczenia dotyczące wielkości klasy akcjonariatu mogą stanowić przeszkodę w przyszłej ekspansji. Ważne jest, abyś rozważył długoterminową wizję swojej małej firmy, gdy zastanawiasz się, czy korporacja S jest dla Ciebie odpowiednią strukturą biznesową.