LLC kontra korporacja: czym się różnią?

Wybór typu podmiotu dla małej firmy ma daleko idące konsekwencje dla sposobu prowadzenia, rozwoju i płacenia podatków od firmy. Dwa z najczęstszych rodzajów to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i korporacja.

Na pierwszy rzut oka mogą wydawać się podobne, ale w rzeczywistości są zaprojektowane zupełnie inaczej. Korporacja ma znacznie surowsze przepisy regulujące sposób zarządzania firmą, ale także więcej opcji pozyskiwania funduszy. Dowiedz się, jak działa każda klasyfikacja biznesowa i jak określić, która jest najlepsza dla Twojej firmy.

Co to jest LLC?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to struktura biznesowa, która oferuje pewne korzyści podatkowe i ochronę przed odpowiedzialnością osobistą. LLC może mieć jednego lub więcej właścicieli (zwanych „członkami”). Zarówno jednoosobowi właściciele, jak i partnerzy biznesowi mogą tworzyć LLC w celu ochrony swoich aktywów osobistych. Ponadto spółki LLC unikają podwójnego opodatkowania, ponieważ nie muszą płacić podatków od osób prawnych. Zyski firmy są przekazywane właścicielowi (właścicielom) i zgłaszane w ich osobistym zeznaniu podatkowym.

Jednak członkowie LLC są uważani przez IRS za samozatrudnionych, więc muszą płacić podatek od samozatrudnienia. LLC mogą zdecydować się na opodatkowanie jako korporacja S, aby obniżyć część zobowiązań podatkowych dla właściciela (który byłby pracownikiem, który otrzymuje formularz W2 od firmy). Podatki od wynagrodzeń dotyczą ich wynagrodzenia, ale wypłaty zysków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia. Chociaż może być opodatkowany jako S corp, LLC nie jest uważana za korporację.

Czym jest korporacja?

Korporacja to podmiot gospodarczy, który jest własnością akcjonariuszy, ale jest całkowicie oddzielony od swoich właścicieli. Jako osoba prawna korporacja może zatrudniać ludzi, zawierać umowy z innymi firmami i pożyczać pieniądze. Istnieje kilka ważnych elementów, które wyróżniają korporację:

• Tylko korporacje mogą emitować akcje. LLC nie mogą emitować akcji, a tym samym nie mają udziałowców. Mają raczej właścicieli, którym przydzielony jest procent firmy zgodnie z umową operacyjną LLC.
• Korporacje mogą być przedmiotem publicznego obrotu. Korporacje mogą być własnością prywatną lub być spółką publiczną notowaną na giełdzie, w takim przypadku firma jest regulowana przez amerykańską Komisję Papierów Wartościowych i Giełd.
• Korporacje same płacą podatki. Jako niezależny podmiot prawny korporacje są odpowiedzialne za płacenie podatków na poziomie korporacyjnym. Federalna stawka podatku dla korporacji wynosiła 21% w 2021 roku. LLC nie płacą tego podatku; raczej przekazują swój zysk właścicielom i tylko właściciele płacą podatek dochodowy od osób fizycznych.
• Korporacje mają specjalne wymagania prawne. Korporacja musi stworzyć regulamin regulujący jej działalność i wyemitować akcje udziałowcom (nawet prywatnym). Musi również wybrać zarząd. Wreszcie korporacja musi organizować coroczne spotkania dla akcjonariuszy i zarządu. Wszystkie te wymagania muszą być spełnione, nawet jeśli w spółce jest tylko jeden udziałowiec i jeden członek zarządu.

S corp i C corp to podtypy korporacji. Są to również oznaczenia podatku od osób prawnych. Korporacja jest domyślnie klasyfikowana jako C corp do celów podatkowych.

LLC a korporacja: podobieństwa i różnice

LLC i korporacje mają pewne podstawowe podobieństwa — na przykład są podmiotami prawnymi, które zapewniają ochronę przed odpowiedzialnością ich właścicieli. Ale mają znacznie więcej różnic, zwłaszcza w sposobie opodatkowania i możliwości pozyskiwania funduszy poprzez sprzedaż własności firmy.

Ochrona odpowiedzialności

• Jak są do siebie podobni: zarówno LLC, jak i korporacje oddzielają firmę od jej indywidualnych właścicieli, oferując ochronę przed odpowiedzialnością osobistą. O ile ktoś nie podpisze gwarancji osobistej, wierzyciele nie mogą szukać aktywów osobistych dla LLC lub właścicieli korporacji.

Tworzenie

• Jak są do siebie podobni: zarówno LLC, jak i korporacje są podmiotami prawnymi, które muszą zostać utworzone poprzez złożenie dokumentów w swoim państwie.
• Czym się różnią: proces tworzenia jest bardziej złożony i kosztowny w przypadku korporacji, w tym konieczność wyboru rady dyrektorów. Po utworzeniu korporacja musi odbywać coroczne posiedzenia zarządu i zgromadzenia akcjonariuszy oraz rejestrować protokoły z tych posiedzeń w celu uzyskania dokumentacji podatkowej i prawnej.

Inwestycja zewnętrzna

• Jak są do siebie podobni: zarówno LLC, jak i korporacje mogą zbierać pieniądze, sprzedając własność firmy inwestorom.
• Czym się różnią: korporacja ma więcej możliwości, jeśli chodzi o inwestycje zewnętrzne. Może pozyskiwać kapitał od inwestorów, oferując akcje spółki, ale LLC nie. Mają raczej członków / właścicieli, którym przydzielony jest procent firmy zgodnie z umową operacyjną LLC. Z drugiej strony LLC nie może oferować akcji; inwestorzy musieliby zostać dodani do statutu LLC jako członkowie / właściciele, aby otrzymać kapitał na swoją inwestycję. W tym samym duchu korporacja może wejść na giełdę, podczas gdy LLC nie.

Opodatkowanie

• Jak są do siebie podobne: „LLC” i „korporacja” to typy podmiotów prawnych, z których każdy ma pewien wybór sposobu opodatkowania.
• Czym się różnią: Korporacje są domyślnie opodatkowane jako korporacje C, które podlegają podatkowi od osób prawnych od zysków. Korporacje mające mniej niż 100 udziałowców (z których wszyscy muszą być osobami fizycznymi będącymi obywatelami lub stałymi rezydentami Stanów Zjednoczonych) mogą wybrać opodatkowanie jako Scorp, a nie C-corp. Korpusy S korzystają z podatków tranzytowych. LLC mogą również wybrać opodatkowanie jako Scorp lub jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa (w zależności od liczby posiadanych członków).

Jakie są zalety LLC?

Właściciele firm mogą korzystać z szeregu zalet jako LLC, w tym:

• Ochrona odpowiedzialności osobistej. W przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki jawnej, LLC chroni majątek osobisty właściciela (właścicieli) przed procesami sądowymi i wierzycielami. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy firma zaangażowała się w nieuczciwe działania lub właściciel podpisał osobistą gwarancję finansowania swojej działalności.
• Wiele opcji podatkowych. LLC może zdecydować się na płacenie podatków jako jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa lub S corp. Jeden może być lepszy od innych w zależności od tego, jak działa firma.
• Łatwy proces formowania. Tworzenie LLC to prosty proces w porównaniu z innymi rodzajami podmiotów gospodarczych, takimi jak S corp lub C corp. Wymagane formalności są minimalne, przetworzenie wniosku przez stan zajmuje zwykle około dwóch tygodni, a opłaty zwykle wynoszą mniej niż 1000 USD.

Jakie są zalety korporacji?

Tworzenie korporacji ma zalety dla niektórych rodzajów firm.

• Pewna elastyczność podatkowa. Korporacja jest domyślnie opodatkowana jako korporacja C. Zyski są opodatkowane według stawki podatku od osób prawnych, a inwestorzy również są opodatkowani od swoich dywidend. Do dywidend tych stosuje się zarówno podatek dochodowy, jak i podatek od samozatrudnienia. Jeśli jednak spełnia wymagania kwalifikacyjne, korporacja może zdecydować się na opodatkowanie jako Scorp, aby uniknąć obciążenia podatkiem od osób prawnych.
• Opcje emisji akcji i przyciągania inwestorów. Korporacja emituje akcje swoim właścicielom i może oferować dwa rodzaje akcji: akcje zwykłe i uprzywilejowane. Korporacja opodatkowana jako korporacja C może emitować oba rodzaje akcji, aby przyciągnąć inwestorów na różnych poziomach, podczas gdy korporacja S musi wybrać jeden. S corps może również ograniczyć całkowitą liczbę akcjonariuszy do 100, a wszyscy muszą być obywatelami lub stałymi rezydentami Stanów Zjednoczonych.

Końcowe przemyślenia

Wybór między LLC a korporacyjną strukturą biznesową jest głęboko zindywidualizowany. Wszystko sprowadza się do tego, jak chcesz zarządzać firmą, płacić podatki i wykorzystywać inwestycje zewnętrzne do rozwoju. Możesz rozważyć te pytania podczas podejmowania decyzji.

• Co jest dla Ciebie ważniejsze: łatwość powstania czy potencjał do przyciągnięcia inwestorów?
• Czy jesteś w stanie przyjąć złożoność operacyjną, która towarzyszy korporacji?
• Jak sfinansujesz swoją firmę? Poprzez własne inwestycje kapitałowe lub poprzez sprzedaż własności?