LLC vs. S Corp: poznaj kluczowe różnice

Przygotowując się do założenia firmy, ważne jest, aby mieć uporządkowane obowiązki prawne i finansowe. Utworzenie LLC wiąże się z podstawową korzyścią ochrony osobistej odpowiedzialności. Pójście o krok dalej, działając jako S corp, może przynieść korzyści podatkowe — w zamian za dodatkowe regulacje i ograniczenia dotyczące zarządzania firmą.

Co to jest LLC?

LLC to rodzaj podmiotu prawnego, który może zostać utworzony przez osobę fizyczną jako jednoosobową spółkę LLC lub przez grupę właścicieli jako wieloosobową spółkę LLC. Jedną z głównych korzyści wynikających z wyboru tej struktury biznesowej jest to, że zazwyczaj chroni ona majątek osobisty właściciela przed procesami sądowymi związanymi z biznesem i windykacją długów. Proces tworzenia jest nadal stosunkowo prosty i niedrogi, co czyni go osiągalną opcją dla jednoosobowych właścicieli lub start-upów, którzy chcą tej dodatkowej warstwy ochrony.

Aby utworzyć LLC, kandydaci muszą złożyć wniosek za pośrednictwem swojego stanu. Proces może wyglądać nieco inaczej w zależności od miejsca zamieszkania, ale zwykle wymaga tylko odrobiny papierkowej roboty i opłaty, która zwykle wynosi mniej niż 1000 USD. Będziesz także musiał złożyć wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) za pośrednictwem IRS.

LLC jest rodzajem podmiotu tranzytowego, który oferuje pewną elastyczność dla celów podatkowych. Zamiast opodatkowania według stawki podatku od osób prawnych, zyski firmy przechodzą na podatek dochodowy od osób fizycznych właściciela. W większości przypadków musisz również płacić podatki od dochodów z samozatrudnienia. Istnieje kilka różnych klasyfikacji podatkowych dostępnych dla LLC, dzięki czemu możesz mieć LLC, która decyduje się na opodatkowanie jako korporacja S.

Czym jest korpus S?

Korporacja S lub S corp to skrót od „Podrozdział S korporacja”. Odnosi się to do sekcji w rozdziale Internal Revenue Service's Internal Revenue Code, który legalnie zezwala niektórym korporacjom na przekazywanie dochodów i strat korporacyjnych akcjonariuszom. S corp jest również rodzajem osoby prawnej do tworzenia i prowadzenia działalności gospodarczej.

Aby kwalifikować się jako S corp, twoja LLC musi mieć siedzibę w USA, być zarządzana przez radę dyrektorów i mieć nie więcej niż 100 udziałowców. Dobrze jest też mieć jednego udziałowca i jednego członka rady dyrektorów. Nie może jednak mieć żadnych korporacji, spółek osobowych ani cudzoziemców niebędących rezydentami jako udziałowców.

Dodatkowo S corp może mieć tylko jedną klasę akcji: akcje zwykłe lub akcje uprzywilejowane. Różnica między nimi polega na tym, jak akcjonariusze otrzymują dywidendy. W przypadku akcji zwykłych akcjonariusze otrzymują dywidendę, gdy LLC ma zyski. W przypadku akcji uprzywilejowanych akcjonariusze otrzymują stałą dywidendę. (Uwaga: C corps może wydawać oba rodzaje akcji.)

Opodatkowanie jako S corp wiąże się z korzyściami podatkowymi dla właścicieli, ponieważ pozwala im na dwa rodzaje rekompensat: wynagrodzenie i wypłaty. Wynagrodzenia podlegają opodatkowaniu podatkiem od wynagrodzeń, który finansuje ubezpieczenia społeczne i opiekę medyczną. Wypłaty podlegają wyłącznie podatkowi dochodowemu właściciela.

Zauważ, że nie wszystkie stany, a nawet miasta uznają opodatkowanie tranzytowe Scorp. Na przykład Nowy Jork oblicza podatek od osób prawnych od S corps. Jeśli zastanawiasz się nad utworzeniem lub przejściem na S corp, upewnij się, że zapoznałeś się z wymaganiami lub zasadami obowiązującymi w danym stanie.

LLC vs. S corp: Jakie są główne różnice?

LLC i S corps mają kilka różnic w procesach tworzenia, administracji i opodatkowania. LLC, które zdecydują się na opodatkowanie jako S corp, muszą przestrzegać procesów S corp.

Tworzenie

Istnieją dwa oddzielne procesy tworzenia LLC w porównaniu z S corp. Aby rozpocząć działalność jako LLC, wymagane są następujące kroki:

• Prześlij artykuły organizacyjne ze swoim stanem.
• Utwórz umowę operacyjną, która określa strukturę własności LLC.
• Wybierz zarejestrowanego agenta, który jest odpowiedzialny za otrzymywanie jakiejkolwiek komunikacji do LLC.
• Zarejestruj się, aby uzyskać stanową i/lub lokalną licencję biznesową.

Ostatnim krokiem tworzenia LLC jest wybór statusu podatkowego firmy podczas ubiegania się o EIN w IRS. Aby wybrać status S corp, musisz złożyć IRS Form 2553, który potwierdza twoją kwalifikację na podstawie liczby udziałowców — musi być co najmniej jeden i nie więcej niż 100.

Ponadto firma musi przestrzegać protokołów operacyjnych, aby utrzymać status S corp. Firma musi odbywać regularnie zaplanowane spotkania dyrektorów i udziałowców. Protokoły z tych spotkań muszą być rejestrowane zgodnie z regulaminem firmy.

Stan, w którym jesteś zarejestrowany, może również pobierać roczną opłatę za zgłoszenie za S corps. Sprawdź na stronie internetowej swojego stanu, czy musisz składać i uiszczać opłatę każdego roku.

Lista płac

Właściciele korpusu S — jeśli aktywnie pracują dla firmy — muszą otrzymać „rozsądną” pensję W2, wypłacaną z listy płac. Zyski firmy wykraczające poza ten dochód z wynagrodzenia mogą być traktowane jako wypłaty. Właściciele LLC nie muszą otrzymywać rekompensaty z wynagrodzenia; raczej mogą wziąć cały dochód z działalności gospodarczej jako dochód przechodzący.

Opodatkowanie

Istnieją duże różnice w opodatkowaniu przy porównywaniu LLC do S corp. LLC bez specjalnych wyborów podatkowych podlega opodatkowaniu jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa, w zależności od liczby właścicieli. Tak czy inaczej, zyski firmy są przekazywane właścicielowi (właścicielom). Zamiast płacić podatki od osób prawnych, właściciel płaci podatek dochodowy oraz podatek od samozatrudnienia, który obejmuje składki na ubezpieczenie społeczne i Medicare. W 2021 r. stawka podatku od osób prowadzących działalność na własny rachunek wynosiła 15,3%.

Wybór opodatkowania jako S corp może pomóc w zmniejszeniu kwoty podatku z tytułu samozatrudnienia, który musisz zapłacić. To dlatego, że wynagrodzenie właściciela podlega podatkowi od wynagrodzeń i podatkowi dochodowemu, ale wszystkie zyski firmy poza tym mogą być traktowane jako wypłaty, które są opodatkowane jak zwykły dochód. Podatki na samozatrudnienie nie mają zastosowania do dystrybucji.

Struktura zarządzania

Kolejną różnicą między działaniem jako LLC i S corp jest struktura własności. Nie ma ograniczeń co do liczby członków (lub właścicieli) LLC. Ale kiedy wybierzesz wybory S corp, LLC może mieć nie więcej niż 100 członków.

Może to nie stanowić problemu dla samotnych przedsiębiorców lub właścicieli małych firm, ale należy o tym pamiętać, jeśli zamierzasz skalować firmę lub potrzebujesz inwestycji z zewnątrz. Właściciele S corp muszą również dzielić ten sam rodzaj akcji; akcji nie można podzielić na zwykłe i uprzywilejowane. Wreszcie korpus S musi mieć zarząd i oficerów. Solopreneurs mogą po prostu samodzielnie wypełnić tę rolę, ale proces ten dodaje pewien poziom złożoności, gdy jest wielu właścicieli.

Operacje

Założenie LLC jest proste; potrzebujesz statutu i umowy operacyjnej do złożenia z państwem. Ale będziesz potrzebować dodatkowych dokumentów, aby działać jako S corp, w tym:

• Regulamin korporacyjny
• Protokoły z corocznych zgromadzeń wspólników
• Protokół z dorocznego posiedzenia zarządu

Pomoc z zewnątrz może być pomocna, jeśli nie masz pewności co do właściwych procedur prowadzenia dokumentacji. Doradca podatkowy z doświadczeniem w małych firmach jest świetnym punktem wyjścia do określenia wszystkich właściwych kroków, które należy podjąć z Twoim stanem i IRS.

Końcowe przemyślenia

W przypadku niektórych spółek LLC mogą istnieć korzyści podatkowe, wybierając opodatkowanie jako S corp. Aby zachować zgodność z przepisami federalnymi i stanowymi, należy podjąć wiele kroków prawnych. Ale dodatkowy wysiłek może być tego wart, jeśli możesz obniżyć całkowite zobowiązanie podatkowe.