S Corp kontra C Corp: który jest odpowiedni dla Twojej firmy?

Chociaż S corp i C corp mogą brzmieć podobnie, istnieją pewne kluczowe różnice w sposobie opodatkowania tych dwóch rodzajów podmiotów, rodzajach akcjonariuszy, których mogą mieć i jak muszą działać. Ważne jest, aby każdy właściciel małej firmy zrozumiał te różnice, aby móc podejmować na wczesnym etapie decyzje dotyczące struktury biznesowej, które mogą wpłynąć na długoterminowe wypłaty dla akcjonariuszy.

Czym jest korpus S?

Korporacja S (S corp) jest osobą prawną i oznaczeniem podatkowym zdefiniowanym przez jej status podatkowy tranzytowy. Decydując się na opodatkowanie zgodnie z podrozdziałem S Kodeksu Podatkowego, S corps może zrezygnować z płacenia podatków od osób prawnych i zamiast tego przekazać wszystkie dochody, straty, odliczenia i kredyty korporacyjne akcjonariuszom dla celów podatków federalnych. Akcjonariusze ci następnie zgłaszają wypłaty w swoich deklaracjach podatkowych od osób fizycznych, a podatki są naliczane według ich stawek podatku dochodowego od osób fizycznych. Pozwala to Scorp uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów przedsiębiorstw.

Jak utworzyć S corp

Aby utworzyć S corp, właściciel małej firmy musi upewnić się, że organizacja spełnia określone wymagania określone przez US Internal Revenue Service:

Wybierz unikalną, niezarejestrowaną nazwę firmy (wypróbuj nasz generator nazw firm ) .

• Wyznacz radę dyrektorów, zarejestrowanego agenta i innych członków zarządu korporacji.
• Organizuj coroczne posiedzenia zarządu. Rady muszą prowadzić szczegółowe protokoły z tych posiedzeń.
• Złóż akty założycielskie w IRS i sekretarzu stanu w swoim stanie rejestracji.
• Tworzyć i dokumentować regulaminy, które regulują powoływanie i odwoływanie członków zarządu, wydawanie akcji, planowanie posiedzeń i przeprowadzanie głosowań zarządu.
• Emisja akcji. S corps nie może emitować akcji więcej niż 100 akcjonariuszom. Akcjonariusze ci muszą być osobami prawnymi (nie korporacjami), które są obywatelami USA lub stałymi rezydentami.
• Złóż formularze podatkowe. Scorps musi złożyć formularz 2553 (wybory przez korporację małych przedsiębiorstw) w IRS.
• Złóż wniosek o stanowe, powiatowe i lokalne licencje biznesowe.
• Wypełnij formularz SS-4, aby uzyskać numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) z IRS.

Jakie są zalety i wady korpusu S?

S corps zapewnia szereg korzyści właścicielom firm i udziałowcom, a mianowicie w zakresie odpowiedzialności i traktowania podatkowego.

Zalety korpusu S

• Akcjonariusze S corps korzystają z ochrony ograniczonej odpowiedzialności, ponieważ w ramach tej struktury sama firma jest całkowicie oddzielona od swojej klasy udziałów. Jeśli firma zostanie pozwana, powodowie nie mogą uzyskać dostępu do osobistego majątku akcjonariuszy.
• S corp jest podmiotem tranzytowym, co oznacza, że ​​zyski i straty korporacyjne przechodzą na własność i udziałowców. W rezultacie właściciele S corp nie są opodatkowani federalnie na poziomie korporacyjnym. Podatki te są płacone na poziomie osobistym przez akcjonariuszy, którzy otrzymują wypłaty. Dodatkową zaletą unikania podatków od przedsiębiorstw jest to, że S corps może reinwestować zyski z powrotem do firmy, zamiast wydawać dywidendy, przy znacznie niższym obciążeniu podatkowym.

Wady korpusu S

• Na przykład istnieje limit finansowania, do którego S corp może uzyskać dostęp poprzez emisję akcji — S corps może mieć tylko 100 akcjonariuszy, którzy nie są obywatelami USA lub stałymi rezydentami.
• Ze względu na przywileje podatkowe Scorps są często dokładnie badane przez urzędników IRS, aby zniechęcić do ukrywania płatności podlegających opodatkowaniu (takich jak pensje pracowników) jako dystrybucji tranzytowej.

Co to jest korpus C?

AC corp to firma, która emituje akcje akcjonariuszom i jest prowadzona przez radę dyrektorów. Duże firmy amerykańskie, takie jak Microsoft i Walmart, są korporacjami typu C — to znaczy, że ich dochody są opodatkowane zgodnie z podrozdziałem C Kodeksu Podatkowego Stanów Zjednoczonych. Kluczowymi cechami definiującymi korpus C są jednak odpowiedzialność i traktowanie podatkowe. Podobnie jak korpus S, korpus C chroni swoich akcjonariuszy przed odpowiedzialnością biznesową. Każdy, kto pozywa korporację C, nie może dotrzeć do osobistego majątku jej akcjonariuszy. Najbardziej wyjątkowy ze wszystkich, korpus C jest opodatkowany od dochodu korporacyjnego, a akcjonariusze są ponownie opodatkowani od wszelkich dywidend, które otrzymują od firmy. Nazywa się to „podwójnym opodatkowaniem”.

Korporacje C są uważane za domyślny typ korporacji. Kiedy złożysz akt założycielski w wybranym przez Ciebie stanie, stan uzna Twoją nową korporację za korporację C, chyba że złożysz formularz 2553 i zapewnisz spełnienie wszystkich innych wymagań dotyczących utworzenia Scorp.

Jak utworzyć C corp

Krótko mówiąc, niezbędne kroki do utworzenia korpusu C są następujące:

• Zarejestruj unikalną nazwę firmy.
• Mianuj funkcjonariuszy korporacji, w tym dyrektora generalnego, zarejestrowanego agenta i radę dyrektorów.
• Przygotuj i zgłoś akt założycielski sekretarzowi stanu w swoim stanie.
• Opracuj i zarchiwizuj regulamin firmy.
• Emisja akcji.
• Zarejestruj się w amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd. Korpusy C, które emitują akcje dla mniej niż 35 akcjonariuszy, nie muszą rejestrować się w SEC.
• Złóż wniosek o stanowe, powiatowe i lokalne licencje biznesowe.
• Wypełnij formularz SS-4, aby uzyskać numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) z IRS.

Plusy i minusy korpusu C

Istnieje wiele korzyści z utworzenia i prowadzenia małej firmy jako korporacji C, oprócz ograniczonej odpowiedzialności prawnej i finansowej dla akcjonariuszy:

• Łatwość dostępu do finansowania poprzez sprzedaż akcji — tutaj nie ma ograniczeń.
• Akcje są swobodnie zbywalne; każdy może posiadać akcje, nawet korporacje.
• Atrakcyjny dla inwestorów poszukujących pasywnego dochodu.

Oczywiście są też wady. Formowanie korpusu C może być drogie w porównaniu z innymi strukturami, takimi jak LLC lub jednoosobowe firmy. Ze względu na wymagania strukturalne (zarządy) operacje biznesowe mogą być stosunkowo złożone. Podlegają również podwójnemu opodatkowaniu.

Korpus S vs. Korpus C: podobieństwa i różnice

Oto przegląd najważniejszych podobieństw i różnic między tymi dwoma typami korporacji.

Zbieranie funduszy

• Jakie są podobne: Oba mogą być finansowane poprzez emisję akcji.
• Czym się różnią: C corps może emitować akcje zwykłe lub preferowane. Akcje zwykłe dają prawo głosu; Akcje uprzywilejowane nie mają prawa głosu, ale akcjonariusze uprzywilejowani przeskakują poprzeczkę pod względem pierwszeństwa, jeśli chodzi o otrzymywanie dywidend lub wypłat w przypadku likwidacji firmy. Korpusy S ograniczają się do oferowania jednej klasy akcji.

Kto może być udziałowcem

• Jak są do siebie podobni: zarówno korpus S, jak i korpus C umożliwiają udziałowcom, co oznacza, że ​​wiele osób może posiadać część firmy.
• Czym się różnią: S corps musi przestrzegać zasad dotyczących liczby akcjonariuszy i tego, kim mogą być ich akcjonariusze, a czego nie C corps. Scorps może emitować akcje maksymalnie 100 akcjonariuszom, z których wszyscy muszą być rzeczywistymi osobami (nie korporacjami), które są obywatelami Stanów Zjednoczonych lub stałymi rezydentami. C corps może emitować tyle akcji, ile chce, komukolwiek lub cokolwiek zechce: korporacjom, organizacjom non-profit, nawet obywatelom innych krajów.

Podatki

• Jak są do siebie podobni: Akcjonariusze zarówno S corps, jak i C corps płacą podatki osobiste od wypłat korporacyjnych. (Zwykle są one określane jako „dywidendy”, gdy są wydawane przez C corps.) Obaj chronią akcjonariuszy przed odpowiedzialnością korporacyjną, chroniąc ich majątek osobisty w przypadku sporu.
• Czym się różnią: korporacja C płaci podatki od dochodów przedsiębiorstw, a ich udziałowcy płacą podatki osobiste od wszelkich wypłat z firmy, co oznacza, że ​​dywidendy są zasadniczo opodatkowane dwukrotnie. Scorps korzystają z tranzytowego traktowania podatkowego, co oznacza, że ​​akcjonariusze płacą podatek dochodowy od osób fizycznych tylko od wypłat z firmy.

Operacje

• Jak są do siebie podobni: zarówno korpus S, jak i korpus C wymagają mianowania funkcjonariuszy korporacyjnych; np. rada dyrektorów. Rady te muszą spotykać się co najmniej raz w roku i przechowywać szczegółowe protokoły z każdej sesji. Oba rodzaje podmiotów muszą opracowywać, składać i przestrzegać regulaminów spółki dotyczących składu i głosowania zarządów, emisji akcji, planowania corocznych zebrań itp.

Końcowe przemyślenia

Wybór pomiędzy typami korporacji wymaga od właścicieli małych firm zadania szeregu ważnych pytań:

• Potrzebujesz lub chcesz zebrać pieniądze dla swojej firmy poprzez emisję akcji?
• Czy przewidujesz posiadanie inwestorów będących podmiotami zagranicznymi lub biznesowymi?
• Czy kiedykolwiek zamierzasz sprzedać swoją firmę?
• Jak dużą pulę akcjonariuszy przewidujesz w najbliższej przyszłości? Za pięć lat?
• Czy stać Cię na podwójne opodatkowanie? Jeśli nie, czy możesz znieść dodatkową kontrolę IRS?

Poruszanie się po tych pytaniach prawdopodobnie doprowadzi Cię do najlepszej opcji dla Twojej firmy. Ale jeśli nie, nie martw się — nie jesteś uwięziony w dychotomii korpusu S i korpusu C. Być może spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka osobowa, a nawet jednoosobowa działalność gospodarcza lepiej odpowiada Twoim potrzebom.

Zobacz nasze przewodniki dla poszczególnych stanów dla California LLC , Texas LLC i Florida LLC .