Przewodnik po strukturze firmy jednoosobowej

W Stanach Zjednoczonych dostępnych jest wiele różnych struktur biznesowych; wybór, którego dokonasz, będzie zależał od rodzaju prowadzonej działalności i Twoich celów. Nowi właściciele małych firm mogą zdecydować się na jednoosobową działalność gospodarczą, ponieważ jest tańsza i łatwiejsza do założenia niż inne struktury biznesowe, takie jak korporacja. Mając mniej obręczy do przeskoczenia, niż wymagałaby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub korporacja, jednoosobowa działalność gospodarczą jest łatwym i niedrogim sposobem na prowadzenie dodatkowego koncertu lub pracy jako freelancer.

Co to jest jednoosobowa działalność gospodarcza?

Firma jednoosobowa to firma nieposiadająca osobowości prawnej z jednym właścicielem. Nie ma prawnego rozróżnienia między Tobą a firmą. Oznacza to, że jesteś odpowiedzialny za wszystkie aspekty działalności, w tym długi, straty i zobowiązania. Innymi słowy, właściciel firmy ponosi nieograniczoną odpowiedzialność osobistą. Jeśli ktoś wystąpi z roszczeniem prawnym przeciwko jednoosobowemu właścicielowi, może potencjalnie zająć się zarówno majątkiem firmy, jak i majątkiem osobistym właściciela.

W przeciwieństwie do innych rodzajów struktur biznesowych – takich jak LLC, S corps lub C corps – nie musisz składać żadnych dokumentów ani uiszczać żadnych opłat, aby założyć jednoosobową działalność gospodarczą. W rzeczywistości każda nowa firma z jednym właścicielem jest automatycznie uznawana za jednoosobową działalność gospodarczą. Na przykład, jeśli wykonujesz niezależną pracę poza normalną pracą, w której jesteś pracownikiem pełnoetatowym, praca ta jest wykonywana w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, jeśli nie założyłeś innego rodzaju podmiotu gospodarczego.

Jak opodatkowani są jednoosobowi właściciele?

Rozliczanie podatków dochodowych jako jednoosobowy właściciel jest dość proste, ponieważ jednoosobowa działalność gospodarcza nie jest odrębnym podmiotem prawnym od właściciela. Dochód z działalności gospodarczej jest traktowany jako dochód osobisty, więc osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą składa dochód z działalności gospodarczej (zysk minus wydatki) w zeznaniu podatkowym.

Aby zgłosić dochód z działalności do Urzędu Skarbowego (IRS), skorzystasz z sekcji Harmonogram C formularza 1040. Będziesz odpowiedzialny za płacenie federalnego i stanowego podatku dochodowego od zysków z Twojej firmy, a także podatków związanych z samozatrudnieniem. Prowadź rejestr swoich zysków i strat do celów podatkowych przez cały rok, aby ułatwić rozliczenie podatku.

Jako jednoosobowy właściciel musisz zapłacić pełną kwotę podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare (tzw. podatki od samozatrudnienia), zgodnie z IRS, Schedule SE na formularzu 1040. (Można odliczyć połowę kwoty). IRS zaleca jednoosobowym właścicielom płacenie co kwartał szacowanego podatku dochodowego od osób prowadzących działalność na własny rachunek, aby uniknąć opłat lub ogromnych rachunków podatkowych w kwietniu.

Jeśli masz pracowników lub wykonawców, którzy zarabiają więcej niż 600 USD rocznie, będziesz musiał dołączyć formularz W2 lub 1099 dla każdego z nich podczas składania zeznań podatkowych. W przypadku każdego pracownika będziesz musiał zapłacić połowę podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare.

Co mogą, a czego nie mogą robić jednoosobowi właściciele?

Istnieje kilka ważnych ograniczeń dotyczących jednoosobowej działalności gospodarczej, o których powinieneś wiedzieć, aby upewnić się, że płacisz podatki prawidłowo i uniknąć jakichkolwiek kar lub opłat:

Jako jednoosobowy właściciel możesz:

• Uzyskaj EIN (numer identyfikacyjny pracownika) z IRS, aby uniknąć udostępniania klientom numeru SSN (numer ubezpieczenia społecznego)
• Zatrudnij pracowników (jeśli posiadasz numer EIN)
• Połącz majątek i fundusze osobiste i firmowe (chociaż dobrym pomysłem jest prowadzenie oddzielnych kont bankowych dla firmy jednoosobowej, aby móc dokładniej śledzić wydatki, które możesz ubiegać się o odliczenia w zeznaniu podatkowym)
• Zarejestruj nazwę swojej firmy, jeśli różni się od Twojego imienia i nazwiska
• Posiadaj więcej niż jedną firmę jednoosobową (chociaż będziesz musiał zgłaszać zarobki i wydatki w oddzielnych załącznikach C)
• Zrezygnuj z ubezpieczenia od odpowiedzialności (chociaż IRS zachęca do posiadania ubezpieczenia od odpowiedzialności)

Jako jednoosobowy właściciel nie możesz:

• Uniknij osobistej odpowiedzialności za wszelkie długi lub straty
• Przekaż firmę komuś innemu, chyba że jest to określone w testamencie
• Zgłaszaj straty biznesowe przez okres dłuższy niż dwa lata w okresie pięciu lat — urząd skarbowy może uznać, że Twoja firma jest hobby i nie pozwoli Ci na odliczanie wydatków w przyszłości
• Chroń finanse osobiste przed odpowiedzialnością związaną z Twoją działalnością

Jakie są zalety jednoosobowej działalności gospodarczej?

Decydując o rodzaju podmiotu gospodarczego, który najlepiej dla Ciebie działa, jednoosobowa działalność gospodarcza ma wiele zalet, z których nie najmniejszą jest to, że jest szybka i tania w założeniu:

Jakie są wady jednoosobowej działalności gospodarczej?

Przygotowując się do pomyślnego prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności jednoosobowej, należy w pełni zapoznać się z wadami tego rodzaju działalności:

• Pełna odpowiedzialność za długi i zobowiązania. Jako jedyny właściciel, właściciel ponosi osobistą odpowiedzialność za długi i zobowiązania swojej firmy, nawet jeśli zobowiązania te wynikają z czegoś, co zrobił pracownik. Struktury korporacyjne, w tym LLC, chronią właścicieli przed osobistą odpowiedzialnością.
• Wkłady kapitałowe. Jedyny właściciel wnosi kapitał, którego potrzebuje firma, ponieważ ponosi wyłączną odpowiedzialność za firmę. Jedyny właściciel nie może szukać inwestycji z zewnątrz. Mała firma, w której więcej niż jedna osoba posiada kapitał własny, nie może być jednoosobową firmą.

Kiedy rozważyć przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w LLC?

Niektórzy właściciele firm uwielbiają elastyczność i łatwość prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Jednak wraz z rozwojem firmy możesz chcieć podzielić się zarządzaniem, pozyskać inwestorów lub ograniczyć ryzyko dla własnych finansów osobistych. W takim przypadku logicznym kolejnym krokiem może być przekształcenie się w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Aby zostać LLC, właściciel firmy musi zarejestrować się w państwie i stać się spółką zarejestrowaną.

LLC jest odrębnym podmiotem prawnym od swojego właściciela. To rozróżnienie oddziela biznes od własnych finansów osobistych i może mieć wiele zalet, w tym:

• Wyeliminowanie osobistej odpowiedzialności. Twoje finanse osobiste są zabezpieczone przed procesami sądowymi, długami lub innymi roszczeniami przeciwko Twojej firmie.
• Zarządzanie udostępnianiem. Większość firm posiadających więcej niż jednego właściciela nie może być jednoosobową działalnością gospodarczą i jest automatycznie uważana za spółkę jawną, w której wszyscy właściciele ponoszą osobistą odpowiedzialność. Rozważ LLC lub LLP, jeśli chcesz, aby Twoja firma istniała jako oddzielny podmiot i wyeliminowała wszelką odpowiedzialność osobistą.
• Dodawanie inwestorów. Nie da się pozyskać inwestorów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Końcowe przemyślenia

Rozważając, czy prowadzić firmę jako jednoosobową działalność gospodarczą, oto kilka pytań do rozwiązania dla siebie i swojej firmy:

• Jaki jest mój poziom ryzyka w zakresie odpowiedzialności? Jakie są scenariusze, w których moja firma może stanąć w obliczu roszczenia prawnego?
• Jakie aktywa osobiste byłyby zagrożone, gdyby tak się stało?
• Czy moja firma zarabia wystarczająco dużo pieniędzy, aby uzasadnić koszty związane z włączeniem?
• Czy potrzebuję lub będę potrzebować inwestycji zewnętrznych, aby sfinansować swoją działalność?
• Czy zawsze będę jedynym właścicielem mojej firmy? A może chciałbym zaprosić partnerów?
• Czy mogę lub chcę poradzić sobie z obciążeniami administracyjnymi związanymi z innymi podmiotami gospodarczymi, takimi jak LLC lub korporacja?