6 rodzajów korporacji: porównanie struktur biznesowych

Twoja mała firma jest podmiotem prawnym i istnieją znaczące konsekwencje dla rodzaju podmiotu prawnego, który zdecydujesz się utworzyć. Wybór wpływa na wszystko, od statusu podatkowego po niezliczone sposoby, w jakie możesz zostać postawiony przed sądem.

Na przykład, chociaż utworzenie jednoosobowej działalności gospodarczej może pozwolić ci uniknąć niektórych opłat związanych z formalnym włączeniem firmy, nie oferuje takiego samego poziomu ochrony odpowiedzialności, jaki można uzyskać od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub C corp.

6 rodzajów korporacji i struktur biznesowych

Istnieje wiele różnych sposobów prawnego ustrukturyzowania firmy, w zależności od rodzaju, skali i zakresu działalności (na przykład organizacje nastawione na zysk i organizacje non-profit mają inną strukturę). Istnieją korporacje S, korporacje C i organizacje non-profit, które są korporacjami. Z drugiej strony jednoosobowe firmy, spółki osobowe i LLC nie są uważane za korporacje (chociaż LLC może wybrać opodatkowanie jako korporacja).

Na wysokim poziomie podstawową różnicą między podmiotami korporacyjnymi i niekorporacyjnymi jest prawne oddzielenie klasy własności od samego przedsiębiorstwa. Akcjonariusze lub członkowie LLC (nawet niekorporacyjnych) są prawnie oddzieleni od firmy; wyłączni właściciele lub partnerzy nie są.

1. Firma jednoosobowa

Firma jednoosobowa obejmuje firmę i osobę stojącą za firmą, bez prawnych rozróżnień między nimi. Oznacza to, że osoba stojąca za firmą — jedyny właściciel — ponosi osobistą i finansową odpowiedzialność za wszelkie długi lub szkody poniesione przez firmę.

Nie musisz składać żadnych specjalnych dokumentów, aby zostać jednoosobowym właścicielem. W rzeczywistości, dla celów podatkowych, IRS domyślnie uznaje jednoosobowych właścicieli dla wszystkich nowych firm z jednym właścicielem (tj. osób prowadzących działalność na własny rachunek). Możesz być jednoosobowym właścicielem, nawet nie zdając sobie z tego sprawy, jeśli angażujesz się w jakąkolwiek pracę niezależną. Jeśli jednak Twoja jednoosobowa działalność gospodarcza działa pod nazwą inną niż Twoje własne imię i nazwisko, musisz złożyć formularz „prowadzący działalność jako” (DBA).

I niech nazwa Cię nie zmyli — jednoosobowa działalność nie musi być samotna. Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może zatrudniać pracowników lub wykonawców. Jednak każda praca wykonywana przez pracownika jednoosobowej działalności gospodarczej jest nadal prawnie związana z właścicielem — właściciel ponosi pełną odpowiedzialność za funkcje biznesowe, w tym te wykonywane przez pracownika lub wykonawcę.

Firmy jednoosobowe są prawdopodobnie najłatwiejszą formą prowadzenia działalności gospodarczej. Do jego utworzenia nie są potrzebne żadne formalne działania, a oznaczenie stosuje się automatycznie, gdy rozpoczynasz działalność gospodarczą.

2. Spółki osobowe

Spółki osobowe dzielą się na trzy podstawowe podtypy: spółki jawne, spółki typu joint venture i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP).

1. Spółka Jawna. Spółki jawne są jak jednoosobowa działalność gospodarcza, w której wspólnicy ponoszą osobistą odpowiedzialność za działalność gospodarczą. Nawet jeśli zdecydujesz się na utworzenie innego rodzaju podmiotu gospodarczego, takiego jak korporacja LLC lub S, jeśli Ty (i Twoi partnerzy) nie przestrzegasz przepisów, od których zależą takie oznaczenia, Twoja firma powróci do domyślnego partnerstwa. Może to wyeliminować wszelkie osłony odpowiedzialności związane z tworzeniem LLC.
2. Wspólne przedsięwzięcie. Wspólne przedsięwzięcie jest w większości przypadków podobne do spółki jawnej, ale różnią się zakresem i czasem trwania. Podczas gdy spółka jawna często ma działać przez czas nieokreślony, wspólne przedsięwzięcie jest zazwyczaj tworzone w celu działania tymczasowego. Zarówno w spółce joint venture, jak iw spółce jawnej wszyscy wspólnicy ponoszą pełną osobistą odpowiedzialność za wszelkie działania biznesowe oraz postępowanie wszystkich pozostałych wspólników i pracowników.
3. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. LLP to podmiot gospodarczy, w którym partnerzy są chronieni przed odpowiedzialnością osobistą. W przeciwieństwie do spółki jawnej lub joint venture, partner w LLP nie ponosi odpowiedzialności za czyny niedozwolone (nielegalne działania) innych wspólników, pracowników lub samej spółki osobowej. Wyjątek od tej zasady ma miejsce, gdy partner oferuje określone „usługi profesjonalne”, takie jak porada prawna lub konsultacja medyczna, w którym to przypadku partner ponosi odpowiedzialność zarówno za swoje działania, jak i za każdego, z kim nadzoruje lub z kim współpracuje.

3. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to podmiot gospodarczy, który oferuje pewne oddzielenie osób będących właścicielami firmy od samego przedsiębiorstwa. LLC chroni swoich właścicieli (znanych jako „członkowie”) przed ponoszeniem odpowiedzialności finansowej za większość długów i szkód oraz chroni ich majątek osobisty w przypadku niepowodzenia firmy.

Utworzenie LLC wymaga, aby właściciele firmy składali akty założycielskie. W tych artykułach przedstawiono zarys struktury firmy. W tym miejscu LLC wznoszą się ponad inne typy podmiotów gospodarczych dostępne dla małych przedsiębiorców z USA – LLC może wybrać wiele różnych modeli operacyjnych: partnerstwo 50/50, a nawet utrzymywać zarząd, taki jak korporacja C.

Główną zaletą tworzenia i działania jako LLC jest prostota. Dochód jest opodatkowany jednorazowo na poziomie osobistym, w przeciwieństwie do poziomu korporacyjnego, lub zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i osobistym („podwójne opodatkowanie”). LLC mogą również wybrać najlepsze dla nich traktowanie podatkowe — mogą wybrać opodatkowanie tranzytowe, takie jak S corp, lub podwójne opodatkowanie, takie jak C corp.

Zobacz nasze przewodniki dla poszczególnych stanów dla California LLC , Texas LLC i Florida LLC .

4. S korporacja

Korporacje S lub S corps to jednostki biznesowe, które przechodzą przez dochody korporacyjne, straty, kredyty i potrącenia na akcjonariuszy — które są ograniczone do 100 lub mniej. Akcjonariusze zgłaszają te dane finansowe w swoich deklaracjach podatku dochodowego od osób fizycznych, w ten sposób ostatecznie opodatkowane są wypłaty. S corp płaci federalne podatki od osób prawnych tylko wtedy, gdy ma pasywny dochód (dochód ze źródeł innych niż działalność biznesowa, w której firma aktywnie uczestniczy, np. inwestycje w C corp) przekraczający 25% wpływów brutto.

S corps różnią się od innych podmiotów tranzytowych, takich jak spółki jawne i jednoosobowe działalności, tym, że S corps może wypłacać pensje akcjonariuszom, którzy są aktywnymi pracownikami firmy. Scorp będzie płacić podatki od wynagrodzeń od takich wypłat, zamiast przekazywać ten kredyt akcjonariuszom w celu opodatkowania dochodów osobistych.

Chociaż korzyści podatkowe płynące z działania jako S corp są jasne, warto zauważyć, że organy podatkowe, takie jak IRS, mają tendencję do ich kontroli – głównie z powodu wielu luk podatkowych związanych z S corps.

5. Korporacja C

AC Corporation lub C corp jest podobna do S corp, ponieważ może rozdzielać zyski akcjonariuszom. W przeciwieństwie do korpusu S, korpus C może mieć nieograniczoną liczbę udziałowców. Jednak do utrzymania rady dyrektorów, którzy są głównymi decydentami stojącymi za firmą, potrzebna jest grupa C.

Korporacje C podlegają podwójnemu opodatkowaniu - dochód firmy jest opodatkowany, a wypłaty dla akcjonariuszy są ponownie opodatkowane.

AC Corporation to doskonały rodzaj podmiotu gospodarczego, jeśli planujesz rozwijać swój mały biznes i ostatecznie go sprzedać. Możliwość emisji akcji nieograniczonej liczbie akcjonariuszy daje C corp niezrównany potencjał wzrostu. Koszt tego potencjału jest oczywiście liczony w dniu podatkowym.

6. Organizacja non-profit

Korporacje non-profit są dość podobne do korporacji nastawionych na zysk w strukturze. Są one zazwyczaj zarządzane przez rady dyrektorów, a darczyńcy pomagają finansować organizację non-profit i mogą nadzorować niektóre operacje firmy, podobnie jak udziałowcy finansują korporacje i mają pewną kontrolę nad spółką (chociaż udziałowcy mają własność, a darczyńcy nie). Ale organizacja non-profit (jak sama nazwa wskazuje) nie generuje zysku.

Ze względu na swoją misję publiczną organizacje non-profit są zwolnione z podatku. Mogą również otrzymywać darowizny z wielu różnych źródeł finansowania, w tym od darczyńców prywatnych, korporacji nastawionych na zysk i dotacji rządowych.

Inne względy przy wyborze struktury biznesowej

Nazewnictwo i DBA

Wszystkie typy jednostek muszą zarejestrować nazwę firmy (wypróbuj nasz generator nazw firm ) . W przypadku większości jednoosobowych właścicieli może to być ich nazwa prawna. W rzeczywistości w przypadku firm jednoosobowych i spółek osobowych, o ile nie złożono DBA, nazwą firmy jest domyślnie nazwa właściciela lub właścicieli. W przypadku innych rodzajów małych firm nazwa może odzwierciedlać oferowany produkt lub usługę, jej lokalizację lub inne dane identyfikujące.

Nazwa, którą początkowo wybierzesz dla swojej małej firmy, może nie zawsze być nazwą najbardziej odpowiednią na dłuższą metę. Zgłoszenie „prowadzenie działalności jako” umożliwia firmie prowadzenie działalności pod nazwą inną niż jej nazwa prawna lub „prawdziwa”. Na przykład firma prawnicza LLP pierwotnie zarejestrowana jako Jones & Associates może złożyć wniosek DBA, aby wskazać swoją specjalizację: Jones & Associates Personal Injury Attorneys.

Aby złożyć DBA, musisz wypełnić i złożyć odpowiednie formularze oraz uiścić opłatę za złożenie wniosku w biurze sekretarza stanu Twojego stanu.

Stan włączenia

Właściciele małych firm w USA mogą założyć swoją firmę w dowolnym z 50 stanów. Stan, w którym włączasz swoją małą firmę, determinuje wiele ważnych czynników, a nie tylko to, jakim prawom podlega Twoja firma. To będzie dyktować, w jaki sposób Twoja firma jest opodatkowana, a nawet gdzie możesz pozwać lub zostać pozwanym.

Zmienne, które należy wziąć pod uwagę przy wyborze miejsca włączenia małej firmy, obejmują:

• Wygoda geograficzna. Czy łatwo dostać się do stanu rejestracji?
• Minimalni właściciele. Niektóre stany wymagają określonej liczby osób do założenia firmy.
• Struktura podatków. Ile stan pobiera rocznie w podatku franczyzowym dla przedsiębiorstw? Czy dochód, który Twoja firma zarabia gdzie indziej, będzie podlegał opodatkowaniu w stanie rejestracji?
• Dokumentacja. Niektóre stany wymagają prowadzenia zapisów w granicach stanów.
• Bankowość. Niektóre stany wymagają istnienia korporacyjnego konta bankowego i często w granicach państwa rejestracji.

Specjalne wymagania dla specjalnych dziedzin

Niektóre dziedziny wymagające specjalnych certyfikatów lub licencji — takie jak praktyka medyczna lub prawnicza — są ograniczone pod względem rodzajów podmiotów gospodarczych, które mogą wybrać lekarze. W zależności od stanu założenia, grupy takich specjalistów mogą być zmuszone do połączenia się w formie profesjonalnej korporacji lub korporacji usług profesjonalnych.

Korporacje świadczące usługi profesjonalne umożliwiają licencjonowanym profesjonalistom korzystanie z ochrony odpowiedzialności wbudowanej w tradycyjne struktury korporacyjne, z wyłączeniem roszczeń o nadużycia wobec samych licencjonowanych praktyków. Korporacje świadczące usługi profesjonalne są opodatkowane jak C corps. Podlegają one podatkowi od osób prawnych, a także podatkowi od wypłat akcjonariuszy.

W niektórych stanach, takich jak Kalifornia lub Wirginia, specjaliści mogą organizować się w LLP lub LLC. Główna różnica między modelem LLP / LLC a korporacją świadczącą usługi profesjonalne polega na tym, że ta ostatnia musi płacić podatki dochodowe od samej korporacji, podobnie jak korporacja C, podczas gdy w przypadku LLP i LLC członkowie płacą podatki dochodowe od osób fizycznych od otrzymanych dochodów.

Zawody objęte tymi mandatami państwowymi mogą obejmować:

• Prawnicy (prawnicy nie mogą tworzyć spółek LLC w niektórych stanach)
• Księgowi
• Pracownicy służby zdrowia
• Inżynierowie i architekci

Końcowe przemyślenia

Wybór prawnego oznaczenia i struktury dla małej firmy może wydawać się złożonym wyborem, biorąc pod uwagę sześć różnych opcji, które masz przed sobą. Przed dokonaniem ostatecznego wyboru należy rozważyć wszystkie aspekty celów firmy i przedstawić działania — od rocznych zobowiązań podatkowych po prognozy wzrostu, a nawet pozornie drobne rzeczy, takie jak świadczenia pracownicze.