Por que formar uma S Corp? Conheça os benefícios do S Corps

Escolher formar uma corporação S em vez de outros tipos de entidades comerciais pode fazer uma grande diferença em quanto uma empresa acaba pagando em impostos e como os lucros e dividendos são administrados.

O que é uma corporação S?

Uma corporação S é uma estrutura de negócios e eleição fiscal disponível para empresas privadas, como sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) ou parcerias , que não estão sujeitas ao imposto de renda corporativo. Em uma S corp, os lucros passam para os acionistas, que então pagam impostos sobre esses lucros ao declarar seus impostos de renda pessoais. Uma corporação S pode ter no máximo 100 acionistas ou proprietários principais, e todos os proprietários devem ser cidadãos americanos ou residentes permanentes. Uma LLC também pode optar por ser tributada como uma corporação S.

Uma corporação S devidamente formada não pode pertencer a nenhuma outra entidade corporativa , como outra corporação S, uma corporação C , uma LLC, uma parceria ou propriedade individual .

Sem exceção, todas as corporações S devem ser governadas por conselhos de administração nomeados que são obrigados a realizar reuniões anuais. Eles devem obedecer a conjuntos de estatutos corporativos, que são estritamente regulamentados por agências federais e estaduais.

O que é necessário para formar uma corporação S?

Se você optar por formar sua empresa como uma corporação S, tal empreendimento deve atender a certos requisitos estabelecidos pela Receita Federal dos Estados Unidos. Os requisitos incluem:

• Selecionando um nome comercial. Sua corporação S deve ter um nome exclusivo que não infrinja nenhuma marca registrada existente.
• Nomeação de um conselho de administração . O IRS exige que todas as corporações S sejam governadas por um conselho de administração.
• Realização de reuniões anuais do conselho. O IRS também exige que todos os conselhos da corporação S realizem reuniões regularmente agendadas pelo menos uma vez por ano e mantenham atas detalhadas dessas reuniões.
• Arquivamento de artigos constitutivos. Os estatutos da corporação S devem ser arquivados no IRS e no secretário de estado do estado em que a corporação S deve ser formada.
• Redação e arquivamento de estatutos. O IRS exige que todas as corporações S cumpram os estatutos corporativos elaborados e aplicados internamente. Essas regras descrevem o processo de nomeação e destituição de conselheiros, emissão de ações, agendamento de reuniões, condução de votos do conselho e substituição de conselheiros em caso de falecimento do conselho.
• Emissão de ações. Uma vez que os estatutos com relação à emissão de ações tenham sido estabelecidos, uma corporação S pode emitir ações para os acionistas. Estes podem ser na forma de ações ordinárias, que vêm com direito de voto dos acionistas, ou ações preferenciais, que vêm com pagamento prioritário de dividendos, mas sem direito a voto.
• Apresentação de formulários fiscais. Os proprietários de uma corporação S devem primeiro apresentar o Formulário 2553 - um documento Eleição por uma Corporação de Pequenas Empresas. Este arquivamento prova que a empresa atendeu a todos os requisitos do IRS para operar como uma corporação S. Você pode arquivar o Formulário 2553 em um dos dois contextos:
• • Não mais de dois meses e meio (dois meses, 15 dias; ou 75 dias no total) após o início do ano fiscal, a eleição para o status de corporação S deve entrar em vigor. Para novas entidades, o ano fiscal começa na data em que inicia as operações comerciais, adquire ativos ou emite ações, o que ocorrer primeiro.
  • Após 75 dias no ano fiscal anterior ao ano fiscal em que a corporação S está definida para entrar em vigor. Para uma empresa com exercício fiscal encerrado em 31 de dezembro, a eleição da S Corporation deve ser apresentada entre 16 de março e 31 de dezembro de um determinado ano, com a eleição entrando em vigor em 1º de janeiro do novo ano.

Uma vez cumpridos os requisitos acima, sua corporação S foi devidamente formada de acordo com os regulamentos do IRS.

Prós e contras das corporações S

A decisão de se formar como uma corporação S e, posteriormente, ser tributada como uma corporação S , dependerá principalmente se os interesses de sua empresa se alinham com as vantagens abaixo sem ser excessivamente sobrecarregado pelas desvantagens abaixo.

Vantagens de formar e operar como uma corporação S

As corporações S oferecem uma série de vantagens aos proprietários e acionistas, principalmente no que diz respeito à proteção de responsabilidades e à otimização dos benefícios fiscais .

• Proteção da responsabilidade. As corporações S são pessoas jurídicas totalmente distintas dos acionistas da corporação – os acionistas estão, portanto, protegidos da responsabilidade direcionada à empresa. Se a empresa for processada, os autores não podem acessar os bens pessoais dos acionistas, caso tenham sucesso.
• Evita a dupla tributação. Uma corporação S é uma entidade de passagem , o que significa que os lucros e perdas corporativos “passam” para a propriedade. Como resultado, a renda das empresas não está sujeita ao imposto corporativo, algo do qual as corporações C não se beneficiam . As corporações C estão sujeitas à chamada “dupla tributação” – os ganhos corporativos são tributados junto com os ganhos pessoais dos proprietários e acionistas.
• Poupança nos impostos sobre o trabalho por conta própria. Os acionistas da S Corporation não pagam impostos sobre o trabalho autônomo sobre as distribuições dos lucros das empresas. No entanto, eles são tributados sobre qualquer salário que eles próprios pagam e, antes de reconhecer quaisquer lucros, a corporação S deve pagar uma compensação razoável a qualquer proprietário que também trabalhe como funcionário. Este salário está sujeito a certos impostos sobre a folha de pagamento (por exemplo, impostos da Previdência Social e Medicare ), que são pagos metade pelo funcionário e metade pela corporação S. Quaisquer economias acumuladas por não pagar imposto de trabalho autônomo sobre os lucros, portanto, são ativadas apenas quando a corporação S estiver ganhando o suficiente para sustentar os lucros após o pagamento dos salários.

Desvantagens de formar e operar como uma corporação S

Há uma série de desvantagens em formar e operar como uma corporação S, incluindo algumas das mais rígidas restrições à propriedade e participação acionária. As desvantagens de optar por essa estrutura de entidade incluem:

• As ações são reconhecidas como ativos penhorados em tribunal – elas podem ser penhoradas ou obrigadas à venda em processos judiciais.
• Limitações no escopo e perfil da participação acionária – um máximo de 100 acionistas , todos os quais devem ser cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes. Essas ações devem ser detidas diretamente pelos acionistas.
• Proprietários ou funcionários que detenham mais de 2% das ações da S Corporation não podem receber benefícios de saúde corporativos como distribuição isenta de impostos.
• Os impostos de repasse são pagos à taxa de imposto pessoal dos acionistas . Os acionistas de alta renda pagam mais impostos sobre dividendos e distribuições.
• Se o status fiscal de uma empresa S for comprometido pela existência de um acionista não residente ou ações pertencentes a outra pessoa jurídica, o IRS revogará o status, cobrará impostos dos três anos anteriores e imporá um período de espera de cinco anos para recuperar o status de corporação S.

Como o S corps se compara a outros tipos de entidade?

As corporações S compartilham várias semelhanças com outras estruturas de negócios comuns , como LLCs e empresas individuais. No entanto, eles também diferem em alguns aspectos importantes.

Corporações S versus empresas individuais

As sociedades unipessoais são um tipo de empresa não incorporada em que uma pessoa é a única proprietária, responsável pela gestão de todo o negócio.

Ao contrário de um contexto de corporação S, não há separação legal entre um proprietário (ou proprietário único ) de uma empresa individual e o próprio negócio. O proprietário de uma empresa individual não está, portanto, protegido de qualquer responsabilidade sofrida pela empresa. Se a sociedade unipessoal for processada ou endividada, os litigantes ou credores podem atingir os bens pessoais de um proprietário . As corporações S fornecem aos proprietários e acionistas proteção de responsabilidade, separando os ativos da empresa de seus ativos.

Corporações S vs. LLCs

Uma empresa de responsabilidade limitada é uma estrutura de negócios que protege os proprietários da responsabilidade pessoal pelas dívidas ou responsabilidades legais de uma corporação. Uma LLC essencialmente combina aspectos de uma corporação com características de uma empresa individual. As corporações S e as LLCs são semelhantes em alguns aspectos, diferentes em outros .

Como eles são semelhantes:

• S corporações e LLCs oferecem escudos de responsabilidade para proprietários e acionistas - ambas as entidades comerciais são legalmente separadas dos ativos pessoais de proprietários e acionistas. Se uma corporação S ou LLC for processada ou ficar endividada, os bens pessoais desses grupos serão protegidos de litigantes ou credores.
• As corporações S e as LLCs também são entidades de repasse – nenhuma das formas de negócios paga impostos sobre a renda corporativa, mas ambas exigem que proprietários e acionistas relatem ganhos e perdas em declarações de impostos pessoais.

Como são diferentes:

• As LLCs são muito mais fáceis de estabelecer e mais baratas de operar do que as S corps.
• As LLCs não estão sujeitas às mesmas regras rígidas do IRS e não são obrigadas a manter conselhos de administração ou estatutos ou a realizar reuniões anuais.
• Uma LLC também é uma forma de entidade mais flexível, permitindo que os proprietários mantenham mais controle sobre as operações.
• As corporações S têm recursos à sua disposição para incentivar a captação de recursos externa – como a emissão de ações.

Enquanto uma LLC pode ser dissolvida se um membro ou proprietário se retirar da organização, uma corporação S tende a viver perpetuamente.

Consulte nossos guias estaduais específicos para Califórnia LLC, Texas LLC e Florida LLC.

Pensamentos finais

Muitos proprietários de pequenas empresas optam por administrar sua empresa como uma corporação S. É uma estrutura que traz uma série de vantagens fiscais, incluindo muitas encontradas em LLCs e outras parcerias, enquanto oferece o escudo de responsabilidade de uma corporação C mais tradicional. Pense nisso como um meio termo entre as duas subcategorias de pessoas jurídicas.

Embora seja ideal para startups mais enxutas e de rápido crescimento, as restrições ao tamanho da classe acionária podem ser um obstáculo para a expansão futura. É crucial que você leve em consideração a visão de longo prazo para sua pequena empresa ao avaliar se a corporação S é a estrutura de entidade comercial certa para você.