LLC vs. S Corp: Aprenda as principais diferenças

Publicados: 2022-01-09

Ao se preparar para iniciar um negócio, é importante ter suas responsabilidades legais e financeiras em ordem. A formação de uma LLC vem com o principal benefício da proteção de responsabilidade pessoal. Dar um passo adiante ao operar como uma S corp pode trazer benefícios fiscais – em troca de regulamentações e restrições extras sobre como a empresa pode ser gerenciada.

O que é uma LLC?

Uma LLC é um tipo de entidade legal que pode ser formada por um indivíduo como uma LLC de membro único ou por um grupo de proprietários como uma LLC de vários membros. Um dos principais benefícios de escolher essa estrutura de negócios é que ela normalmente protege os ativos pessoais do proprietário de ações judiciais relacionadas a negócios e cobrança de dívidas. O processo de formação ainda é relativamente simples e barato, tornando-se uma opção viável para proprietários individuais ou start-ups que desejam essa camada extra de proteção.

Para formar uma LLC, os candidatos devem se inscrever por meio de seu estado. O processo pode parecer um pouco diferente dependendo de onde você mora, mas geralmente requer apenas um pouco de papelada e uma taxa, que normalmente é inferior a US$ 1.000. Você também precisará solicitar um número de identificação do empregador (EIN) através do IRS.

Uma LLC é um tipo de entidade de repasse, que oferece alguma flexibilidade para fins fiscais. Em vez de serem tributados à taxa de imposto corporativo, os lucros da empresa passam para o imposto de renda pessoal do proprietário. Na maioria dos casos, você também tem que pagar impostos de trabalho autônomo sobre a renda. Existem algumas classificações fiscais diferentes disponíveis para LLCs, que é como você pode ter uma LLC que opte por ser tributada como uma corporação S.

O que é uma corporação S?

S Corporation, ou S corp, é a abreviação de “Subcapítulo S corporação”. Isso se refere a uma seção no capítulo do Internal Revenue Code do Internal Revenue Service dos EUA que legalmente permite que certas corporações repassem lucros e prejuízos corporativos aos acionistas. Um S corp também é um tipo de entidade legal para formar e operar um negócio.

Para se qualificar como uma S corp, sua LLC deve estar sediada nos EUA, ser governada por um conselho de administração e ter no máximo 100 acionistas. Também não há problema em ter um único acionista e um único membro para o conselho de administração. No entanto, não pode ter como acionistas sociedades, sociedades ou estrangeiros não residentes.

Além disso, uma S corp pode ter apenas uma classe de ações: ações ordinárias ou ações preferenciais. A diferença entre os dois é como os acionistas recebem os dividendos. Com uma ação ordinária, os acionistas recebem um dividendo quando a LLC tem lucros. Com ações preferenciais, há um dividendo fixo para os acionistas. (Nota: o corpo C pode emitir ambos os tipos de ações.)

Ser tributado como uma S corp traz benefícios fiscais para os proprietários, pois permite que eles tenham dois tipos de remuneração: salário e distribuições. Os salários estão sujeitos ao imposto sobre a folha de pagamento, que financia a Previdência Social e o Medicare. As distribuições estão sujeitas apenas ao imposto de renda do proprietário.

Observe que nem todos os estados e até mesmo cidades reconhecem a tributação de repasse da S corp. Por exemplo, a cidade de Nova York cobra um imposto corporativo sobre S corps. Se você está pensando em formar ou converter para uma S corp, certifique-se de pesquisar os requisitos ou políticas específicas do estado.

LLC vs. S corp: Quais são as principais diferenças?

LLCs e S corps têm várias diferenças nos processos de formação, administração e tributação. As LLCs que optam por ser tributadas como uma S corp devem seguir os processos da S corp.

Formação

Existem dois processos separados para formar uma LLC versus uma S corp. As etapas a seguir são necessárias para iniciar um negócio como uma LLC:

  • Arquive artigos de organização com seu estado.
  • Crie um acordo operacional que descreva a estrutura de propriedade da LLC.
  • Escolha um agente registrado que seja responsável por receber qualquer comunicação para a LLC.
  • Registre-se para obter uma licença comercial estadual e/ou local.

A etapa final da criação de uma LLC é escolher o status fiscal da empresa ao solicitar um EIN com o IRS. Para escolher o status S corp, você deve apresentar o IRS Form 2553, que confirma sua elegibilidade com base no número de acionistas - deve haver pelo menos um e não mais de 100.

Além disso, a empresa deve seguir protocolos operacionais para manter o status de S corp. A empresa deve realizar reuniões regulares de diretores e acionistas. As atas dessas reuniões devem ser registradas de acordo com o estatuto da empresa.

O estado em que você se incorpora também pode cobrar uma taxa de arquivamento anual para S corps. Verifique no site de negócios do seu estado para determinar se você deve ou não arquivar e pagar uma taxa a cada ano.

Folha de pagamento

Proprietários de S corps – se eles trabalham ativamente para a empresa – devem ser compensados ​​com um salário W2 “razoável”, pago via folha de pagamento. Os lucros da empresa além dessa renda salarial podem ser considerados como distribuições. Os proprietários de LLCs não precisam ser remunerados por meio de salário; em vez disso, eles podem receber todas as receitas de negócios como receitas de repasse.

Tributação

Existem grandes diferenças na tributação ao comparar uma LLC a uma S corp. Uma LLC sem eleição fiscal especial é tributada como uma empresa individual ou uma parceria, dependendo do número de proprietários. De qualquer forma, os lucros do negócio são repassados ​​ao(s) proprietário(s). Em vez de pagar impostos corporativos, o proprietário paga imposto de renda, bem como imposto de trabalho autônomo, que cobre contribuições para a Previdência Social e Medicare. Em 2021, a taxa de imposto sobre o trabalho por conta própria foi de 15,3%.

Escolher ser tributado como uma S corp pode ajudar a reduzir o valor do imposto de trabalho autônomo que você deve pagar. Isso porque o salário do proprietário está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento e imposto de renda, mas todos os lucros da empresa além disso podem ser tomados como distribuições, que são tributadas como renda ordinária. Os impostos sobre o trabalho por conta própria não se aplicam às distribuições.

Estrutura de gestão

Outra diferença entre operar como uma LLC e uma S corp é como a propriedade pode ser estruturada. Não há limite para quantos membros (ou proprietários) uma LLC pode ter. Mas uma vez que você escolha uma eleição da S corp, a LLC pode ter no máximo 100 membros.

Isso pode não ser um problema para empreendedores autônomos ou proprietários de pequenas empresas, mas deve ser lembrado se você pretende escalar o negócio ou precisar de investimento externo. Os proprietários de sociedades anônimas também devem compartilhar o mesmo tipo de ações; as ações não podem ser divididas entre ordinárias e preferenciais. Finalmente, um S corp deve ter um conselho de administração e diretores. Os empreendedores individuais podem simplesmente preencher esse papel sozinhos, mas o processo adiciona um nível de complexidade quando há vários proprietários.

Operações

É simples iniciar uma LLC; você precisa de artigos de organização e um acordo operacional para arquivar com o estado. Mas você também precisará de alguns documentos adicionais para operar como uma S corp, incluindo:

  • Estatuto Social
  • Atas das assembleias anuais de acionistas
  • Atas da reunião anual do conselho de administração

Pode ser útil obter assistência externa se você não tiver certeza dos procedimentos adequados para manutenção de registros. Um consultor tributário com experiência em pequenas empresas é um ótimo ponto de partida para determinar todas as etapas corretas a serem tomadas com seu estado e o IRS.

Pensamentos finais

Para algumas LLCs, pode haver benefícios fiscais ao optar por ser tributado como uma S corp. Existem várias medidas legais que precisam ser tomadas para permanecer em conformidade com os regulamentos federais e estaduais. Mas o esforço extra pode valer a pena se você puder reduzir sua responsabilidade fiscal geral.