Guia de impostos sobre vendas on-line por estado para vendedores de comércio eletrônico
Publicados: 2022-02-20Determinar o nexo econômico em cada estado é complicado e esmagador para muitos vendedores, mas nosso guia de impostos sobre vendas pode ajudar a desmistificar o assunto e oferecer orientações passo a passo para os vendedores verificarem seus requisitos.
Observe que nada neste artigo deve ser interpretado como aconselhamento jurídico ou fiscal. O conteúdo deste site destina-se apenas a transmitir informações gerais e não a fornecer aconselhamento ou opiniões jurídicas. Para aconselhamento específico, contacte a Ecom CPA.
Então você começou um negócio de comércio eletrônico – e está crescendo! À medida que suas vendas crescem, é importante ter certeza de que você está em conformidade legal com os estados em que está operando e vendendo. Uma área à qual você precisa prestar atenção é o imposto sobre vendas na Internet.
Para os vendedores de comércio eletrônico, o imposto sobre vendas pode ser intimidador, pois cada estado e território define suas próprias regras. Mas o imposto sobre vendas não precisa ser tão assustador. Aqui está nosso resumo do que você precisa saber como vendedor de comércio eletrônico e quais opções você tem para garantir que seu imposto sobre vendas seja tratado.
Imposto sobre vendas: antes e agora

O imposto sobre vendas no varejo moderno é geralmente considerado como datado de 1930 e é administrado em nível estadual. O imposto sobre vendas exige que os comerciantes paguem algum tipo de imposto sobre vendas nos estados em que estão presentes, também conhecido como “nexo”. O imposto sobre vendas é cobrado do consumidor, pelo comerciante, que então envia os impostos recolhidos para o estado para o qual o imposto foi recolhido.
Historicamente, os estados reconheceram nexo nessas situações:
- Nexus do estado de origem: sua empresa está sediada fisicamente na Califórnia, oferecendo a você um nexo lá.
- Employee nexus: sua empresa está sediada na Califórnia, mas você contrata funcionários em Nevada. Agora você tem nexo de impostos sobre vendas em ambos os estados e deve coletar impostos sobre vendas de compradores em ambos os estados.
- Nexo de estoque: você armazena seu estoque em um depósito em um estado que tenha nexo de estoque, criando um nexo de imposto sobre vendas.
Com o aumento do comércio eletrônico, um novo tipo de nexo está sendo reconhecido: o dos vendedores remotos, conhecido como nexo econômico.
- Nexo econômico: considera-se que você tem nexo (ou “presença econômica”) em um estado porque você teve uma certa quantia em dólares de vendas nesse estado, ou tem um certo número de transações de vendas nesse estado.
Criação de Nexus Econômicos
Isso aconteceu em junho de 2018, quando a Suprema Corte dos Estados Unidos decidiu em Dakota do Sul v Wayfair que os estados também podem exigir que os vendedores on-line coletem impostos sobre vendas com base no volume ou valor das transações em um estado, o que cria um nexo econômico.
Uma das razões por trás da mudança para o nexo econômico fiscal é importante neste caso – Dakota do Sul não impõe imposto de renda a seus residentes, o que significa que depende muito do imposto sobre vendas. À medida que as empresas físicas perdem mais negócios para vendedores remotos, a não tributação desses varejistas resulta em perda de receita tributária para o estado.
Em Wayfair vs. Dakota do Sul, o estado estimou que US$ 50 milhões foram perdidos em receita de impostos sobre vendas.
Desenvolvimentos recentes
Após Dakota do Sul vs. Wayfair, a maioria dos estados dos EUA já decretaram leis de nexo econômico para vendedores remotos. A partir de agosto de 2020, todos, exceto seis estados (mais Porto Rico) têm leis de nexo econômico. No entanto, essas leis estão sempre em fluxo.
Por exemplo, em 2019, vários estados eliminaram os limites com base no volume de transações (ou seja, “200 transações”), baseando seus limites inteiramente no volume de vendas (por exemplo, US$ 100.000 em vendas). Outros estados aumentaram ou reduziram seus limites.
À medida que o nexo econômico e os requisitos de impostos sobre vendas se tornam mais complicados, outros grupos estão começando a pesar no processo. Recentemente, a Multistate Tax Commission, uma agência tributária estadual intergovernamental criada em 1967, fez recomendações para simplificar os limites de nexo e o processo de declaração de imposto sobre vendas.
Impacto econômico do comércio eletrônico
Então, quanto o comércio eletrônico atrapalha os negócios físicos? Em 2019, o mercado global de comércio eletrônico business-to-consumer foi avaliado em mais de US$ 3 trilhões. Está projetado para crescer a uma taxa de 7,9% até 202,7 de acordo com a Grandview Research.
Em 2020, o comércio eletrônico acelerou ainda mais rápido do que o esperado como resultado da pandemia do COVID-19 e das medidas de quarentena para contê-lo. À medida que os consumidores tentavam limitar o contato social e ficar em casa, as compras online decolaram como nunca antes.
Como funciona o imposto sobre vendas para vendedores remotos
Anteriormente, abordamos como o nexo econômico é determinado: considera-se que você tem nexo em um estado porque teve uma certa quantia em dólares de vendas nesse estado ou tem um certo número de transações de vendas nesse estado.
No entanto, há várias outras razões pelas quais os vendedores remotos podem achar que têm nexo em um estado. Veremos as regras de cada estado mais tarde, mas primeiro vamos rever os tipos mais comuns de nexo.
Se você tiver algum dos seguintes acordos como vendedor remoto, poderá ter nexo em vários estados, mesmo que não tenha atingido o limite de nexo econômico nesse estado. Tenha em mente que as definições exatas e letras miúdas diferem em cada estado. Verifique os regulamentos estaduais individuais se essas regras se aplicam a você.
Nexus Físico
O nexo físico refere-se a um palácio físico de negócios, geralmente definido como um escritório, local de varejo, show room, etc. Os vendedores remotos ainda devem se lembrar de que têm “nexo de estado de origem” onde quer que seus negócios estejam registrados e devem pagar o imposto sobre vendas lá ( se o estado recolher imposto sobre vendas). Para o estado de origem de um vendedor remoto, os requisitos são os mesmos de qualquer negócio de tijolo e argamassa que esteja operando no estado.
nexo de funcionários
O nexo de funcionários geralmente se aplica a empresas que têm funcionários no estado. Às vezes, isso também pode incluir vendedores, representantes, contratados ou qualquer tipo de agente.
Se você tiver funcionários ou representantes em outro estado, verifique as leis específicas do estado em que estão operando para descobrir se reconhecem ou não o vínculo dos funcionários. Se o fizerem, você pode ser obrigado a recolher e remeter o imposto sobre vendas lá.
Nexus de inventário
Da mesma forma que a Amazon armazena estoque em todo o país, muitos vendedores de comércio eletrônico optam por armazenar seu estoque em estados estratégicos para acomodar o envio mais rápido. Isso pode ser feito de várias maneiras diferentes, incluindo:
- manter um armazém dedicado;
- Trabalhar com um terceiro que atende seus pedidos (dropshipping); ou
- usando uma empresa 3PL para armazenar e entregar seus produtos.
Independentemente da arrecadação, o estoque em outro estado pode constituir nexo, dependendo do estado.
Os vendedores do Amazon FBA são particularmente propensos a ter essa consideração – para determinar onde seu inventário está armazenado como um vendedor do FBA, obtenha um Relatório de detalhes do inventário da Amazon Seller Central.
Nexus de cliques / Nexus de afiliados
O nexo de clique ou afiliado é um tipo interessante de nexo e pode ser muito complicado. Os sites afiliados geralmente promovem ou anunciam produtos para outra empresa, redirecionando os consumidores para esse site em troca de uma comissão ou outra compensação.
Alguns estados agora consideram que um vendedor remoto com uma afiliada no estado tem nexo de cliques em seu estado, mesmo que o vendedor não tenha alcançado o nexo econômico ou qualquer outro tipo de nexo. Nova York, Califórnia e Illinois são alguns dos estados que reconheceram o nexo de afiliados.
Nexus de produção
Em alguns estados, um produto sendo fabricado, criado ou montado nesse estado é suficiente para constituir nexo. No Havaí, a presença do desenvolvedor de um produto pode constituir nexo.
Nexus de Presença Empresarial
O registro de uma entidade empresarial, mesmo que às vezes um endereço postal no estado, pode ser suficiente para constituir nexo, mesmo que a empresa não tenha presença física e não faça vendas no estado.
Nexus de solicitação
Anunciar ou solicitar negócios em um estado pode criar nexo em vários estados. Isso pode incluir publicidade impressa, chamadas de vendas, vendedores ou mesmo solicitação sistemática por meios eletrônicos (ou seja, uma lista de e-mail).
Nexus de serviço
Uma empresa que presta serviços para clientes pode ter nexo nessa base. Isso pode incluir instalação, reparo ou serviços por meio de um contratado terceirizado.
Nexo de Propriedade
Uma entidade que possui ou arrenda propriedade cria nexo para si mesma em muitos estados. Isso pode ser propriedade real (imóveis) ou propriedade pessoal, como veículos, acessórios ou outros equipamentos.
Nexus de entrega
Uma empresa que entrega produtos em outro estado pode ter nexo lá, dependendo das regras específicas do estado. Esta regra é muitas vezes especificamente limitada à “entrega no estado em veículos de propriedade do contribuinte”.
Imposto sobre vendas de origem versus destino
Ao calcular seu imposto sobre vendas, você lidará com a importante diferença de “estados de destino” versus “estados de origem”. Embora no passado a maioria dos estados tendesse a se basear no destino, o aumento do comércio eletrônico viu uma mudança para o imposto sobre vendas baseado na origem, o que permite que o estado de onde o produto é enviado retenha mais da receita tributária arrecadada por empresas que operam em aquele estado.
Estados de destino
Os estados de destino determinam o valor do imposto sobre vendas que deve ser cobrado com base no destino das mercadorias (ou seja, onde o comprador as está recebendo).
Portanto, se sua empresa estiver operando em um estado de destino e você vender um produto para um comprador em um estado em que você não tem nexo econômico, não precisa coletar imposto sobre vendas. Se você ultrapassou o limite e você tem vínculo econômico, você coletaria o valor do imposto sobre vendas exigido pela localização do comprador.
Como você provavelmente pode adivinhar, este é o mais complicado dos dois, porque o imposto sobre vendas pode variar de acordo com o estado, cidade e município.
Estados de destino sem imposto sobre vendas
Existem alguns estados que não cobram impostos sobre vendas, como Oregon, estado de origem da ECOM CPA, bem como New Hampshire, Montana, Alaska e Delaware (facilmente lembrado pela sigla “NOMAD”. No entanto, esteja ciente de que em alguns Em alguns casos (Alasca, por exemplo), mesmo que não haja imposto estadual sobre vendas, as jurisdições locais podem optar por cobrar imposto sobre vendas, o que significa que ainda é um estado de “destino”, onde o imposto local sobre vendas se aplica.
Para vendedores remotos (ou seja, sediados fisicamente em um estado e vendendo para outro), o imposto sobre vendas geralmente é baseado no destino.
Estados de origem
Nos estados de origem, o valor do imposto sobre vendas cobrado é baseado nas taxas no ponto de origem do produto ou de onde o produto é enviado.
Atualmente, os 11 estados baseados na origem são:
- Arizona
- Califórnia*
- Illinois
- Mississipi
- Missouri
- Novo México
- Ohio
- Pensilvânia
- Tennessee
- Texas
- Utá
- Virgínia
*A Califórnia é mista
Estados híbridos
A Califórnia é, obviamente, um pouco mais complicada – é um caso misto. Os impostos municipais, estaduais e municipais são baseados na origem, enquanto os impostos distritais (impostos locais complementares) são baseados no destino. Para um vendedor da Califórnia que faz uma venda para outro local na Califórnia, qualquer imposto municipal, municipal ou estadual será baseado na localização do vendedor (com base na origem), enquanto quaisquer impostos distritais sobre vendas serão baseados na localização do cliente (destino -Sediada).
Como lidar com o imposto sobre vendas como vendedor remoto
Se você está fazendo negócios como vendedor de comércio eletrônico, seu primeiro passo é determinar se você tem nexo em algum estado. Se suas vendas ainda forem pequenas, você poderá fazer isso sozinho.
Os passos básicos são:
- Determine onde você tem nexo de imposto sobre vendas;
- Registre-se para a licença de imposto de vendas apropriada.
- Escolha e implemente um serviço ou software para automatizar a cobrança e o cálculo de impostos.
- Acompanhe as datas de vencimento e arquive as declarações de impostos sobre vendas de acordo com a programação de cada estado.
Como determinar o nexo
Para determinar onde você tem nexo, comece com algumas perguntas básicas:
- O estado que você está enviando é um estado de origem ou um estado de destino? Se for um estado de origem, descubra qual é o limite para a cobrança de impostos sobre vendas.
- Você tem estoque ou funcionários em outros estados? Em caso afirmativo, verifique suas leis de nexo e descubra se isso se qualifica.
- Organize seus registros de vendas por estado e totalize seu volume de vendas e número de transações para cada estado.
- Compare os totais de seu estado com as leis de nexo atuais para cada estado. Use os links neste artigo para se mover mais rapidamente.
- Se você está no ou acima do limite de volume ou vendas, você tem nexo lá.
Nexus em outro estado
Digamos que você esteja coletando impostos sobre vendas em seu estado de origem, mas depois de realizar a análise acima, você vê que deveria estar coletando em dois estados adicionais. Aqui está o que fazer a seguir.
Obter Permissão/Registro de Vendas
Em alguns estados é chamado de “licença de imposto sobre vendas”, em outros é “registro de imposto sobre vendas”. Mesma coisa. A questão é que você precisa ter a licença ou registro antes de coletar o imposto sobre vendas (é ilegal coletar imposto sobre vendas sem autorização). Isso muitas vezes pode ser feito online.
Cada estado é um pouco diferente. Alguns cobram uma pequena taxa para se registrar e outros nenhuma. Certifique-se de revisar as regras do Departamento de Receita do estado para que você esteja ciente das datas de vencimento e renovações necessárias.
Quando o limite é ultrapassado
Por exemplo: o limite em um determinado estado é de US$ 200.000 em volume no ano atual. Dois meses atrás você vendeu $ 198.000 lá. Sem nexo. No mês passado, você vendeu $ 201.000. Nexo.
Para permanecer em conformidade, registre-se para a cobrança de impostos sobre vendas agora e comece a coletar impostos daqui para frente. Você não precisa pagar o imposto sobre vendas do mês passado (US$ 201.000) porque não havia cumprido anteriormente o requisito para começar a coletar o imposto sobre vendas e, portanto, não estava coletando nenhum.
Isenções de produtos
Dependendo do tipo de produto que você está vendendo, pode haver ainda mais informações sobre o imposto sobre vendas. Por exemplo, os produtos alimentares são frequentemente tributados de forma diferente do que outros tipos de produtos. Medicamentos sem receita médica e roupas também são frequentemente isentos de impostos ou tributados a uma taxa mais baixa. Os produtos digitais também podem ter taxas de imposto sobre vendas diferentes.
Algumas plataformas de comércio eletrônico têm substituições de impostos sobre vendas que você pode usar para configurar regras especiais para esses tipos de produtos, mas é aconselhável fazer sua pesquisa e certificar-se de que seu produto se qualifica primeiro.
Recolher o imposto sobre vendas
Depois que seu nexo for determinado e suas autorizações forem arquivadas, você precisará configurar sua cobrança de impostos sobre vendas. Felizmente, a maioria das plataformas de vendas oferece algum nível de automação com isso. Aqui, abordaremos o básico sobre como configurar a cobrança de impostos sobre vendas em duas das maiores plataformas: Amazon e Shopify.
Amazonas
A Amazon é um facilitador de mercado em vários estados. Isso significa que a obrigação de calcular, coletar e remeter o imposto sobre vendas para os vendedores recai sobre a Amazon – mas não para todos os estados.
Os vendedores da Amazon ainda são responsáveis por determinar e registrar nos estados onde têm nexo. O registro dará aos vendedores um número de registro de imposto sobre vendas estadual, que é necessário para coletar o imposto sobre vendas por meio da Amazon.
A partir daí, a Amazon pode tirar grande parte do trabalho das mãos dos vendedores. Com um pouco de configuração, a cobrança de impostos sobre vendas pode ser quase totalmente automatizada. A taxa de imposto será atualizada pela Amazon se as taxas mudarem. A Amazon também rastreia os estados de destino e origem, para que você não precise.
Para automatizar a cobrança de impostos sobre vendas na Amazon, visite suas configurações de impostos Seller Central. Aqui você pode definir quais estados precisam de impostos sobre vendas coletados e em quais níveis (estado, município ou local). Você também pode adicionar um código de imposto do produto caso alguns de seus produtos sejam isentos ou estejam sujeitos a uma taxa de imposto reduzida.
Depois de configurar sua cobrança de impostos sobre vendas e precisar arquivar suas declarações de impostos sobre vendas, você pode baixar um relatório da Central do Vendedor com todos os dados sobre os impostos sobre vendas coletados. Em seguida, você precisará adicionar e calcular os números por conta própria ou trabalhar com um serviço de imposto sobre vendas para fazer isso por você.
Shopif y
Shopify também pode ser configurado para cobrança de impostos, até a taxa de imposto local. Assim como a Amazon, a plataforma não informará onde você deve se registrar e pagar o imposto sobre vendas – você precisará fazer isso ou contratar um serviço para fazer isso.
Depois de identificar e se registrar nas jurisdições fiscais apropriadas, você pode configurar a Shopify para coletar para você.
Para configurar isso, visite Impostos > Configurações > Configurar (em "Regiões fiscais"). Você precisará adicionar seu ID de registro fiscal de qualquer estado em que deseja coletar.
A Shopify também permitirá que você defina uma substituição tributária, se as taxas de imposto padrão não se aplicarem a você ou a seus produtos. Você também tem a opção de cobrar impostos sobre os custos de envio em alguns estados.
Quando chegar a hora de obter as informações para declarações de imposto sobre vendas, você pode baixar um Relatório Financeiro de Vendas (escolha o Relatório Completo). Isso incluirá todos os dados necessários sobre o imposto sobre vendas coletado, para que você ou seu serviço de imposto sobre vendas calcule e arquive as declarações.
Arquive sua Devolução e Remessa de Imposto sobre Vendas
Depois de coletar o imposto sobre vendas, você precisará enviar uma declaração aos estados para os quais cobrou e entregar os impostos a eles. Isso também é conhecido como imposto sobre vendas "remetente". Uma coisa importante a ser observada é que, se você está registrado para coletar impostos em um estado, mas não faz vendas por um determinado período, ainda deve apresentar uma declaração de $ 0, para evitar ser penalizado por não apresentar.
Mas quando se trata de cronogramas de arquivamento, as coisas ficam complicadas – cada estado faz suas próprias regras, então todos eles têm um cronograma diferente para quando as declarações de imposto sobre vendas devem ser arquivadas. Para muitos estados, a exigência de arquivar mensalmente, trimestralmente ou anualmente depende de sua responsabilidade tributária mensal média.
A conclusão é que, se você está lidando com seu próprio imposto sobre vendas e está começando a ter nexo em vários estados, configure um sistema de datas de vencimento e lembretes para cada um.
Terceirizando suas declarações de impostos sobre vendas
Claro, hoje em dia, você sempre pode pagar alguém para fazer isso. Com o imposto sobre vendas, você tem duas opções básicas: um serviço automatizado ou uma pessoa viva.
O que pode ser automatizado e o que não pode ser.
Plataformas automatizadas
Quando se trata de plataformas automatizadas, as duas mais confiáveis e conhecidas são TaxJar e Avalara.
TaxJar

Taxjar é um serviço automatizado que enviará suas declarações de impostos sobre vendas para os estados em que você está registrado. Isso também tira o rastreamento da data de vencimento do seu prato. TaxJar também oferece integrações fáceis com todas as principais plataformas e gateways de pagamento: Amazon, Shopify, eBay, BigCommerce, Etsy, Magento, WooCommerce, Square e Paypal.
Taxjar agora oferece um Painel de Insights Econômicos do Nexus , que informará onde você tem o nexus atualmente e onde está se aproximando dele. No entanto, TaxJar não arquivará sua papelada para obter licenças de imposto sobre vendas. TaxJar é bastante acessível, com preços diferenciados que oferecem um número limitado de devoluções por ano.
Avalara Avatax

O Avatax da Avalara é um sistema mais robusto e parte de um sistema com vários outros produtos além do Avatax. Também é mais caro.
A Avatax acompanhará suas vendas para mostrar onde você precisa se registrar, aplicando automaticamente as isenções de produtos que se aplicam em cada estado. Ele também arquivará suas devoluções e enviará o imposto sobre vendas para você, e eles oferecem assistência para registrar em um novo estado.
A Avalara também oferece produtos com suporte para vendedores internacionais, que cobram impostos alfandegários e de importação (por exemplo, IVA).
Serviço ao vivo
Embora o método DIY possa ser bom para vendedores menores, se você estiver fazendo um grande volume de negócios, provavelmente é hora de terceirizar para um profissional. A análise do imposto sobre vendas não é apenas detalhada e demorada, mas as regras de isenção diferem de estado para estado, e um erro de cálculo pode resultar em multas e multas por atraso.
Se você preferir uma pessoa viva à automação, existem várias empresas que oferecem serviços de impostos sobre vendas. O ECOM CPA oferece um estudo abrangente de nexo de 50 estados para determinar onde o nexo foi alcançado, bem como registro, serviços de arquivamento e assistência na configuração de uma solução automatizada.
Falta de pagamento do imposto sobre vendas
Se um comerciante não pagar o imposto sobre vendas quando deveria, provavelmente receberá uma carta de avaliação, que exige que o comerciante envie declarações de imposto sobre vendas vencidas e as pague. As multas e juros por atraso no depósito geralmente chegam a 30% do imposto em atraso.
Se o estado acredita que sua intenção era defraudá-los (ou seja, você sabia que o imposto era devido e optou por não pagá-lo), penalidades criminais também podem ser aplicadas.
Descontos de impostos sobre vendas
Pode valer a pena fazer uma pequena pesquisa sobre descontos disponíveis. Atualmente, cerca de 26 estados oferecem um desconto no imposto sobre vendas que você coletou, se você pagar antecipadamente ou em dia.
Por exemplo, a Geórgia permite que os vendedores mantenham 3% dos primeiros US$ 3.000 devidos e 0,5% de qualquer valor acima disso – apenas por pagar em dia.
Para ler mais, confira estes recursos:
- Ajuda fiscal da Shopify
- Serviços de cálculo de impostos da Amazon
- Calculadora de impostos sobre vendas e ferramenta de pesquisa Avalara
- Guia de impostos da Amazon
Diretório de impostos sobre vendas: por estado
Alabama
- Estado de destino
- Impostos estaduais, municipais e municipais podem ser aplicados.
- Limite de US$ 250.000
- Nenhum imposto sobre vendas no envio
Os seguintes tipos de presença constituem nexo no Alabama:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Funcionário ou nexo representativo
- Nexo econômico
O Departamento de Receita do Alabama estabelece os regulamentos estaduais de impostos sobre vendas aqui. Taxas reduzidas se aplicam a certas máquinas agrícolas, automóveis e caminhões.
O cronograma para remessa do imposto sobre vendas é o seguinte:
- Se a responsabilidade do imposto sobre vendas for superior a US$ 200 por mês, as devoluções serão devidas mensalmente até o dia 20.
- Se a responsabilidade do imposto sobre vendas for inferior a US$ 200 por mês, pode-se optar por arquivar trimestralmente.
- Se a responsabilidade do imposto sobre vendas for inferior a US$ 10, as devoluções podem ser apresentadas com base no ano civil.
Alasca
- Estado de destino – mas, sem imposto estadual sobre vendas
- Impostos municipais e municipais podem ser aplicados
Os seguintes tipos de presença constituem nexo no Alasca:
- Presença no varejo
- Nexo de inventário
- nexo representativo
Como o Alasca é um estado de “regras domésticas” (o que significa que transfere grande parte de sua autoridade tributária para as jurisdições locais), as isenções e as taxas reduzidas variam de acordo com a cidade e município, ou “bairro”. Das 321 comunidades do Alasca, 107 cobram algum tipo de imposto. Estes variam de 1% a 7%.
Infelizmente para os vendedores remotos, você está sozinho quando se trata de entrar em contato com cada localidade para entender suas regras e coletar seus formulários de imposto sobre vendas. Mais informações e recursos úteis podem ser encontrados no site do State Assessor, incluindo o Relatório Anual de Impostos do Alasca, uma publicação intensa, mas ainda útil, que mapeia os diferentes distritos e suas políticas fiscais.
Arizona
- Estado de origem
- O frete não é tributado
- Limiar de graduação de:
- Receita bruta anual de US$ 200.000 em 2019
- Receita bruta anual de US$ 150.000 em 2020
- Receita bruta anual de US$ 100.000 em 2021
Os seguintes tipos de presença constituem nexo no Arizona:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade pessoal
- Nexo de entrega
- Nexus empregado ou contratado
Os regulamentos de vendedor remoto do Arizona entraram em vigor em outubro de 2019. Os limites para o imposto estadual sobre vendas (ou “imposto de privilégio de transação”) se aplicam a vendedores remotos que atendem aos limites no ano atual ou anterior.
No entanto, se você estiver vendendo por meio de um facilitador de mercado que coleta e remete o imposto sobre vendas no estado, não é necessário se registrar para o imposto estadual sobre vendas.
Se você ainda não tem certeza se sua empresa tem nexo no Arizona, o estado oferece um prático Questionário Nexus para ajudá-lo a decidir.
Arkansas
- Estado de destino
- Limite de:
- $ 100.000 em vendas anuais, ou
- 200 transações anuais
- O frete pode ser tributado
Uma empresa tem nexo no Arkansas se mantiver qualquer um dos seguintes:
- Local de negócios (incluindo um escritório)
- Espaço do armazém
- Bens reais ou pessoais
Os regulamentos de vendedores remotos do Arkansas entraram em vigor em julho de 2019, cobrando um imposto sobre vendas de vendedores remotos que ultrapassam o volume ou limite de vendas no ano atual ou anterior. O Arkansas tem algumas isenções de impostos sobre vendas com base no tipo de produto. Você pode revisar essas isenções aqui.
Califórnia
- Estado híbrido de origem/destino
- Limite de $ 500.000 em vendas
- Os serviços não são tributáveis, mas os produtos são
- O envio é
- não tributável, se for cobrado do cliente como item separado e feito por transportadora comum;
- tributável, se combinado com o custo do produto ou com “manuseio”
A Califórnia considera que um varejista tem nexo se qualquer um dos seguintes se aplicar:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Representante, agente ou nexo de contratado independente
- Nexo de propriedade pessoal
- Presença em uma feira (mais de 15 dias e mais de $ 100.000 em lucro líquido resultante)
O imposto híbrido sobre vendas da Califórnia requer algumas explicações: os impostos estaduais, municipais e municipais são baseados na origem, portanto, coletados com base na localização do vendedor, enquanto os impostos distritais complementares são baseados no destino, dependendo da localização do comprador.
O Guia de Impostos da Califórnia para Varejistas Fora do Estado é útil para explicar as letras miúdas sobre os motivos pelos quais um varejista é considerado “envolvido em negócios” no estado. As isenções de impostos sobre vendas incluem vendas para outros varejistas, bem como alguns alimentos.
Para evitar o pagamento de impostos sobre vendas como varejista que vende para outros comerciantes, os vendedores devem garantir que tenham um certificado de revenda válido.
Colorado
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000 em vendas anuais
- O envio é
- não tributável, se for cobrado do cliente como um item de linha separado
- tributável, se combinado com o custo do produto ou com “manuseio”
Os seguintes tipos de presença constituem nexo no Colorado:
- Nexo físico
- Bens pessoais (vendidos ou alugados)
- Nexo de solicitação
Muitos vendedores remotos que fazem negócios no Colorado podem se enquadrar na “Exceção para pequenas empresas”. Essa regra afirma que os varejistas que não mantêm presença física no estado (conforme definido pela lista de nexo acima) estão isentos do imposto sobre vendas se não atingirem o limite de US$ 100.000.
Depois que um varejista atinge o nexo, ele tem 90 dias para se registrar no Colorado. Existem algumas isenções de impostos sobre vendas que podem ser encontradas no site do Departamento de Receita.
Connecticut
- Estado de destino
- O limite é de US$ 100.000 em vendas brutas e pelo menos 200 transações.
- O envio é tributável desde que o produto seja tributável
O Nexus é constituído por:
- Nexo físico
- Nexus de funcionário, representante ou contratado (mais de 2 dias por ano)
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade
- Nexo de entrega
Quando se trata de impostos sobre vendas e uso, Connecticut é um estado mais fácil para os vendedores remotos trabalharem, já que não há impostos municipais ou municipais. Apenas o imposto estadual sobre vendas precisa ser contabilizado.
Connecticut também reconhece facilitadores de mercado, que devem se registrar no Departamento de Receita e Vendas para obter uma permissão.
Delaware
- Sem imposto estadual sobre vendas
Como um dos estados “NOMAD”, Delaware não tem imposto estadual sobre vendas. Atualmente, a posição do estado é que “… o mero uso da Internet como veículo para a venda de bens tangíveis ou bens pessoais intangíveis não criará nexo no estado de mercado”.
No entanto, há uma taxa de licença comercial e imposto sobre receitas brutas sobre “vários serviços prestados dentro do estado”. Para obter mais informações, consulte o Departamento de Receita e suas perguntas frequentes sobre vendas pela Internet.
Flórida
Atualmente, apenas a Flórida e o Missouri não adotaram regras de impostos sobre vendas referentes especificamente a vendedores remotos.
No entanto, há um projeto de lei em andamento que mudaria isso. Uma análise fiscal estima que o estado perdeu pelo menos US$ 8,5 milhões em receita tributária como resultado da não promulgação de uma regra remota de imposto sobre vendas. Se você estiver fazendo mais de US$ 100.000 em vendas ou 200 transações na Flórida, fique de olho nesta.
Geórgia
- Estado de destino
- Limiar de graduação de:
- US$ 250.000 em receita bruta ou 200 transações em 2019
- US$ 100.000 em receita bruta ou 200 transações em 2020
- O frete é tributável
O Nexus na Geórgia foi criado por:
- Nexo físico (incluindo presença em uma feira, acima de certos limites)
- Nexo de inventário
- Empregados ou nexo representativo
- Nexo de propriedade
- Nexo de entrega
Esses regulamentos entraram em vigor em 2019. A partir de 2020, o estado também começou a exigir que os facilitadores de mercado gerassem mais de US$ 100.000 para coletar impostos sobre vendas para vendedores terceirizados.
Curiosamente, a Geórgia atualmente considera os dropshippers remotos como “revendedores” e isenta essas transações do imposto de varejo (embora a documentação apropriada deva estar alinhada). Os produtos isentos de impostos sobre vendas incluem alguns materiais educativos, alimentos e prescrições.
Os limites da Geórgia se aplicam ao ano civil atual ou anterior e exigirão que o vendedor colete a taxa de imposto estadual e local.
Havaí
- Nenhum “imposto sobre vendas” explícito, mas um imposto especial de consumo
- Limite de US$ 100.000 em receita bruta ou 200 transações
- O frete é tributável
Nexus é criado no Havaí por ter:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nexus de afiliados
- Nexo de solicitação
- Nexo econômico
Tecnicamente, não há “imposto sobre vendas” no Havaí – mas o estado exige um imposto geral de consumo de 4% (GET) sobre as empresas no estado. Impostos locais também podem ser aplicados. Isso agora inclui vendedores remotos que atendem aos limites do nexo econômico. Esses limites se aplicam ao ano atual e anterior.
O Havaí começou a exigir que os facilitadores do mercado coletassem e enviassem GET em 2020.
Idaho
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000 em vendas
- O frete não é tributável quando listado como um item de linha separado
Idaho considera que um vendedor tem nexo se tiver algum dos seguintes itens em Idaho:

- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nó de funcionários ou representantes
A lei de nexo econômico de Idaho entrou em vigor em junho de 2019 e se aplica a vendedores remotos e facilitadores de mercado. O limite se aplica às vendas do ano atual ou anterior. A boa notícia é que, sem localização física em Idaho, os vendedores remotos são responsáveis apenas pelo imposto estadual de 6% – sem impostos locais. A frequência de arquivamento depende da responsabilidade tributária mensal média e varia de anual a mensal.
Além disso, os serviços não são tributados em Idaho – apenas produtos físicos. As isenções de produtos incluem moeda, software de computador, mercadorias de revenda e muito mais.
Illinois
- Estado de destino para vendedores remotos; estado de origem para vendedores no estado
- Limite de US$ 100.000 em receita bruta ou 200 transações em 12 meses
- O frete é tributável, a menos que seja um item de linha separado ou a opção de retirada seja oferecida.
O Nexus é constituído em Illinois quando um vendedor:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- nexo representativo
- "Click-through" ou nexo de afiliados
Os facilitadores do Marketplace são reconhecidos em Illinois a partir de 2020 e são obrigados a coletar e remeter o imposto sobre vendas para os vendedores. No entanto, há algumas letras miúdas em relação ao Imposto de Ocupação dos Varejistas de Illinois, que exige que o vendedor assuma a responsabilidade pelo imposto sobre vendas em vez do facilitador do mercado.
As regras de impostos sobre vendas de Illinois excluem itens de revenda do imposto sobre vendas. Outras isenções podem ser encontradas no site do Estado de Illinois.
Indiana
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000 em receita bruta ou 200 transações
- O frete é tributável
O Nexus é criado quando uma empresa mantém em Indiana:
- Nexo de propriedade
- Nexo de inventário
- Empregados ou representantes nexo
- Service nexus (including through a third party)
Indiana doesn't have local taxes, so remote sellers are only liable for the state's 7% tax rate. The threshold requirements apply to either the current or previous year.Depending on the volume of sales tax liability, the filing frequency is either monthly or annually.
Although products in Indiana are taxable, services are often not – unless the service relates to fabricating, altering, or preparing a product. Unprepared grocery food and health care products are some of the items exempt from sales tax.
Iowa
- Destination state
- Threshold of $100,000 in yearly gross revenue, or 200 transactions
- Shipping is only taxable when included in product price
Iowa considers a seller to have nexus if they have:
- Delivery nexus (on a regular basis)
- Physical nexus
- Inventory nexus
- Contractor or service nexus
If you're still not sure, you can take a questionnaire on the Iowa Department of Revenue site to help determine if you have nexus.
Services are sometimes taxable in Iowa. A list of products exempt from taxation can also be found on the state website, and includes software, containers, and food.
The Iowa thresholds for remote sellers apply to the previous or current calendar year. Remote sellers only need to collect and remit the state sales tax of 6%, no local taxes. Filing frequency depends on the amount of tax estimated to be due.
Kansas
- Destination state
- Threshold of $1
- Shipping is taxable
Nexus created in Kansas by:
- Physical nexus (including trade shows, festivals, and other retail events)
- Inventory nexus
- Employee or contractor nexus
No, that's not a typo – Kansas does not offer any kind of exception for remote sellers, so any remote sellers who make any sales in Kansas will meet the threshold. Starting in 2019, all remote sellers delivering to Kansas must register with the Department of Revenue, and collect and remit sales tax. There is some speculation that this may change in the future, so if you have sales in Kansas, keep an eye on this one.
Information on exempt products and exemption certificates can be found on the Kansas Department of Revenue Website.
Kentucky
- Destination state
- Threshold is $100,000 per year in gross revenue, or 200 transactions
- Shipping is taxed
Merchants are considered to have nexus in Kentucky if they:
- Physical presence nexus (including retail or trade shows for 15+ days per year)
- Inventory nexus
- Service nexus
- Property ownership nexus (including leasing)
- Employee nexus
There are no local tax rates in Kentucky, so the state tax is the only one you'll need to worry about here. Kansas does recognize marketplace facilitators – only here, they're called “marketplace providers”, while sellers are “marketplace retailers”.
Thresholds apply to current or previous year. Sales tax exemptions include food and medical supplies. Filing frequency depends on the average monthly tax liability of the seller, with those owing over $1,200 to file monthly.
Louisiana
- Destination state
- Threshold of $100,000 in revenue or 200 transactions
- Shipping is taxable under certain conditions
Louisiana recognizes nexus with:
- A physical location
- Employee nexus
- Inventory nexus
- Economic nexus
In 2018, Louisiana enacted an economic nexus law, but it didn't take effect until July of 2020. Now, physical and digital products, as well as services are subject to the sales tax regulations. The filing frequency in Louisiana depends on the average monthly tax liability, and is either quarterly or monthly. As of August 2020, the state increased incentives to file and pay on time.
Furniture, groceries, and prescriptions are among the items exempt from sales tax, and items purchased for resale may be exempt with the appropriate certificate.
In the past, local jurisdictions had to be registered with separately for sales tax purposes. The state has now formed a Sales and Use Tax Commission for Remote Sellers to serve as a central collection hub. Currently, the extent of the commission's activity is unclear.
The state is also considering a measure requiring sales tax collection and remittance of marketplace facilitators.
Maine
- Destination state
- Threshold of $100,000 or 200 transactions
- Shipping is not taxable if stated separately
Maine recognizes nexus when:
- Employees, salespeople, contractors or other representatives are present
- A place of business such as an office or store exists
- A warehouse is present
- The seller offers local pickup to buyers
Maine recognizes the following types of nexus for out of state sellers:
- Inventory nexus
- Employee nexus
- Economic nexus
Maine does not utilize local tax rates, so only the state rate needs to be considered. Additionally, services are not taxable (with some exceptions). Sales tax exemptions for physical products include groceries, medicines, and medical equipment.
Once you've registered to collect sales tax in Maine, the state will assign you a filing frequency, generally based upon the sales volume of your business. The more revenue, the more frequently you'll probably have to file.
Maryland
- Destination state
- Threshold of $100,000 per year in gross revenue or 200 transactions
- Shipping is not taxable if stated separately
Maryland recognizes the following types of nexus:
- Physical presence nexus
- Employee nexus
- Inventory nexus
- Service nexus
- Property ownership nexus
Maryland does use local tax rates, so remote sellers only need to collect the state tax rate. Filing frequency may be monthly, quarterly, semiannually, or annually, depending on revenue and tax liability.
Sales tax exemptions may apply to resellers with the appropriate paperwork. Other exemptions include food, medication, and farm supplies.
Massachusetts
- Destination state
- $500,000 in the prior calendar year and at least 100 transactions in the state
- Shipping is taxable
Massachusetts recognizes the following types of nexus:
- Physical nexus
- Employee nexus (more than two days per year)
- Inventory nexus
- Trade show nexus (including samples or displays)
- Service or delivery nexus
- Property ownership nexus
Massachusetts is another state with no local tax rates, so remote sellers need only worry about the state tax rate.
Michigan
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações no último ano civil
- O frete é tributável
Michigan reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de solicitação
- Propriedade de um negócio com nexo
As empresas obrigadas a recolher e remeter o imposto sobre vendas podem ser obrigadas a apresentar mensalmente, trimestralmente ou anualmente. Os primeiros inscritos podem receber um desconto.
Michigan oferece isenções em muitos produtos e descontos em outros. Estes incluem mantimentos e prescrições (isentos) e roupas, alimentos e medicamentos de venda livre (taxas com desconto). Os revendedores também podem obter certificados de isenção.
Minnesota
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000 em receita bruta ou 100 vendas nos 12 meses anteriores
- O envio é tributável em itens tributáveis
Minnesota reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Service nexus (incluindo acordos para indicações de clientes de Minnesota)
- Nexo de solicitação
- Nexo de entrega
As datas de vencimento das declarações de impostos sobre vendas em Minnesota podem ser mensais, trimestrais ou anuais. Os vendedores também devem estar cientes dos impostos locais variados no estado.
Felizmente, Minnesota reconhece “fornecedores de mercado”, também conhecidos como facilitadores de mercado. Eles são obrigados a recolher e remeter impostos sobre vendas em nome dos vendedores, a menos que haja um acordo em contrário. Nesse caso, o vendedor deve apresentar seu registro de imposto sobre vendas ao fornecedor do marketplace.
As isenções de impostos sobre vendas em Minnesota incluem alimentos, roupas e medicamentos prescritos e vendidos sem receita.
Mississipi
- Estado de origem
- Limite de US$ 250.000 nos 12 meses anteriores
- O frete é tributável
Mississippi reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus de serviço
- Nexo de solicitação
- Nexo econômico
O Mississippi começou a tributar vendas remotas em 2017, tornando-se um dos primeiros estados a promulgar uma lei de nexo econômico. Estes estão sujeitos à taxa regular de varejo de 7%. Embora os serviços geralmente não sejam tributáveis, os produtos são. As isenções de impostos sobre vendas incluem algumas prescrições, dispositivos médicos e itens de fabricação.
A frequência de arquivamento no Mississippi depende da responsabilidade tributária mensal média e pode ser mensal, trimestral ou anual.
Missouri
- Estado de origem
- Limite de
- O envio geralmente não é tributável
Missouri reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus de funcionário ou contratado (mais de 2 dias por ano)
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade
- Nexo de entrega
O Missouri atualmente não possui nenhuma lei de nexo econômico. Isso significa que os vendedores remotos que não possuem nexo em nenhuma das categorias acima não são obrigados a recolher e remeter o imposto sobre vendas.
Montana
Montana não cobra imposto sobre vendas, portanto, não há exigência de que vendedores remotos o coletem e enviem.
Nebraska
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000 ou mais 200 vendas a mais no ano civil atual ou anterior
- O frete é tributável
Nebraska reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus empregado ou contratado
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade
- Nexo de entrega
- Nexo econômico
A Nebraska reconhece os facilitadores de mercado, por definição, uma pessoa ou entidade que opera uma Plataforma de Mercado Multifornecedor (MMP). No entanto, todos os vendedores que excederem os limites estabelecidos devem apresentar uma Declaração de Imposto sobre Vendas e Uso. Estes são exigidos mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo da responsabilidade fiscal mensal média.
Vendedores remotos em Nebraska devem estar cientes das taxas de impostos locais, bem como do imposto estadual. Nebraska permite isenções de impostos sobre vendas para mantimentos, remédios e gasolina.
Nevada
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 por ano no ano anterior, ou 200 ou mais transações no ano atual ou anterior
- O frete é tributável
Nevada reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus empregado ou contratado
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade
- Nexo de entrega
- Nexo econômico
Em Nevada, os serviços geralmente não são tributados. Quando se trata de produtos físicos, as isenções do imposto sobre vendas incluem mantimentos, medicamentos prescritos, dispositivos médicos e muito mais. Os revendedores podem adquirir um certificado de revenda.
Os vendedores remotos devem levar em consideração os impostos sobre vendas locais e estaduais. As declarações de impostos sobre vendas em Nevada são arquivadas mensalmente ou trimestralmente.
Nova Hampshire
New Hampshire não cobra imposto sobre vendas, portanto, não há exigência de que vendedores remotos o coletem e enviem.
Nova Jersey
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações no ano anterior ou atual
- O envio é tributável para produtos tributáveis; o envio de itens não tributáveis deve ser listado separadamente para não ser tributável.
New Jersey reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nexus empregado ou contratado
- Nexo de entrega
- Nexus de cliques
Nova Jersey oferece um Guia de Impostos sobre Vendas útil para os vendedores consultarem. Inclui seções sobre leis de impostos sobre vendas, bem como informações sobre isenções e reembolsos. Algumas isenções incluem alimentos e roupas. Os certificados de isenção podem ser encontrados no site do Tesouro do Estado de Nova Jersey.
Nova Jersey exige que as declarações de imposto sobre vendas sejam apresentadas mensalmente ou trimestralmente.
Novo México
- Estado de origem
- Nenhum imposto sobre vendas - limite de "imposto sobre receitas brutas" de US$ 100.000
- O frete é tributável
O Novo México reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nexo de funcionários
- Nexo de solicitação
O Novo México não cobra um imposto sobre vendas, mas sim um imposto sobre receitas brutas. Esta é uma combinação das taxas estaduais, municipais e municipais. A partir de julho de 2019, os vendedores remotos devem recolher e remeter esse imposto se suas vendas atingirem o limite no ano atual ou anterior.
O Novo México, ao contrário de muitos outros estados, tributa serviços e mercadorias. A frequência de arquivamento é determinada pelo estado e pode ser mensal, trimestral ou semestral.
Nova Iorque
- Estado de destino
- Limite de US$ 500.000 e pelo menos 100 vendas
- O envio é tributável se o produto for tributável
Nova York reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus empregado ou contratado
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade
- Nexo de entrega
- Nexo econômico
Este guia Bem-vindo a novos fornecedores do Departamento de tributação e finanças é um ótimo ponto de partida para aprender sobre impostos sobre vendas em Nova York. Os vendedores podem descobrir aqui se eles precisarão apresentar trimestralmente, anualmente ou “parcialmente trimestralmente” (tradução: mensal).
O limite econômico de Nova York se aplica apenas a bens pessoais tangíveis entregues ao estado. Assim, produtos e serviços digitais podem encontrar uma brecha no estado. Os produtos especificamente isentos de impostos sobre vendas incluem alguns alimentos e bebidas, produtos médicos e medicamentos, produtos de higiene e muito mais.
Carolina do Norte
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000 por ano em receita bruta ou mais de 200 transações no ano atual ou anterior
- O frete é tributável
A Carolina do Norte reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus empregado ou contratado
- Nexo de inventário
Os vendedores remotos com nexo na Carolina do Norte devem considerar tanto a alíquota do imposto estadual sobre vendas quanto as alíquotas locais. Estas taxas aplicam-se tanto a produtos como a serviços.
As declarações de imposto sobre vendas devem ser apresentadas mensalmente ou trimestralmente, dependendo da responsabilidade tributária média mensal. Os produtos isentos de impostos sobre vendas incluem mantimentos, alguns dispositivos médicos e medicamentos prescritos.
Dakota do Norte
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 por ano no ano atual ou anterior
- O frete é tributável
A Dakota do Norte reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexus físico (mesmo temporário)
- Nexo de funcionários
- Nexo de bens pessoais (incluindo alugados ou arrendados)
- Nexo econômico
As atuais regras de impostos sobre vendas remotas da Dakota do Norte entraram em vigor em julho de 2019. Antes disso, a regra incluía a cláusula “e 200 ou mais transações”. Essa parte das regras foi revogada para que o nexo econômico agora dependa apenas do volume bruto de vendas, não das transações. As isenções ao imposto sobre vendas incluem medicamentos prescritos, fertilizantes e sementes para plantio.
A Dakota do Norte é amigável com os vendedores remotos, pois apenas uma declaração é necessária para o arquivamento do imposto sobre vendas estadual e local. Estes podem ser devidos mensalmente, trimestralmente, anualmente ou semestralmente.
Ohio
- Estado de origem
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações no ano atual ou anterior
- O frete é tributável
Ohio reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Nexus de serviços
- Nexo de entrega
- Nexo de propriedade pessoal (incluindo aluguel ou leasing)
- Nexo de negócios
- Nexo econômico
Em agosto de 2019, Ohio promulgou uma lei exigindo que vendedores remotos coletassem e remetessem o imposto sobre vendas sobre vendas de bens ou serviços pessoais tangíveis. Ohio também reconhece os facilitadores de mercado que atendem ao limite e exige que eles coletem a alíquota efetiva de imposto no local de entrega.
Mantimentos e medicamentos prescritos estão entre os produtos isentos de imposto sobre vendas. Estes podem ser pagos mensalmente ou semestralmente.
Oklahoma
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 no ano civil anterior ou atual
- O frete não é tributável quando listado separadamente
Oklahoma reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Contratante ou nexo representante
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade pessoal
- Nexo de entrega
Oklahoma coleta “imposto sobre vendas” e “imposto sobre uso”, que geralmente são agrupados como “imposto sobre vendas e uso”, mas que podem ser separados e podem variar um pouco. As taxas mais recentes para ambos são mantidas pela Comissão Fiscal de Oklahoma. As isenções de impostos sobre vendas incluem medicamentos prescritos e compras feitas com vale-refeição.
A lei de vendedor remoto de Oklahoma também reconhece “referenciadores” ou facilitadores de mercado, que são remotos e atendem aos limites de vendas. Se essas entidades coletarem remotamente o imposto sobre vendas de um vendedor, o vendedor não será responsável pelo imposto sobre vendas dos itens vendidos por meio do facilitador. O imposto sobre vendas pode ser arquivado mensalmente ou semestralmente.
Óregon
Oregon não cobra um imposto estadual sobre vendas. Também não há impostos municipais ou locais a serem contabilizados.
Pensilvânia
- Estado de origem
- Limite de US$ 100.000 no período de 12 meses anteriores
- O envio é tributável em itens tributáveis
A Pensilvânia reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade pessoal (incluindo arrendamento)
- Nexo de entrega
- Nexus do empreiteiro
É importante observar que, embora o limite para pagar o imposto sobre vendas seja de US$ 100.000, há um limite de “aviso e relatório” de US$ 10.000. Os requisitos e diretrizes para este relatório são descritos pelo Departamento de Receita da Pensilvânia.
As isenções de impostos sobre vendas incluem alguns alimentos, roupas, livros didáticos, produtos de revenda e muito mais. As declarações de imposto sobre vendas podem ser apresentadas anualmente, mensalmente ou trimestralmente, dependendo da responsabilidade fiscal mensal média dos vendedores.
Os condados de Filadélfia e Allegheny também cobram um imposto local - no entanto, os vendedores remotos não são obrigados a coletar e remeter esses impostos locais se não estiverem localizados lá.
Rhode Island
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações em um ano civil
- O frete é tributável
Rhode Island reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Nexo de inventário
- Nexo de entrega
- Nexo de feiras
- Nexus de cliques (afiliados)
- Nexo de solicitação (especificamente publicidade)
A partir de julho de 2019, Rhode Island começou a exigir que vendedores remotos e facilitadores de mercado coletassem e remetessem o imposto sobre vendas. O limite é o mesmo para ambos e se aplica a bens pessoais tangíveis, serviços ou software de computador entregue eletronicamente.
Rhode Island tem um imposto estadual de 7%, portanto, os vendedores remotos não precisam calcular as taxas locais. O imposto sobre vendas em Rhode Island pode ser apresentado mensalmente ou trimestralmente. As isenções de impostos sobre vendas incluem roupas e calçados.
Carolina do Sul
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 no ano anterior ou atual
- O frete é tributável
A Carolina do Sul reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Funcionário ou nexo representativo
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade pessoal
- Nexo de entrega
- Nexus do empreiteiro
A Carolina do Sul tem uma taxa de imposto estadual sobre vendas e também permite que os condados arrecadem um adicional de 1%, se assim o desejarem. Há uma série de itens isentos de imposto sobre vendas na Carolina do Sul, incluindo mantimentos e prescrições.
Geralmente, as declarações de imposto sobre vendas devem ser apresentadas mensalmente, sendo permitidas declarações trimestrais e anuais mediante aprovação do Departamento de Receita da Carolina do Sul. Deve-se notar que os vendedores que devem mais de $ 15.000 por período de depósito são obrigados a pagar eletronicamente.
Dakota do Sul
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 em vendas ou 200 transações no ano atual ou anterior
- O envio é tributável em produtos tributáveis
A Dakota do Sul reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Nexo de solicitação (“atividades de marketing”)
O limite de Dakota do Sul inclui não apenas bens pessoais tangíveis, mas também serviços e bens transferidos eletronicamente. O estado também reconhece os fornecedores do mercado e os mantém no mesmo patamar.
Além do imposto estadual, Dakota do Sul permite que os municípios imponham um imposto local, se assim o desejarem. Os produtos isentos de impostos sobre vendas incluem medicamentos controlados, serviços de publicidade e muito mais. As declarações de imposto sobre vendas são apresentadas mensalmente até o dia 20 do mês seguinte.
Tennessee
- Estado de origem
- Limite de US$ 500.000 nos 12 meses anteriores (a partir de outubro de 2020, será reduzido para US$ 100.000)
- O envio é tributável em itens tributáveis
O Tennessee reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexus de presença empresarial
- Nexo de funcionários
- Nexo de propriedade pessoal (incluindo aluguel ou arrendamento)
- Contratante ou nexo representante
- Nexo econômico
O limite econômico do Tennessee está realmente sendo reduzido em 2020, de US$ 500.000 para US$ 100.000. As taxas de imposto sobre vendas para itens como alimentos e telecomunicações são menores do que a taxa de imposto estadual, enquanto gasolina, livros didáticos, alguns produtos de saúde e produtos para revenda estão isentos.
As declarações de imposto sobre vendas devem ser apresentadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente. As taxas de impostos locais se aplicam e podem ser encontradas no site do Departamento de Receita do Tennessee.
Texas
- Estado de origem para vendedores no estado, estado de destino para vendedores fora do estado
- Limite de
- O frete é tributável
O Texas reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexus físico (incluindo sala de vendas)
- Nexo de funcionários
- Nexo de inventário (incluindo distribuição)
Embora o Texas tenha uma taxa de imposto estadual sobre vendas definida, as jurisdições locais, incluindo não apenas cidades e condados, mas também distritos de propósito específico e autoridades de trânsito, podem impor um imposto sobre vendas adicional de 2%.
Produtos isentos de imposto sobre vendas são aqueles considerados “necessidades da vida”, como alimentos e itens relacionados à saúde. Itens de revenda e atacado também estão isentos. As declarações de impostos sobre vendas podem ser devidas mensalmente, trimestralmente ou anualmente. Devoluções arquivadas no prazo ou pré-pagas podem gerar um desconto.
Utá
- Estado de origem
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações no ano civil anterior
- O envio não é tributável é indicado separadamente
Utah reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- nexo representativo
- Nexus de afiliados
- Nexo econômico
Utah tem um imposto sobre vendas em todo o estado, bem como impostos locais e especiais. A Comissão de Impostos sobre Vendas oferece gráficos que mostram e combinam impostos locais, estaduais e outros impostos sobre vendas variados.
As declarações de impostos sobre vendas podem ser exigidas mensalmente, trimestralmente ou anualmente. As isenções do imposto sobre vendas se aplicam a produtos, incluindo, entre outros, aqueles usados na preparação de alimentos, compras de vale-refeição e alguns equipamentos médicos.
Vermont
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 por ano
- O frete é tributável
Vermont reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Nexo de solicitação (marketing)
- Nexo econômico
Vermont começou a exigir que os vendedores com nexo econômico coletassem e remetessem o imposto sobre vendas a partir de julho de 2018. As taxas locais podem ser aplicadas além da taxa de imposto estadual sobre vendas. Os produtos que podem estar isentos de impostos sobre vendas incluem roupas, equipamentos e suprimentos médicos, produtos alimentícios e medicamentos de venda livre.
As declarações de imposto sobre vendas são apresentadas mensalmente ou trimestralmente. Isso é atribuído pelo Departamento de Impostos, mas depende da responsabilidade de imposto sobre vendas do vendedor no ano anterior.
Virgínia
- Estado de origem
- Limite de US$ 100.000 ou 200 transações por ano
- O frete não é tributável quando cobrado separadamente.
Virginia reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus empregado ou contratado
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade de propriedade (incluindo arrendado)
- Nexus de entrega (mais de 12 por ano não por transportadora comum)
- Nexo de solicitação (exceto por correio dos EUA)
- Nexo econômico
A Virgínia começou a exigir que os vendedores remotos coletassem e remetessem o imposto sobre vendas em 2019, se atingirem o limite de vendas ou volume. Facilitadores de mercado também são reconhecidos aqui, assim como “vendedores de mercado”, vendedores que contratam facilitadores de mercado para vender seus produtos.
Os impostos locais são cobrados pelas cidades da Virgínia, além da taxa de imposto estadual, portanto, os vendedores precisarão calcular as taxas locais que se aplicam a eles. As declarações de imposto sobre vendas da Virgínia são arquivadas trimestralmente ou mensalmente.
As isenções de impostos sobre vendas incluem certas propagandas, equipamentos médicos e medicamentos prescritos.
Washington
- Estado de destino
- Limite de US$ 100.000
- O envio é tributável se o produto for tributável e separado dos produtos não tributáveis
Washington reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nexus de produção ou instalação
- Nexo de negócios
- Nexo de propriedade pessoal (aluguel ou leasing)
- Nexus de serviço
- Nexo de entrega
- Nexo econômico
A lei de nexo econômico de Washington entrou em vigor em janeiro de 2020. O estado também reconhece os facilitadores de mercado, que estão sujeitos ao mesmo limite.
As declarações de imposto sobre vendas devem ser apresentadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo da responsabilidade tributária média mensal. Os produtos isentos de impostos sobre vendas incluem alimentos, medicamentos prescritos e vendas para índios ou tribos indígenas.
Washington DC
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações no ano civil atual ou anterior.
- O frete é tributável
Washington DC reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- Nexus de funcionários (representante, agente ou vendedor)
- Nexo econômico
A lei de nexo econômico de Washington DC entrou em vigor em janeiro de 2019. Felizmente para os vendedores remotos, o Distrito de Columbia não tem taxas locais para se preocupar, apenas a taxa estadual. Os vendedores devem começar a recolher esse imposto assim que descobrirem que suas vendas ou transações brutas atingiram o limite. Os facilitadores do Marketplace devem coletar e remeter o imposto sobre vendas aqui.
Mantimentos, medicamentos prescritos e medicamentos de venda livre estão isentos do imposto sobre vendas. As devoluções podem ser solicitadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente.
West Virginia
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 e 200 transações durante um ano civil
- O envio é sempre tributável
West Virginia reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexus de serviço
- Nexo de funcionários
- Nexo de solicitação
- Nexo econômico
West Virginia começou a reconhecer o nexo econômico em janeiro de 2019. As isenções de impostos sobre vendas incluem itens como medicamentos prescritos, alguns bens e equipamentos médicos, publicidade e intangíveis (como direitos autorais ou royalties).
Os facilitadores do Marketplace são obrigados a coletar e remeter o imposto sobre vendas na Virgínia Ocidental, quando o total de vendas em nome de terceiros atingir o limite.
O imposto sobre vendas pode ser declarado Mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo da responsabilidade tributária média mensal.
Wisconsin
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações no ano atual ou anterior
- O envio é tributável se o produto for tributável
Wisconsin reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de funcionários
- Nexo de inventário
- Nexo de propriedade
Wisconsin começou a exigir que vendedores remotos com vínculo econômico coletassem e remetessem o imposto sobre vendas em 2018. Os facilitadores de mercado são reconhecidos em Wisconsin e os vendedores não precisam se registrar se todas as vendas forem feitas por meio de uma plataforma de facilitador.
Wisconsin tem vários itens exclusivos isentos de impostos sobre vendas: além de medicamentos prescritos para mantimentos, alguns itens agrícolas, dispositivos médicos e equipamentos de fabricação podem ser isentos. As declarações de imposto sobre vendas podem ser exigidas mensalmente, trimestralmente ou anualmente.
Wyoming
- Estado de destino
- Limite de $ 100.000 ou 200 transações
- O frete é tributável
Wyoming reconhece os seguintes tipos de nexo:
- Nexo físico
- Nexo de inventário
- nexo representativo
- Nexo de solicitação
É importante notar que o nexo de solicitação de Wyoming é bastante abrangente; mesmo solicitação sistemática por e-mail pode ser interpretada como solicitação resultando em nexo.
Em Wisconsin, as taxas locais devem ser calculadas, bem como a taxa de imposto estadual sobre vendas. Medicamentos prescritos e mantimentos estão isentos de imposto sobre vendas, assim como alguns produtos agrícolas e equipamentos de fabricação e mineração. As declarações de imposto sobre vendas podem ser exigidas mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo da responsabilidade tributária mensal média.
Próximas etapas para vendedores de comércio eletrônico
Como eu disse, o imposto sobre vendas para vendedores remotos é complicado. Então você pode estar se perguntando o que fazer a seguir. Tudo depende do estágio em que sua empresa está, então aqui estão alguns roteiros para você.
Abaixo dos limites do nexo econômico
Se você está coletando impostos sobre vendas em seu estado de origem, mas tem certeza de que não atingiu o nexo econômico em nenhum outro lugar, está em uma ótima posição para configurar sistemas antes de começar a coletar.
Acompanhar
Para fazer isso, certifique-se de ter um sistema para acompanhar as vendas. Em tempos de crescimento, revise periodicamente suas vendas por estado, conforme descrito acima ( Nexus em outro estado ). A maioria das plataformas tem alguma maneira de baixar dados de vendas, e conhecer algumas fórmulas básicas de planilha pode economizar muito tempo ao adicioná-las.
Pesquisa
Começar a observar e ouvir empresas e soluções de software lhe dará uma vantagem quando você chegar ao ponto de precisar delas. Se você conhece outros vendedores de comércio eletrônico, peça avaliações e recomendações sobre soluções a serem usadas.
Prepare-se para um estudo do Nexus
À medida que seu negócio cresce, esteja preparado para encomendar um estudo de nexo profissional (uma análise abrangente de seus dados de vendas em todos os 50 estados) que lhe dirá onde você atingiu o nexo e precisa se registrar.
Não pagar imposto sobre vendas, mas deveria ser
Comece com um estudo de nexo. Se você tiver mais tempo do que dinheiro, pode tentar fazer você mesmo, mas se tiver um grande volume de vendas, não recomendo.
Um estudo do Sales Tax Nexus usará todos os seus dados de vendas para informar onde você tem nexo econômico, de acordo com os regulamentos atuais. Também pode levar em consideração isenções para produtos como alimentos e roupas (quando aplicáveis). Geralmente, um especialista em impostos sobre vendas ou CPA conduzirá o estudo. Na ECOM CPA, temos um especialista em impostos sobre vendas dedicado para isso.
Este estudo permitirá que você descubra se existem estados onde você pode estar inadimplente e deve apresentar uma declaração de imposto sobre vendas anterior. Nesse caso, seus próximos passos serão obter as licenças necessárias em ordem e começar a coletar o imposto sobre vendas.
Compatível, mas sobrecarregado
Talvez você já esteja registrado, coletando e enviando impostos sobre vendas – mas está sobrecarregado com isso. Devoluções mensais podem ser demoradas, especialmente se você precisar fazê-las em vários estados.
Como abordamos, você tem opções quando se trata de terceirização, tanto automatizada quanto ao vivo. Qual é o melhor ajuste para você provavelmente será uma combinação de considerações de tempo e dinheiro.
Para começar a tomar uma decisão, obtenha várias cotações e certifique-se de perguntar sobre o escopo exato de cada faixa de preço – se inclui coleta, remessa e arquivamento, ou apenas alguns deles.
A linha inferior
Como vendedor de comércio eletrônico, coletar e remeter corretamente o imposto sobre vendas em cada estado é complicado e esmagador para muitos vendedores, mas o custo de ignorá-lo é muito alto.
Talvez a área mais complicada seja determinar onde você tem nexo de imposto sobre vendas. Conhecer as isenções para as quais seu produto pode se qualificar também leva tempo e pesquisa. Lembre-se de que é ilegal recolher o imposto sobre vendas sem autorização ou registro no estado de cobrança, portanto, isso deve ser feito sempre primeiro.
A cobrança pode ser automatizada com um pouco de trabalho, mas acompanhar os prazos de arquivamento e estar continuamente ciente das alterações nos limites de nexo faz com que a conformidade com os impostos sobre vendas seja um trabalho por si só. Isso pode ser melhor terceirizado para um serviço automatizado ou empresa de CPA.
Independentemente do sistema que você escolher, à medida que sua empresa cresce, é importante configurar um sistema confiável que seja sustentável à medida que você cresce, para que você não caia no ciclo de multas e multas por atraso.
