Um guia para a estrutura de negócios do único proprietário

Nos Estados Unidos, há uma variedade de diferentes estruturas de negócios disponíveis; a escolha que você fizer entre eles dependerá do tipo de negócio que você está administrando e de seus objetivos. Novos proprietários de pequenas empresas podem optar por operar como uma empresa individual porque é mais barato e mais fácil de configurar do que outras estruturas de negócios, como uma corporação. Com menos obstáculos para passar do que uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) ou uma corporação exigiria, as sociedades unipessoais são uma maneira fácil e barata de executar seu trabalho paralelo ou atividade freelance.

O que é uma empresa individual?

Uma empresa individual é uma empresa não incorporada com um proprietário. Nenhuma distinção legal é feita entre você e a empresa. Isso significa que você é responsável por todos os aspectos do negócio, incluindo dívidas, perdas e responsabilidades. Em outras palavras, o proprietário da empresa tem responsabilidade pessoal ilimitada. Se alguém fizer uma reclamação legal contra um único proprietário, eles podem potencialmente perseguir os ativos da empresa e os ativos pessoais do proprietário.

Ao contrário de outros tipos de estruturas de negócios - como LLCs, S corps ou C corps - você não precisa apresentar nenhuma papelada ou pagar taxas para estabelecer uma empresa individual. Na verdade, qualquer novo negócio com um proprietário é considerado uma empresa individual automaticamente. Por exemplo, se você trabalha como freelancer fora de seu trabalho normal, onde é funcionário em tempo integral, esse trabalho é feito sob uma empresa individual se você não tiver estabelecido nenhum outro tipo de entidade comercial.

Como os proprietários individuais são tributados?

A declaração de imposto de renda como proprietário individual é bastante simples, porque uma empresa individual não é uma entidade legal separada do proprietário. A renda da empresa é tratada como sua renda pessoal, portanto, um único proprietário arquiva sua renda comercial (lucro menos despesas) em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Você usará a seção do Anexo C do seu Formulário 1040 para relatar sua renda comercial ao Internal Revenue Service (IRS). Você será responsável pelo pagamento do imposto de renda federal e estadual sobre os lucros do seu negócio, bem como os impostos sobre o trabalho autônomo. Mantenha um registro de seus lucros e perdas para fins fiscais ao longo do ano para facilitar a declaração de impostos.

Como proprietário único, você deve pagar o valor total dos impostos da Previdência Social e do Medicare (também conhecidos como impostos de trabalho autônomo), de acordo com o IRS, Schedule SE no formulário 1040. (Você pode deduzir metade do valor). O IRS recomenda que os proprietários individuais paguem seus impostos de renda estimados por conta própria trimestralmente para evitar taxas ou uma grande conta de impostos em abril.

Se você tiver funcionários ou contratados que ganham mais de US$ 600 em um ano, será necessário incluir um formulário W2 ou 1099 para cada um ao preencher os impostos. Para qualquer funcionário, você terá que pagar metade dos impostos do Seguro Social e do Medicare.

O que os empresários individuais podem e não podem fazer

Existem algumas restrições importantes para uma empresa individual que você deve saber para garantir que está pagando seus impostos corretamente e evitar multas ou taxas:

Como empresário individual, você pode:

• Obtenha um EIN (número de identificação do funcionário) do IRS para evitar compartilhar seu SSN (número de segurança social) com os clientes
• Contratar funcionários (se você tiver um EIN)
• Mescle seus bens e fundos pessoais e comerciais (embora seja uma boa ideia manter contas bancárias separadas para sua empresa individual para que você possa acompanhar com mais precisão as despesas, que você pode reivindicar como deduções em sua declaração de imposto)
• Registre o nome do seu negócio, se for diferente do seu próprio nome
• Possuir mais de uma empresa individual (embora você precise relatar ganhos e despesas em Anexos Cs separados)
• Desativar o seguro de responsabilidade (embora o IRS incentive ter um seguro de responsabilidade)

Como empresário individual, você não pode:

• Escape da responsabilidade pessoal por quaisquer dívidas ou perdas
• Passar o negócio para outra pessoa, a menos que especificado em um testamento
• Relate perdas de negócios por mais de dois anos em um período de cinco anos - o IRS pode decidir que seu negócio é um hobby e não permitir que você deduza despesas no futuro
• Proteja as finanças pessoais da responsabilidade relacionada ao seu negócio

Quais são as vantagens de uma empresa individual?

Ao decidir o tipo de entidade empresarial que funciona melhor para você, uma sociedade unipessoal tem muitas vantagens, entre elas o fato de serem rápidas e baratas de configurar:

Quais são as desvantagens de uma empresa individual?

Ao se preparar para administrar um negócio com sucesso, principalmente uma empresa individual, informe-se completamente, considerando as desvantagens desse tipo de negócio:

• Responsabilidade total por dívidas e obrigações. Como único proprietário, o proprietário é pessoalmente responsável pelas dívidas e obrigações de seus negócios, mesmo que essas responsabilidades sejam resultado de algo que um funcionário fez. Estruturas corporativas, incluindo LLCs, protegem os proprietários da responsabilidade pessoal.
• Contribuições de capital. Um único proprietário contribui com qualquer capital que a empresa precise porque é o único responsável pelo negócio. Um único proprietário não pode buscar investimento externo. Uma pequena empresa onde mais de uma pessoa possui capital não pode ser uma empresa individual.

Quando considerar a conversão de uma empresa individual em uma LLC

Alguns empresários adoram a flexibilidade e a facilidade de uma empresa individual. No entanto, à medida que seu negócio cresce, você pode querer compartilhar a gestão, atrair investidores ou limitar o risco às suas próprias finanças pessoais. Nesse caso, o próximo passo lógico pode ser tornar-se uma sociedade de responsabilidade limitada. Tornar-se uma LLC exige que o proprietário da empresa se registre no estado e se torne uma empresa incorporada.

Uma LLC é uma entidade legal separada de seu proprietário. Essa distinção separa o negócio de suas próprias finanças pessoais e pode ter muitas vantagens, incluindo:

• Eliminação da responsabilidade pessoal. Suas finanças pessoais estão protegidas de ações judiciais, dívidas ou outras reivindicações contra sua empresa.
• Gerenciamento de compartilhamento. A maioria das empresas com mais de um proprietário não pode ser uma empresa individual e é automaticamente considerada uma parceria geral, na qual todos os proprietários são pessoalmente responsáveis. Considere uma LLC ou LLP se você quiser que sua empresa exista como uma entidade separada e elimine toda a responsabilidade pessoal.
• Adicionando investidores. É impossível atrair investidores com uma sociedade unipessoal.

Pensamentos finais

Ao considerar a possibilidade de administrar sua empresa como uma empresa individual, aqui estão algumas perguntas para você e sua empresa:

• Qual é o meu nível de risco em termos de responsabilidade? Quais são os cenários em que minha empresa pode enfrentar uma reclamação legal?
• Que bens pessoais estariam em risco se isso acontecesse?
• Minha empresa ganha dinheiro suficiente para justificar os custos associados à incorporação?
• Preciso ou vou precisar de investimento externo para financiar meu negócio?
• Serei sempre o único dono do meu negócio? Ou posso querer trazer parceiros?
• Eu poderia, ou quero, lidar com a carga administrativa associada a outras entidades comerciais, como uma LLC ou corporação?