6 Tipos de Corporações: Uma Comparação de Estruturas de Negócios

Sua pequena empresa é uma entidade legal e há implicações significativas no tipo de entidade legal que você opta por formar. A escolha afeta tudo, desde o status fiscal até as inúmeras maneiras pelas quais você pode ser levado ao tribunal.

Por exemplo, embora formar uma empresa individual possa permitir que você evite algumas das taxas associadas à incorporação formal de sua empresa, ela não oferece o mesmo nível de proteção de responsabilidade que se pode obter de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou C corp.

6 tipos de corporações e estruturas de negócios

Há muitas maneiras diferentes de estruturar legalmente um negócio, dependendo do tipo, escala e escopo do negócio (organizações com e sem fins lucrativos são estruturadas de forma diferente, por exemplo). Existem corporações S, corporações C e organizações sem fins lucrativos, que são todas corporações. Empresas individuais, parcerias e LLCs, por outro lado, não são consideradas corporações (embora uma LLC possa optar por ser tributada como uma corporação).

Em alto nível, a principal diferença entre entidades corporativas e não corporativas é a separação legal da classe de propriedade do próprio negócio. Acionistas, ou membros de LLCs (mesmo não corporativos), são legalmente separados da empresa; proprietários individuais ou parceiros não são.

1. Empresa individual

A empresa individual engloba o negócio e a pessoa por trás do negócio, sem distinções legais entre os dois. Isso significa que a pessoa por trás do negócio – o único proprietário – é pessoal e financeiramente responsável por quaisquer dívidas ou danos incorridos pelo negócio.

Você não precisa apresentar nenhuma papelada especial para se tornar um único proprietário. De fato, para fins fiscais, o IRS reconhece os proprietários individuais por padrão para todos os novos negócios com um único proprietário (ou seja, os autônomos). Você pode ser um único proprietário, mesmo sem perceber, se você se envolver em qualquer trabalho freelance. No entanto, se sua empresa individual operar com um nome diferente do seu próprio nome legal, você precisará apresentar um formulário “doing business as” (DBA).

E não deixe que o nome o confunda – uma empresa individual não precisa ser solitária. Um único proprietário pode contratar funcionários ou contratados. Mas qualquer trabalho feito por um funcionário de uma empresa individual ainda está legalmente vinculado ao proprietário - o proprietário assume toda a responsabilidade pelas funções comerciais, incluindo aquelas executadas por um funcionário ou contratado.

As sociedades unipessoais são indiscutivelmente a forma mais fácil de entidade empresarial para começar. Nenhuma ação formal é necessária para formar um e a designação se aplica automaticamente quando você inicia as atividades comerciais.

2. Parcerias

As parcerias vêm em três subtipos principais: parcerias gerais, joint ventures e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs).

1. Parceria em geral. As parcerias gerais são como empresas individuais em que os parceiros assumem responsabilidade pessoal pelas operações comerciais. Mesmo se você optar por formar outro tipo de entidade comercial, como uma LLC ou corporação S, se você (e seus parceiros) não cumprirem os regulamentos dos quais essas designações dependem, sua empresa reverterá para uma parceria padrão. Isso pode eliminar qualquer escudo de responsabilidade que vem com a formação de uma LLC.
2. Empreendimento conjunto. Uma joint venture é semelhante em muitos aspectos a uma parceria geral, mas as duas diferem em termos de escopo e duração. Enquanto uma parceria geral geralmente tem a intenção de operar indefinidamente, uma joint venture geralmente é formada para operar em uma base temporária. Tanto em uma joint venture quanto em uma parceria geral, todos os sócios assumem total responsabilidade pessoal por todas as operações comerciais e pela conduta de todos os outros sócios e funcionários.
3. Sociedade de responsabilidade limitada. Um LLP é uma entidade comercial onde os parceiros são protegidos de responsabilidade pessoal. Ao contrário de uma parceria geral ou joint venture, um parceiro em um LLP não assume responsabilidade pelos atos ilícitos (atividades ilegais) de outros parceiros, funcionários ou da própria parceria. A exceção a esta regra ocorre quando um parceiro está oferecendo certos “serviços profissionais”, como aconselhamento jurídico ou consulta médica, caso em que o parceiro assume responsabilidade tanto por suas próprias ações quanto por qualquer pessoa com quem esteja supervisionando ou trabalhando.

3. Sociedade de responsabilidade limitada (LLC)

Uma sociedade de responsabilidade limitada é uma entidade empresarial que oferece alguma separação das pessoas proprietárias do negócio do próprio negócio. Uma LLC protege seus proprietários (conhecidos como “membros”) de serem financeiramente responsáveis ​​pela maioria das dívidas e danos e protege seus ativos pessoais no caso de um negócio falhar.

A formação de uma LLC exige que o(s) proprietário(s) da empresa arquivem os artigos de incorporação. Esses artigos descrevem a estrutura do negócio. É aqui que as LLCs superam os outros tipos de entidades comerciais disponíveis para os pequenos empresários dos EUA - uma LLC pode optar por muitos modelos operacionais diferentes: uma parceria 50/50 ou até mesmo manter um conselho de administração, como uma corporação C.

A principal vantagem de formar e operar como uma LLC está em sua simplicidade. A renda é tributada no nível pessoal uma vez, ao contrário do nível corporativo, ou nos níveis corporativo e pessoal (“dupla tributação”). As LLCs também podem escolher qual tratamento fiscal funciona melhor para elas – elas podem optar pela tributação de repasse, como uma S corp, ou dupla tributação, como uma C corp.

Consulte nossos guias estaduais específicos para California LLC , Texas LLC e Florida LLC .

4. Corporação S

As corporações S, ou S corps, são entidades comerciais que repassam receitas corporativas, perdas, crédito e deduções aos acionistas - que são limitados a 100 ou menos. Os acionistas relatam essas informações financeiras em suas declarações de imposto de renda pessoal, que é como as distribuições são tributadas em última instância. A S corp paga impostos corporativos federais somente se tiver renda passiva (renda de fontes além das atividades comerciais das quais a empresa participa ativamente, como investimento em uma C corp) superior a 25% das receitas brutas.

Os S corps diferem de outras entidades de passagem, como parcerias gerais e empresas individuais, pois os S corps podem pagar salários aos acionistas que são funcionários ativos da empresa. Uma S corp pagará impostos sobre a folha de pagamento sobre essas distribuições, em vez de repassar esse crédito aos acionistas para tributação de renda pessoal.

Embora os benefícios fiscais de operar como uma S corp sejam claros, vale a pena notar que as autoridades fiscais, como o IRS, tendem a escrutiná-las – principalmente por causa das muitas brechas fiscais associadas às S corps.

5. Corporação C

A corporação AC, ou C corp, é semelhante a uma S corp, pois pode distribuir lucros aos acionistas. Ao contrário de uma corporação S, uma corporação C pode ter um número ilimitado de acionistas. Mas uma corporação C é obrigada a manter um conselho de administração, que são os principais tomadores de decisão por trás da empresa.

As corporações C estão sujeitas a dupla tributação – a renda corporativa é tributada e as distribuições aos acionistas são tributadas novamente.

A corporação AC é um excelente tipo de entidade comercial se você planeja expandir sua pequena empresa e, eventualmente, vendê-la. A capacidade de emitir ações para um número ilimitado de acionistas permite à C corp um potencial de crescimento sem paralelo. O custo desse potencial, é claro, vem no dia do imposto.

6. Sem fins lucrativos

As corporações sem fins lucrativos são bastante semelhantes às corporações com fins lucrativos na estrutura. Eles geralmente são administrados por conselhos de administração, e os doadores ajudam a financiar a organização sem fins lucrativos e podem supervisionar algumas operações da empresa, semelhante à forma como os acionistas financiam corporações e têm algum controle sobre a empresa (embora os acionistas tenham propriedade, enquanto os doadores não). Mas uma organização sem fins lucrativos (como o nome sugere) não gera lucro.

Por causa de suas missões de serviço público, as organizações sem fins lucrativos são isentas de impostos. Eles também podem receber doações de uma ampla variedade de fontes de financiamento, incluindo doadores privados, corporações com fins lucrativos e subsídios governamentais.

Outras considerações ao escolher uma estrutura de negócios

Nomenclatura e DBA

Todos os tipos de entidade precisam registrar um nome comercial (experimente nosso gerador de nomes comerciais ) . Para a maioria dos proprietários individuais, este pode ser o seu nome legal. De fato, para empresas individuais e parcerias, a menos que um DBA seja arquivado, o nome da empresa é, por padrão, o nome do proprietário ou proprietários. Para outros tipos de pequenas empresas, um nome pode refletir o produto ou serviço oferecido, sua localização ou outros detalhes de identificação.

Um nome que você escolheu inicialmente para sua pequena empresa pode nem sempre ser o nome mais adequado para o longo prazo. A apresentação de um “fazer negócios como” permite que uma empresa faça negócios com um nome diferente de seu nome legal ou “verdadeiro”. Por exemplo, um escritório de advocacia LLP originalmente constituído como Jones & Associates poderia apresentar um DBA para indicar sua área de especialidade: Jones & Associates Personal Injury Attorneys.

Para arquivar um DBA, você deve preencher e arquivar os formulários apropriados e pagar uma taxa de arquivamento ao escritório do secretário de estado do seu estado.

Estado de incorporação

Proprietários de pequenas empresas nos EUA podem incorporar sua empresa em qualquer um dos 50 estados. O estado em que você incorpora sua pequena empresa determina uma variedade de fatores importantes, não apenas a quais leis sua empresa está sujeita. Ele vai ditar como sua empresa é tributada e até mesmo onde você pode processar ou ser processado.

As variáveis ​​a serem consideradas ao escolher onde incorporar sua pequena empresa incluem:

• Conveniência geográfica. O estado de incorporação é fácil de alcançar?
• Proprietários mínimos. Certos estados exigem um certo número de pessoas para estabelecer um negócio.
• Estrutura tributária. Quanto o estado cobra anualmente no imposto de franquia corporativa? A renda que sua empresa aufere em outro lugar estará sujeita a impostos no estado de incorporação?
• Registros. Alguns estados exigem que você mantenha registros dentro das linhas estaduais.
• Bancário. Alguns estados exigem que exista uma conta bancária corporativa e, muitas vezes, dentro dos limites do estado de incorporação.

Requisitos especiais para campos especiais

Certos campos que exigem certificação ou licenças especiais – como prática médica ou jurídica – são limitados em termos de quais tipos de entidades empresariais os profissionais podem optar por formar. Dependendo do estado de incorporação, grupos de tais profissionais podem ter que se reunir na forma de uma corporação profissional ou corporação de serviços profissionais.

As corporações de serviços profissionais permitem que os profissionais licenciados se beneficiem das proteções de responsabilidade incorporadas nas estruturas corporativas tradicionais, excluindo reclamações de negligência contra os próprios profissionais licenciados. Corporações de serviços profissionais são tributadas como C corps. Estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades, bem como ao imposto sobre as distribuições dos accionistas.

Em alguns estados, como Califórnia ou Virgínia, os profissionais podem se organizar em LLPs ou LLCs. A principal diferença entre um modelo LLP/LLC e uma corporação de serviços profissionais é que esta última deve pagar imposto de renda sobre a própria corporação, como uma corporação C, enquanto com LLPs e LLCs, os membros pagam imposto de renda pessoal sobre os rendimentos recebidos.

Ocupações abrangidas por estes mandatos estaduais podem incluir:

• Advogados (os advogados estão impedidos de formar LLCs em alguns estados)
• Contadores
• Profissionais de saúde
• Engenheiros e arquitetos

Pensamentos finais

Selecionar uma designação legal e estrutura para sua pequena empresa pode parecer uma escolha complexa, dadas as seis opções distintas à sua frente. Você deve considerar todos os aspectos das metas de sua empresa e operações atuais antes de fazer sua escolha final – desde obrigações fiscais anuais até projeções de crescimento, até coisas aparentemente pequenas, como benefícios para funcionários.