De ce să înființăm un S Corp? Aflați beneficiile S Corps

Alegerea de a forma o corporație S față de alte tipuri de entități de afaceri poate face o diferență majoră în ceea ce privește cât de mult o afacere ajunge să plătească impozite și cum sunt gestionate în cele din urmă profiturile și dividendele.

Ce este o corporație S?

O corporație S este o structură comercială și o alegere fiscală disponibilă corporațiilor private, cum ar fi societățile cu răspundere limitată (LLC) sau parteneriatele , care nu este supusă impozitului pe venitul corporativ. Într-o corporație S, profiturile trec către acționari, care apoi plătesc impozite pe acele profituri atunci când își depun impozitul pe venitul personal. O corporație S poate avea nu mai mult de 100 de acționari sau proprietari principali, iar toți proprietarii trebuie să fie cetățeni americani sau rezidenți permanenți. Un SRL poate alege, de asemenea, să fie impozitat ca corporație S.

O corporație S formată în mod corespunzător nu poate fi deținută de nicio altă entitate corporativă , cum ar fi o altă corporație S, o corporație C , un SRL, un parteneriat sau o întreprindere unică .

Fără excepție, toate corporațiile S trebuie să fie guvernate de consilii de administrație numiți, cărora li se cere să țină întruniri anuale. Aceștia trebuie să respecte seturile de regulamente corporative, care sunt strict reglementate de agențiile federale și de stat.

Ce este necesar pentru a forma o corporație S?

Dacă alegeți să vă înființați întreprinderea ca corporație S, o astfel de societate trebuie să îndeplinească anumite cerințe stabilite de Serviciul fiscal al Statelor Unite. Cerințele includ:

• Selectarea unui nume de companie. Corporația dvs. S trebuie să aibă un nume unic care să nu încalce niciuna dintre mărcile înregistrate existente.
• Numirea unui consiliu de administrație . IRS cere ca toate corporațiile S să fie guvernate de un consiliu de administrație.
• Ținerea ședințelor anuale ale consiliului de administrație. IRS cere, de asemenea, ca toate consiliile corporației S să țină întâlniri programate regulat cel puțin o dată pe an și să păstreze procese-verbale detaliate ale acestor întâlniri.
• Depunerea actelor constitutive. Actele constitutive ale corporației S trebuie depuse la IRS și la secretarul de stat din statul în care urmează să fie înființată corporația S.
• Redactarea și depunerea statutului. IRS cere ca toate corporațiile S să respecte regulamentele corporative elaborate și aplicate intern. Astfel de reguli evidențiază procesul de numire și revocare a directorilor consiliului, emiterea de acțiuni, programarea ședințelor, efectuarea voturilor consiliului și înlocuirea directorilor în cazul decesului în consiliu.
• Emiterea stocului. Odată ce au fost stabilite statutul cu privire la emiterea de acțiuni, o corporație S poate emite acțiuni pentru acționari. Acestea pot fi sub formă de acțiuni comune, care vine cu drepturi de vot ale acționarilor, sau acțiuni preferate, care vine cu plata prioritară a dividendelor, dar fără drept de vot.
• Depunerea formularelor fiscale. Proprietarii unei corporații S trebuie mai întâi să depună Formularul 2553 — un document privind alegerea unei corporații pentru întreprinderi mici. Această înregistrare dovedește că afacerea a îndeplinit toate cerințele IRS pentru a funcționa ca o corporație S. Puteți depune formularul 2553 în unul dintre cele două contexte:
• • Nu mai mult de două luni și jumătate (două luni, 15 zile sau 75 de zile în total) după începutul anului fiscal , alegerea pentru statutul de corporație S va intra în vigoare. Pentru entitățile noi, anul fiscal începe la data la care începe operațiunile comerciale, achiziționează active sau emite acțiuni, oricare dintre acestea se întâmplă mai întâi.
  • După 75 de zile din anul fiscal anterior anului fiscal în care corporația S este stabilită să intre în vigoare. Pentru o companie cu un an fiscal care se încheie la 31 decembrie, alegerea corporației S trebuie depusă între 16 martie și 31 decembrie a unui anumit an, alegerea intrând în vigoare la 1 ianuarie a noului an.

Odată ce cerințele de mai sus sunt îndeplinite, corporația dvs. S a fost formată în mod corespunzător, în conformitate cu reglementările IRS.

Avantaje și dezavantaje ale corporațiilor S

Decizia de a forma o corporație S și, ulterior, va fi taxată ca corporație S , va consta în principal dacă interesele companiei dvs. se aliniază cu avantajele de mai jos, fără a fi împovărate excesiv de dezavantajele de mai jos.

Avantajele formării și funcționării ca o corporație S

Corporațiile S oferă o serie de avantaje proprietarilor și acționarilor, în primul rând în ceea ce privește protejarea răspunderii și optimizarea beneficiilor fiscale .

• Protecție împotriva răspunderii. Corporațiile S sunt entități juridice complet distincte de acționarii corporației - acționarii sunt, prin urmare, protejați de răspunderea îndreptată către companie. În cazul în care societatea este trimisă în judecată, reclamanții nu pot accesa bunurile personale ale acționarilor, în cazul în care aceștia reușesc.
• Evita dubla impozitare. O corporație S este o entitate de tip pass-through , adică profiturile și pierderile corporative „trec” la proprietate. Ca urmare, veniturile din afaceri nu sunt supuse impozitului pe profit, lucru de care corporațiile C nu beneficiază . Societățile C sunt supuse așa-numitei „duble impuneri” – câștigurile corporative sunt impozitate împreună cu câștigurile personale ale proprietarilor și acționarilor.
• Economii la taxele pentru activități independente. Acționarii corporației S nu plătesc impozite pentru activități independente pentru distribuțiile din profiturile afacerii. Cu toate acestea, sunt impozitați pe orice salariu pe care îl plătesc ei înșiși și, înainte de a recunoaște orice profit, corporația S trebuie să plătească o compensație rezonabilă oricărui proprietar care lucrează și ca angajat. Acest salariu este supus anumitor taxe pe salarii (de exemplu, taxe de asigurări sociale și Medicare ), care sunt plătite jumătate de angajat și jumătate de corporația S. Prin urmare, orice economii obținute din plata impozitului pe profit pentru activități independente sunt activate numai odată ce corporația S câștigă suficient pentru a susține profituri după plata salariilor.

Dezavantajele formării și funcționării ca corporație S

Există o serie de dezavantaje în formarea și funcționarea ca corporație S, inclusiv unele dintre cele mai stricte restricții privind proprietatea și participarea. Dezavantajele optării pentru această structură de entitate includ:

• Acțiunile sunt recunoscute ca active confiscate în instanță – pot fi confiscate sau forțate la vânzare în cadrul procedurilor judiciare.
• Limitări privind domeniul de aplicare și profilul acționarii — maximum 100 de acționari , toți trebuie să fie cetățeni americani sau străini rezidenți. Aceste acțiuni trebuie să fie deținute direct de către acționari.
• Proprietarii sau angajații care dețin mai mult de 2% din acțiunile corporației S nu pot primi beneficii de sănătate corporative ca distribuție fără taxe.
• Taxele de trecere sunt plătite la cota de impozitare personală a acționarilor . Acționarii cu venituri mari plătesc mai multe impozite pe dividende și distribuții.
• Dacă statutul fiscal al unei corporații S este compromis de existența unui acționar sau acțiuni nerezidente deținute de o altă entitate corporativă, IRS va revoca statutul, va percepe taxele înapoi pentru ultimii trei ani și va impune o perioadă de așteptare de cinci ani. pentru a recâștiga statutul de corporație S.

Cum se compară corpul S cu alte tipuri de entități?

Corporațiile S au o serie de asemănări cu alte structuri de afaceri comune , cum ar fi SRL-urile și întreprinderile individuale. Cu toate acestea, ele diferă și în câteva moduri cheie.

corporații S vs. întreprinderi individuale

Afacerile unice sunt un tip de afacere neîncorporată în care o persoană este unicul proprietar, responsabil pentru conducerea întregii afaceri.

Spre deosebire de contextul unei corporații S, nu există nicio separare legală între proprietarul (sau proprietarul unic ) al unei întreprinderi unice și afacerea în sine. Prin urmare, proprietarul unei întreprinderi individuale nu este protejat de nicio răspundere suferită de companie. Dacă întreprinderea unică este trimisă în judecată sau are datorii, justițiabilii sau creditorii pot ajunge la bunurile personale ale proprietarului . Corporațiile S oferă proprietarilor și acționarilor protecție împotriva răspunderii prin separarea activelor companiei de activele lor.

Corporații S vs. SRL

O societate cu răspundere limitată este o structură de afaceri care îi protejează pe proprietari de responsabilitatea personală pentru datoriile sau răspunderile legale ale unei corporații. Un SRL combină în esență aspecte ale unei corporații cu caracteristicile unei întreprinderi individuale. Corporațiile S și SRL-urile sunt similare în unele privințe, diferite în altele .

Cum se aseamana:

• Corporațiile S și SRL-urile oferă ambele scuturi de răspundere proprietarilor și acționarilor - ambele entități comerciale sunt separate din punct de vedere juridic de bunurile personale ale proprietarilor și acționarilor. În cazul în care fie o corporație S sau SRL ar fi dat în judecată, fie că se îndatorează, bunurile personale ale acestor grupuri ar fi protejate de justițiabili sau creditori.
• Corporațiile S și SRL-urile sunt, de asemenea, ambele entități transmisibile - niciuna dintre formele de afaceri nu plătește impozite pe venitul corporativ, dar ambele necesită ca proprietarii și acționarii să raporteze câștigurile și pierderile în declarațiile fiscale personale.

Cum sunt diferite:

• SRL-urile sunt mult mai ușor de înființat și mai puțin costisitoare de operat decât corpurile S.
• SRL-urile nu sunt supuse acelorași reguli stricte ale IRS și nu sunt obligate să mențină consiliile de administrație sau statutul sau să conducă întâlniri anuale.
• Un SRL este, de asemenea, o formă de entitate mai flexibilă, permițând proprietarilor să păstreze mai mult control asupra operațiunilor.
• Corporațiile S au resurse la dispoziție pentru a stimula strângerea de fonduri din exterior, cum ar fi emiterea de acțiuni.

În timp ce un SRL poate fi dizolvat dacă un membru sau proprietar se retrage din organizație, o corporație S tinde să trăiască pe perpetuitate.

Consultați ghidurile noastre specifice statului pentru California LLC, Texas LLC și Florida LLC.

Gânduri finale

Mulți proprietari de afaceri mici aleg să-și conducă întreprinderea ca corporație S. Este o structură care oferă o serie de avantaje fiscale, inclusiv multe găsite în SRL-uri și alte parteneriate, oferind în același timp scutul de răspundere al unei corporații C mai tradiționale. Gândiți-vă la asta ca la o cale de mijloc între cele două subcategorii de entități juridice.

Deși sunt ideale pentru startup-uri mai slabe, cu creștere rapidă, restricțiile privind mărimea clasei de acționari pot fi un obstacol pentru extinderea viitoare. Este esențial pentru dvs. să luați în considerare viziunea pe termen lung pentru afacerea dvs. mică atunci când evaluați dacă corporația S este structura de entitate de afaceri potrivită pentru dvs.