LLC vs. S Corp: Aflați diferențele cheie

Pe măsură ce vă pregătiți să începeți o afacere, este important să aveți în regulă responsabilitățile legale și financiare. Formarea unui SRL vine cu beneficiul principal de protecție a răspunderii personale. Făcând acest pas mai departe, funcționând ca corp S, poate veni cu beneficii fiscale - în schimbul unor reglementări și restricții suplimentare cu privire la modul în care compania poate fi gestionată.

Ce este un SRL?

Un SRL este un tip de entitate juridică care poate fi format fie dintr-o persoană fizică ca SRL cu un singur membru, fie de un grup de proprietari ca SRL cu mai mulți membri. Unul dintre avantajele principale ale alegerii acestei structuri de afaceri este că de obicei protejează bunurile personale ale proprietarului de procese legate de afaceri și de colectare a datoriilor. Procesul de formare este încă relativ simplu și ieftin, ceea ce îl face o opțiune realizabilă pentru proprietarii individuali sau start-up-urile care doresc acel strat suplimentar de protecție.

Pentru a forma un SRL, solicitanții trebuie să aplice prin intermediul statului lor. Procesul poate arăta puțin diferit în funcție de locul în care locuiți, dar de obicei necesită doar un pic de documente și o taxă, care este de obicei mai mică de 1.000 USD. De asemenea, va trebui să solicitați un număr de identificare a angajatorului (EIN) prin IRS.

Un SRL este un tip de entitate de tip pass-through, care oferă o oarecare flexibilitate în scopuri fiscale. În loc să fie impozitate la cota impozitului pe profit, profiturile companiei trec prin impozitul pe venitul personal al proprietarului. În cele mai multe cazuri, trebuie să plătiți și impozite pentru activități independente pe venit. Există câteva clasificări fiscale diferite disponibile pentru SRL-uri, care este modul în care puteți avea un SRL care alege să fie impozitat ca corporație S.

Ce este o corp S?

S corporation, sau S corp, este prescurtarea pentru „Subcapitolul S corporation”. Aceasta se referă la o secțiune din capitolul Internal Revenue Code al US Internal Revenue Service care permite legal anumitor corporații să transmită veniturile și pierderile corporative către acționari. O corp S este, de asemenea, un tip de entitate juridică pentru formarea și operarea unei afaceri.

Pentru a se califica ca S corp, LLC trebuie să aibă sediul în SUA, să fie guvernat de un consiliu de administrație și să nu aibă mai mult de 100 de acționari. De asemenea, este în regulă să ai un singur acționar și un singur membru în consiliul de administrație. Cu toate acestea, nu poate avea drept acționari corporații, parteneriate sau străini nerezidenți.

În plus, o corp S poate avea o singură clasă de acțiuni: acțiuni ordinare sau acțiuni preferate. Diferența dintre cele două este modul în care acționarii primesc dividende. Cu acțiuni comune, acționarii primesc un dividend atunci când SRL are profituri. Cu acțiunile preferate, există un dividend fix pentru acționari. (Notă: Corpul C poate emite ambele tipuri de stoc.)

A fi impozitat ca S corp vine cu beneficii fiscale pentru proprietari, deoarece le permite să aibă două tipuri de compensații: salariu și distribuții. Salariile sunt supuse impozitului pe salarii, care finanțează Securitatea Socială și Medicare. Distribuțiile sunt supuse doar impozitului pe venit al proprietarului.

Rețineți că nu toate statele și chiar orașele recunosc impozitarea transmisă a S corp. De exemplu, New York City evaluează un impozit pe corporații pe corpurile S. Dacă vă gândiți să formați sau să vă transformați într-o companie S, asigurați-vă că căutați cerințele sau politicile specifice statului.

LLC vs. S corp: Care sunt diferențele cheie?

SRL-urile și corpurile S au mai multe diferențe în procesele de formare, administrare și impozitare. SRL-urile care aleg să fie impozitate ca S corp trebuie să urmeze procesele S corp.

Formare

Există două procese separate pentru formarea unui SRL față de o societate S. Următorii pași sunt necesari pentru a începe o afacere ca SRL:

• Înregistrați articolele organizației cu statul dvs.
• Creați un acord de operare care conturează structura de proprietate a SRL.
• Alegeți un agent înregistrat care este responsabil pentru primirea oricărei comunicări către SRL.
• Înregistrați-vă pentru o licență de afaceri de stat și/sau locală.

Pasul final al creării unui SRL este să alegeți statutul fiscal al companiei atunci când solicitați un EIN la IRS. Pentru a alege statutul S corp, trebuie să depuneți formularul IRS 2553, care vă confirmă eligibilitatea pe baza numărului de acționari - trebuie să existe cel puțin unul și nu mai mult de 100.

În plus, afacerea trebuie să urmeze protocoalele de operare pentru a menține statutul S corp. Afacerea trebuie să organizeze întruniri programate regulate ale directorilor și acționarilor. Procesele-verbale ale acestor întâlniri trebuie să fie înregistrate conform statutului companiei.

Statul în care vă încorporați poate percepe și o taxă anuală de înregistrare pentru corpul S. Verificați pe site-ul de afaceri al statului dvs. pentru a determina dacă trebuie sau nu să depuneți și să plătiți o taxă în fiecare an.

Salarizare

Proprietarii S corps – dacă lucrează activ pentru companie – trebuie să fie compensați cu un salariu „rezonabil” W2, plătit prin salarizare. Profiturile companiei dincolo de acel venit salarial pot fi luate ca distribuții. Proprietarii SRL nu trebuie să fie compensați prin salariu; mai degrabă, ei pot lua toate veniturile din afaceri ca venituri transferabile.

Impozitarea

Există diferențe majore în ceea ce privește impozitarea atunci când se compară un SRL cu o corp S. Un SRL fără alegeri fiscale speciale este impozitat fie ca proprietar individual, fie ca parteneriat, în funcție de numărul de proprietari. În orice caz, profiturile afacerii sunt transferate către proprietar(i). În loc să plătească impozite pe corporații, proprietarul plătește impozit pe venit, precum și impozit pe activități independente, care acoperă contribuțiile la asigurările sociale și la Medicare. În 2021, cota de impozitare a activităților independente era de 15,3%.

Alegerea de a fi impozitată ca S corp poate ajuta la reducerea sumei impozitului pe care trebuie să o plătiți pentru activități independente. Asta pentru că salariul proprietarului este supus impozitelor pe salarii și impozitelor pe venit, dar toate profiturile companiei dincolo de aceasta pot fi luate ca distribuții, care sunt impozitate ca venit obișnuit. Impozitele pentru activități independente nu se aplică distribuțiilor.

Structura de management

O altă diferență între funcționarea ca SRL și S corp este modul în care poate fi structurată proprietatea. Nu există limită la numărul de membri (sau proprietari) pe care un SRL poate avea. Dar odată ce alegeți o alegere S corp, LLC poate avea nu mai mult de 100 de membri.

Acest lucru poate să nu fie o problemă pentru antreprenori soli sau pentru proprietarii de afaceri mici, dar ar trebui să țineți cont dacă intenționați să extindeți afacerea sau aveți nevoie de investiții externe. Proprietarii de S corp trebuie să împartă, de asemenea, același tip de stoc; acțiunile nu pot fi împărțite între ordinare și preferate. În cele din urmă, o corp S trebuie să aibă un consiliu de administrație și ofițeri. Solopreneurs pot îndeplini acest rol ei înșiși, dar procesul adaugă un nivel de complexitate atunci când există mai mulți proprietari.

Operațiuni

Este simplu să înființezi un SRL; aveți nevoie de articole de organizare și de un acord de funcționare pentru a depune la stat. Dar veți avea nevoie de câteva documente suplimentare pentru a funcționa și ca S corp, inclusiv:

• Statutul corporativ
• Proces-verbal de la adunările anuale ale acționarilor
• Proces-verbal de la ședința anuală a consiliului de administrație

Poate fi util să obțineți asistență externă dacă nu sunteți sigur de procedurile adecvate pentru păstrarea înregistrărilor. Un consilier fiscal cu experiență în afaceri mici este un punct de plecare excelent pentru a determina toți pașii corecti de urmat cu statul dumneavoastră și cu IRS.

Gânduri finale

Pentru unele SRL-uri, pot exista beneficii fiscale de care să se bucure alegând să fie impozitate ca S corp. Există mai mulți pași juridici care trebuie luați pentru a rămâne în conformitate atât cu reglementările federale, cât și cu cele de stat. Dar efortul suplimentar poate merita dacă vă puteți reduce obligația fiscală generală.