S Corp vs. C Corp: care este potrivit pentru afacerea dvs.?

Publicat: 2022-01-09

Deși S corp și C corp pot suna similar, există câteva diferențe cheie în ceea ce privește modul în care aceste două tipuri de entități sunt impozitate, ce tipuri de acționari pot avea și cum trebuie să funcționeze. Este important ca orice proprietar de afaceri mici să înțeleagă aceste diferențe pentru a lua decizii inițiale cu privire la structura afacerii dvs. care ar putea afecta plățile pe termen lung către acționari.

Ce este o corp S?

O corporație S (S corp) este o entitate juridică și o denumire fiscală definită de statutul său fiscal de transfer. Alegând să fie impozitat în conformitate cu Subcapitolul S al Codului de venituri interne, S Corpul poate renunța la plata impozitelor corporative și, în schimb, poate transmite toate veniturile corporative, pierderile, deducerile și creditele către acționari în scopul impozitării federale. Acei acționari raportează apoi distribuțiile în declarațiile lor fiscale personale, iar impozitele sunt evaluate la cotele de impozit pe venitul personal. Acest lucru permite unei corporații S să evite dubla impozitare asupra veniturilor corporative.

Cum se formează o S corp

Pentru a forma o corp S, proprietarul unei mici afaceri trebuie să se asigure că organizația îndeplinește anumite cerințe stabilite de Serviciul fiscal al SUA:

Alegeți un nume de companie unic, neînregistrat (încercați generatorul nostru de nume comerciale ) .

Numiți un consiliu de administrație, un agent înregistrat și alți funcționari corporativi.
Ține ședințe anuale ale consiliului. Consiliile trebuie să țină procese verbale detaliate ale acestor ședințe.
Depuneți actele constitutive la IRS și la secretarul de stat din statul dvs. de înmatriculare.
Scrieți și depuneți statutul, care reglementează numirea și revocarea membrilor consiliului, emiterea de acțiuni, programarea ședințelor și efectuarea voturilor consiliului.
Emite stoc. Corpul S nu poate emite acțiuni pentru mai mult de 100 de acționari. Acești acționari trebuie să fie persoane juridice (nu corporații) care sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți.
Depuneți formulare fiscale. Corpul S trebuie să depună un formular 2553 (Alegere de către o corporație de afaceri mici) la IRS.
Solicitați licențe de afaceri de stat, județene și locale.
Depuneți un formular SS-4 pentru a obține un număr de identificare a angajatorului (EIN) de la IRS.

Care sunt avantajele și dezavantajele S corps?

Corpurile S oferă o serie de avantaje proprietarilor de afaceri și acționarilor, și anume în ceea ce privește răspunderea și tratamentul fiscal.

Avantajele S corps

Acționarii din corpurile S se bucură de protecție limitată la răspundere deoarece, în cadrul acestei structuri, afacerea în sine este complet separată de clasa sa de acționari. Dacă afacerea este dată în judecată, reclamanții nu pot accesa bunurile personale ale acționarilor.
O corporație S este o entitate transmisă, ceea ce înseamnă că profiturile și pierderile corporative trec către proprietate și acționari. Drept urmare, proprietarii de corp S nu sunt impozitați la nivel federal la nivel corporativ. Aceste impozite sunt plătite la nivel personal de către acționarii care primesc distribuiri. Un bonus suplimentar al evitării impozitelor pe afaceri este că S Corpul poate reinvesti câștigurile înapoi în companie, în loc să emită dividende, la o povară fiscală mult mai mică.

Dezavantajele corpului S

Există un plafon pentru suma de finanțare pe care o corp S poate accesa prin emiterea de acțiuni, de exemplu — corp S poate avea doar 100 de acționari care nu sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți.
Datorită beneficiilor fiscale transferate, corpurile S sunt adesea analizate îndeaproape de oficialii IRS pentru a descuraja deghizarea plăților impozabile (cum ar fi salariile angajaților) ca distribuții transferate.

Ce este o corp C?

AC corp este o companie care emite acțiuni pentru acționari și care este condusă de un consiliu de administrație. Companiile mari din SUA precum Microsoft și Walmart sunt corporații C, adică veniturile lor sunt impozitate în conformitate cu Subcapitolul C din Codul fiscal al Statelor Unite. Cu toate acestea, caracteristicile cheie definitorii ale corpului C constau în răspunderea și tratamentul fiscal. Ca și corpurile S, corpurile C își protejează acționarii de răspunderea legată de afaceri. Oricine dă în judecată o corporație C nu poate ajunge la bunurile personale ale acționarilor săi. Cel mai unic dintre toate, corpurile C sunt impozitate pe venitul corporativ, iar acționarii sunt impozitați din nou pe orice dividende pe care le primesc de la companie. Aceasta se numește „dubla impozitare”.

Corpurile C sunt considerate tipul implicit de corporație. Când depuneți actele constitutive în statul dvs. la alegere, statul vă va recunoaște noua corporație ca corp C, cu excepția cazului în care depuneți Formularul 2553 și vă asigurați că toate celelalte cerințe de formare a corp S sunt îndeplinite.

Cum se formează o corp C

Pe scurt, pașii necesari pentru formarea unei corporații C sunt următorii:

Înregistrați un nume unic de companie.
Numiți ofițeri ai corporației, inclusiv un CEO, un agent înregistrat și un consiliu de administrație.
Elaborați și depuneți actele constitutive la secretarul de stat din statul dumneavoastră de constituire.
Elaborarea și dosarul statutului societății.
Emite stoc.
Înregistrați-vă la Comisia de Valori Mobiliare din SUA. Corpurile C care emit acțiuni pentru mai puțin de 35 de acționari nu trebuie să se înregistreze la SEC.
Solicitați licențe de afaceri de stat, județene și locale.
Depuneți un formular SS-4 pentru a obține un număr de identificare a angajatorului (EIN) de la IRS.

Avantaje și dezavantaje ale corpului C

Există numeroase beneficii în formarea și operarea unei mici afaceri ca corp C, în afară de răspunderea juridică și financiară limitată pentru acționari:

Acces facil la finanțare prin vânzarea de acțiuni — nu există nicio limită aici.
Acțiunile sunt liber transferabile; oricine poate deține acțiuni, chiar și corporații.
Atrăgător pentru investitorii care caută venituri pasive.

Există, desigur, și dezavantaje. Corpul C poate fi costisitor de format în comparație cu alte structuri, cum ar fi SRL-urile sau întreprinderile individuale. Din cauza cerințelor structurale (consilii de administrație), operațiunile de afaceri pot fi relativ complexe. De asemenea, acestea sunt supuse dublei impuneri.

Corpul S vs. Corpul C: asemănări și diferențe

Iată o prezentare generală a asemănărilor și diferențelor cheie dintre cele două tipuri de corporații.

Strângere de fonduri

Cum sunt similare: ambele pot fi finanțate prin emiterea de acțiuni.
Cum sunt diferite: Corpul C poate emite acțiuni comune sau preferate. Acțiunile comune vin cu privilegii de vot; acțiunile preferate vin fără privilegii de vot, dar acționarii preferați trec pe linie în ceea ce privește prioritatea atunci când vine vorba de primirea de dividende sau de plăți în cazul în care o companie este lichidată. Corpurile S se limitează la a oferi o singură clasă de stoc.

Cine pot fi acționari

Cum sunt similare: atât corpurile S, cât și corpurile C permit acționarilor, ceea ce înseamnă că mai multe persoane pot deține părți din afacere.
Cum sunt diferiți: Corpul S trebuie să respecte regulile cu privire la numărul de acționari și cine pot fi acționarii lor, pe care corpul C nu le respectă. Corpul S poate emite acțiuni pentru maximum 100 de acționari, toți dintre care trebuie să fie persoane reale (nu corporații) care sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți. Corpul C poate emite oricâte acțiuni dorește oricui sau orice le place: corporații, organizații nonprofit, chiar și cetățeni ai țărilor străine.

Impozite

Cum se aseamănă: acționarii atât pentru corpul S, cât și pentru corpul C plătesc taxe personale pentru distribuțiile corporative. (Acestea sunt denumite de obicei „dividend” atunci când sunt emise de corpul C.) Ambii îi protejează pe acționari de răspunderea corporativă, protejându-și bunurile personale în cazul unui litigiu.
Cum sunt diferite: Corpul C plătește impozite pe venitul corporativ, iar acționarii lor plătesc impozite personale pentru orice distribuție din partea companiei, ceea ce înseamnă că dividendele sunt în esență impozitate de două ori. Corpurile S beneficiază de un tratament fiscal transfer, ceea ce înseamnă că acționarii plătesc impozite pe venitul personal numai pentru distribuțiile din partea companiei.

Operațiuni

Cum se aseamănă: atât corpurile S, cât și cele C necesită numirea ofițerilor corporativi; de exemplu, un consiliu de administrație. Aceste consilii trebuie să se întrunească cel puțin o dată pe an și să țină procese verbale detaliate ale fiecărei sesiuni. Ambele tipuri de entități trebuie să elaboreze, să depună și să respecte statutul societății privind alcătuirea și votul consiliilor de administrație, emiterea de acțiuni, programarea adunărilor anuale etc.

Gânduri finale

Pentru a alege între tipurile de corporații, proprietarii de întreprinderi mici trebuie să pună o serie de întrebări importante:

Ai nevoie sau vrei să strângi bani pentru compania ta prin emiterea de acțiuni?
Prevedeți să aveți investitori străini sau entități de afaceri?
Intenționați vreodată să vă vindeți compania?
Cât de mare de acționari vă imaginați în viitorul imediat? Peste cinci ani?
Îți poți permite dubla impozitare? Dacă nu, poți suporta controlul suplimentar al IRS?

Navigarea acestor întrebări vă va conduce probabil către cea mai bună opțiune pentru afacerea dvs. Dar dacă nu, nu vă faceți griji - nu sunteți prinși într-o dihotomie dintre corpurile S și corpurile C. Poate că un SRL, un parteneriat sau chiar o întreprindere unică se potrivește mai bine nevoilor dumneavoastră.

Consultați ghidurile noastre specifice statului pentru California LLC , Texas LLC și Florida LLC .