6 tipuri de corporații: o comparație a structurilor de afaceri

Mica dvs. afacere este o entitate juridică și există implicații semnificative asupra tipului de entitate juridică pe care optați să o formați. Alegerea afectează totul, de la statutul fiscal până la nenumăratele moduri prin care poți fi adus în instanță.

De exemplu, deși formarea unei întreprinderi unice vă poate permite să evitați unele dintre taxele asociate cu încorporarea oficială a afacerii dvs., aceasta nu oferă același nivel de protecție a răspunderii pe care l-ar putea obține de la o societate cu răspundere limitată (LLC) sau C corp.

6 tipuri de corporații și structuri de afaceri

Există multe moduri diferite de a structura legal o afacere, în funcție de tipul, amploarea și domeniul de aplicare al afacerii (pentru profit și nonprofit sunt structurate diferit, de exemplu). Există corporații S, corporații C și organizații nonprofit, care sunt toate corporații. Pe de altă parte, întreprinderile individuale, parteneriatele și SRL-urile nu sunt considerate corporații (deși un SRL poate alege să fie impozitat ca corporație).

La un nivel înalt, diferența principală dintre entitățile corporative și cele necorporative este separarea legală a clasei de proprietate de afacerea în sine. Acționarii sau membrii SRL-urilor (chiar și cei non-corporativi), sunt separați din punct de vedere juridic de companie; proprietarii individuali sau partenerii nu sunt.

1. Întreprindere individuală

O întreprindere unică cuprinde afacerea și persoana din spatele afacerii, fără distincții legale între cele două. Aceasta înseamnă că persoana din spatele afacerii - proprietarul unic - este responsabilă personal și financiar pentru orice datorii sau daune suportate de afacere.

Nu trebuie să depuneți documente speciale pentru a deveni proprietar unic. De fapt, în scopuri fiscale, IRS recunoaște în mod implicit proprietarii unici pentru toate afacerile noi cu un singur proprietar (adică, lucrătorii independenți). Ai putea fi un singur proprietar fără să-ți dai seama dacă te angajezi într-o activitate independentă. Cu toate acestea, dacă întreprinderea dvs. unică funcționează sub un nume care este diferit de propriul dvs. nume legal, va trebui să depuneți un formular „doing business as” (DBA).

Și nu lăsați numele să vă derute – o întreprindere unică nu trebuie să fie singură. Un proprietar unic poate angaja angajați sau antreprenori. Dar orice muncă efectuată de un angajat al unei întreprinderi individuale este încă legată legal de proprietar - proprietarul își asumă toată răspunderea pentru funcțiile de afaceri, inclusiv cele efectuate de un angajat sau antreprenor.

Întreprinderile unice sunt, fără îndoială, cea mai ușoară formă de entitate comercială de început. Nu este necesară nicio acțiune formală pentru a forma unul, iar desemnarea se aplică automat atunci când începeți activitățile de afaceri.

2. Parteneriate

Parteneriatele vin în trei subtipuri principale: parteneriate în general, asociații în participațiune și parteneriate cu răspundere limitată (LLP).

1. Parteneriat general. Asociațiile în general sunt ca întreprinderile individuale, în sensul că partenerii își asumă răspunderea personală pentru operațiunile de afaceri. Chiar dacă alegeți să formați un alt tip de entitate comercială, cum ar fi un SRL sau o corporație S, dacă dvs. (și partenerii dvs.) nu respectați reglementările de care depind astfel de desemnări, afacerea dvs. va reveni la un parteneriat implicit. Acest lucru poate elimina orice scut de răspundere care vine odată cu formarea unui SRL.
2. Societate mixtă. O asociere în comun este similară în cele mai multe privințe cu un parteneriat general, dar cele două diferă în ceea ce privește domeniul de aplicare și durata. În timp ce un parteneriat general este adesea destinat să funcționeze pe termen nelimitat, o asociere în participație este, în general, creată pentru a funcționa pe o bază temporară. Atât într-o asociere în comun, cât și într-un parteneriat general, toți partenerii își asumă răspunderea personală deplină pentru toate operațiunile de afaceri și conduita tuturor celorlalți parteneri și angajați.
3. Parteneriat cu răspundere limitată. Un LLP este o entitate comercială în care partenerii sunt protejați de răspunderea personală. Spre deosebire de o societate în general sau de o asociere în participație, un partener într-un LLP nu își asumă răspunderea pentru delictele (activități ilegale) ale altor parteneri, angajați sau parteneriatului în sine. Excepția de la această regulă apare atunci când un partener oferă anumite „servicii profesionale”, cum ar fi consiliere juridică sau consultanță medicală, caz în care partenerul își asumă răspunderea atât pentru propriile acțiuni, cât și pentru oricine îi supraveghează sau lucrează.

3. Societate cu răspundere limitată (LLC)

O societate cu răspundere limitată este o entitate comercială care oferă o anumită separare a persoanelor care dețin afacerea de afacerea în sine. Un SRL își protejează proprietarii (cunoscuți ca „membri”) de a fi răspunzători financiar pentru majoritatea datoriilor și daunelor și își protejează bunurile personale în cazul în care o afacere eșuează.

Formarea unui SRL necesită ca proprietarul (proprietarii) afacerii să depună actele constitutive. Aceste articole conturează structura afacerii. Aici SRL-urile se ridică deasupra celorlalte tipuri de entități de afaceri disponibile pentru oamenii de afaceri mici din SUA – un SRL poate opta pentru multe modele de operare diferite: un parteneriat 50/50 sau chiar menține un consiliu de administrație, cum ar fi o corporație C.

Principalul avantaj al formării și funcționării ca SRL constă în simplitatea acestuia. Venitul este impozitat o singură dată la nivel personal, spre deosebire de la nivel de corporație, sau atât la nivel de corporație, cât și la nivel personal („dubla impozitare”). SRL-urile pot alege, de asemenea, ce tratament fiscal funcționează cel mai bine pentru ei - pot opta pentru impozitare transmisă, cum ar fi o societate S, sau dubla impozitare, cum ar fi o societate C.

Consultați ghidurile noastre specifice statului pentru California LLC , Texas LLC și Florida LLC .

4. S corporație

Corporațiile S, sau corpurile S, sunt entități comerciale care trec prin venituri corporative, pierderi, credite și deduceri către acționari, care sunt limitate la 100 sau mai puțin. Acționarii raportează acele situații financiare în declarațiile lor de impozit pe venitul personal, care este modul în care distribuirile sunt impozitate în cele din urmă. S corp plătește impozite federale pe corporații numai dacă are venituri pasive (venituri din surse din afara activităților de afaceri la care compania participă în mod activ, cum ar fi investițiile într-o corp C) care depășesc 25% din încasările brute.

Corpul S diferă de alte entități transferabile, cum ar fi parteneriatele în general și întreprinderile individuale, prin aceea că corpul S poate plăti salarii acționarilor care sunt angajați activi ai companiei. O corporație S va plăti impozite pe salarii pentru astfel de distribuții, mai degrabă decât să transfere acel credit asupra acționarilor pentru impozitarea pe venitul personal.

Deși beneficiile fiscale ale operațiunii ca S corp sunt clare, merită remarcat faptul că autoritățile fiscale precum IRS tind să le examineze - în principal din cauza numeroaselor lacune fiscale asociate cu S corp.

5. Corporație C

AC Corporation, sau C corp, este similară cu o S corp prin faptul că poate distribui profituri către acționari. Spre deosebire de o corp S, o corp C poate avea un număr nelimitat de acționari. Dar o corporație C trebuie să mențină un consiliu de administrație, care sunt principalii factori de decizie din spatele companiei.

Societățile C sunt supuse dublei impuneri – venitul corporativ este impozitat, iar distribuțiile către acționari sunt impozitate din nou.

AC Corporation este un tip de entitate de afaceri excelent dacă intenționați să vă dezvoltați afacerea mică și, în cele din urmă, să o vindeți. Capacitatea de a emite acțiuni unui număr nelimitat de acționari permite companiei C un potențial de creștere fără egal. Costul acelui potențial, desigur, vine în ziua impozitării.

6. Nonprofit

Corporațiile nonprofit sunt destul de asemănătoare ca structură cu corporațiile pentru profit. Ele sunt, în general, conduse de consilii de administrație, iar donatorii ajută la finanțarea organizației nonprofit și ar putea supraveghea unele operațiuni ale companiei, similar modului în care acționarii finanțează corporațiile și au un anumit control asupra companiei (deși acționarii au proprietatea, în timp ce donatorii nu). Dar o organizație nonprofit (după cum sugerează și numele) nu generează profit.

Datorită misiunilor lor de serviciu public, organizațiile nonprofit sunt scutite de impozite. De asemenea, li se permite să primească donații dintr-o mare varietate de surse de finanțare, inclusiv donatori privați, corporații cu scop profit și granturi guvernamentale.

Alte considerații la alegerea unei structuri de afaceri

Denumirea și DBA

Toate tipurile de entități trebuie să înregistreze un nume de companie (încercați generatorul nostru de nume de afaceri ) . Pentru majoritatea proprietarilor individuali, acesta ar putea fi numele lor legal. De fapt, pentru întreprinderile individuale și parteneriatele, cu excepția cazului în care este depus un DBA, numele companiei este, în mod implicit, numele proprietarului sau proprietarilor. Pentru alte tipuri de întreprinderi mici, un nume poate reflecta produsul sau serviciul oferit, locația acestuia sau alte detalii de identificare.

Un nume pe care îl alegeți inițial pentru afacerea dvs. mică poate să nu fie întotdeauna numele cel mai potrivit pe termen lung. Depunerea unui „doing business as” permite unei companii să facă afaceri sub un nume diferit de numele său legal sau „adevărat”. De exemplu, o firmă de avocatură LLP încorporată inițial ca Jones & Associates ar putea depune un DBA pentru a indica domeniul său de specialitate: Jones & Associates Personal Injury Attorneys.

Pentru a depune un DBA, trebuie să completați și să depuneți formularele corespunzătoare și să plătiți o taxă de depunere la biroul secretarului de stat al statului dumneavoastră.

Starea de constituire

Proprietarii de afaceri mici din SUA își pot încorpora compania în oricare dintre cele 50 de state. Starea în care încorporați afacerea dvs. mică determină o varietate de factori importanți, nu doar ce legi la care se supune compania dvs. Acesta va dicta modul în care este impozitată afacerea dvs. și chiar unde puteți da în judecată sau puteți fi dat în judecată.

Variabilele de luat în considerare atunci când alegeți unde să vă încorporați afacerea mică includ:

• Comoditate geografică. Este ușor să ajungeți la starea de înmatriculare?
• Proprietarii minime. Anumite state necesită un anumit număr de oameni pentru a înființa o afacere.
• Structura fiscală. Cât de mult percepe statul anual în taxa de franciză corporativă? Veniturile pe care le obține afacerea dvs. în altă parte vor fi supuse impozitelor în statul de constituire?
• Înregistrări. Unele state solicită să păstrați înregistrări în limitele de stat.
• Bancar. Unele state cer ca un cont bancar corporativ să existe și, adesea, în limitele statului de constituire.

Cerințe speciale pentru domenii speciale

Anumite domenii care necesită certificare sau licențe speciale, cum ar fi practica medicală sau juridică, sunt limitate în ceea ce privește tipurile de entități comerciale pe care practicienii pot alege să formeze. În funcție de starea de constituire, grupurile de astfel de profesioniști ar putea fi nevoiți să se reunească sub forma unei corporații profesionale sau a unei corporații de servicii profesionale.

Corporațiile de servicii profesionale permit profesioniștilor autorizați să beneficieze de protecțiile de răspundere încorporate în structurile corporative tradiționale, excluzând reclamațiile de malpraxis împotriva practicienilor licențiați înșiși. Corporațiile de servicii profesionale sunt impozitate ca corpurile C. Acestea sunt supuse impozitului pe profit, precum și impozitului pe distribuirea acționarilor.

În unele state, cum ar fi California sau Virginia, profesioniștii se pot organiza în LLP-uri sau SRL-uri. Principala diferență dintre un model LLP/LLC și o corporație de servicii profesionale este că aceasta din urmă trebuie să plătească impozite pe venit pe corporație în sine, ca o corp C, în timp ce în cazul LLP-urilor și SRL-urilor, membrii plătesc impozite pe venitul personal pe veniturile primite.

Ocupațiile acoperite de aceste mandate de stat pot include:

• Avocați (avocaților le este interzis să formeze SRL-uri în unele state)
• Contabili
• Profesioniştii din domeniul sănătăţii
• Ingineri și arhitecți

Gânduri finale

Selectarea unei denumiri legale și a unei structuri pentru afacerea dvs. mică poate părea o alegere complexă, având în vedere cele șase opțiuni distincte pe care le aveți în față. Ar trebui să luați în considerare toate aspectele obiectivelor afacerii dvs. și să prezentați operațiunile înainte de a face selecția finală - de la obligații fiscale de la an la an la previziuni de creștere, chiar și lucruri aparent mici, cum ar fi beneficiile angajaților.