Ce este un S Corp? Cum se formează și se operează un S Corp

Corporațiile S sunt una dintre cele mai comune opțiuni structurale pentru întreprinderile corporative din Statele Unite. O corporație S este o corporație strânsă care alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S din capitolul 1 al Codului fiscal al Statelor Unite ale Americii, de unde își trage numele. În general, aceste entități nu plătesc impozite pe venitul corporativ. Profiturile și pierderile sunt transmise acționarilor.

Ce este o corp S?

O corporație S este o structură de afaceri și o alegere fiscală disponibilă corporațiilor private, cum ar fi SRL-urile sau parteneriatele, care nu este supusă impozitului pe venitul corporativ. Într-o corporație S, profiturile trec către acționari, care apoi plătesc impozite pe acele profituri atunci când își depun impozitul pe venitul personal.

O corporație S poate avea nu mai mult de 100 de acționari sau proprietari principali, iar toți proprietarii trebuie să fie cetățeni ai SUA sau rezidenți permanenți ai acestora. O corporație S formată corespunzător nu poate fi deținută de nicio altă entitate corporativă, cum ar fi o altă corporație S, o corporație C, o societate cu răspundere limitată (LLC), un parteneriat sau o întreprindere unică.

Fără excepție, toate corporațiile S trebuie să fie guvernate de consilii de administrație numiți, cărora li se cere să țină întruniri anuale. Aceștia trebuie să respecte seturile de regulamente corporative, care sunt strict reglementate de agențiile federale și de stat.

Cum sunt impozitate corpurile S?

În general, corpurile S nu plătesc impozite federale pe corporații. În schimb, guvernul SUA solicită acele taxe din distribuțiile pe care corporația le plătește acționarilor, care le raportează în declarațiile lor fiscale personale.

De fapt, o structură de afaceri S corp permite unei afaceri să evite dubla impozitare - fiind impozitată la nivel de corporație și la nivel personal - care se aplică corporațiilor care operează sub statutul implicit de corporație C. Acesta este principalul beneficiu de a deveni S corp.

Distribuțiile nu sunt supuse taxei de muncă, cum ar fi Securitatea Socială și Medicare. Dar corpurile S încă plătesc acele taxe pe salariile tuturor angajaților. Astfel, dacă sunteți acționar în companie și angajat în același timp (un lucru obișnuit pentru acționarii întreprinderilor mici), trebuie să vă plătiți un „salariu rezonabil” înainte de a vă plăti o distribuție. Instanțele definesc „rezonabilitatea” în acest context ca o compensație echitabilă pentru serviciile prestate.

IRS va analiza, de asemenea, imaginea de ansamblu atunci când stabilește caracterul rezonabil al salariului. Agenția a avertizat că, dacă majoritatea profiturilor companiei sunt asociate cu serviciile personale ale angajaților-acționar, atunci cea mai mare parte a profitului ar trebui alocată ca compensație impozabilă, nu ca o distribuție. De exemplu, dacă sunteți singurul acționar al companiei dumneavoastră S și obțineți un profit de 100.000 USD înainte de orice salariu plătit ție, singurul angajat al companiei, IRS ar considera că este nerezonabil să luați 90.000 USD din acele profituri ca un nedistribuirea salariilor.

Deși corpurile S se referă în principal la impozitarea federală, este important de reținut că acestea nu beneficiază de un tratament consecvent de la guvernele statelor. Unele state și orașe, cum ar fi New York City, tratează corpul S în întregime ca corpul C în scopuri fiscale, ceea ce înseamnă că veți evita dubla impozitare numai la nivel federal dacă alegeți statutul de corp S.

Ce este o alegere S corp?

Societățile cu răspundere limitată pot depune o „selecție S”, care le permite să fie impozitate ca corp S. Aceste SRL funcționează în continuare ca entități de afaceri SRL, ceea ce înseamnă că nu trebuie să numească un consiliu de administrație sau să organizeze ședințe de consiliu, dar înseamnă și că nu pot emite acțiuni.

Cum să vă calificați ca S corp

Nu toate corporațiile pot deveni corpuri S. Pentru a alege cu succes formarea S corp, afacerea dvs. trebuie să îndeplinească anumite cerințe stabilite de Codul veniturilor interne:

• Compania dvs. S trebuie să fie o companie națională cu sediul și activitatea în Statele Unite.
• Acţionarii Scorp-ului dvs. trebuie să fie autorizaţi conform Codului de venituri interne. Acționarii dvs. trebuie să fie persoane reale (nu parteneriate, nu alte corporații) care sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți. Este posibil să nu aveți mai mult de 100 de acționari în total.
• Corpul dumneavoastră S poate emite doar o singură clasă de acțiuni. Nu poate emite stocuri comune și preferate, așa cum poate face corpul C.
• S-ar putea să nu fie o agenție de asigurări, o bancă sau o corporație națională de vânzări internaționale desemnată (o afacere de export).
• Acţionarii dvs. trebuie să fie de acord în unanimitate pentru a alege statutul S corp.

Cum se formează o S corp

Pentru a alege să înființați un S corp, trebuie să depuneți un formular 2553—un document Election by a Small Business Corporation—la IRS. Acest dosar dovedește că afacerea a îndeplinit toate calificările așteptate de la o S corp operabilă corespunzător.

Există două termene pentru depunerea unui formular 2553:

• Nu mai mult de două luni și jumătate (două luni, 15 zile; 75 de zile în total) de la începutul anului fiscal, alegerea urmează să intre în vigoare. Pentru entitățile noi, anul fiscal începe la data la care afacerea începe activitatea, achiziționează active sau emite acțiuni, oricare dintre acestea este mai devreme.
• După 75 de zile din anul fiscal anterior anului fiscal în care S corp este stabilit să intre în vigoare. Pentru o companie cu un an fiscal care se încheie la 31 decembrie, formularul 2553 trebuie depus între 16 martie și 31 decembrie a unui anumit an, alegerea intrând în vigoare la 1 ianuarie a noului an.

Cum se operează un S corp

Există o serie de protocoale esențiale pentru funcționarea corectă ca S corp. Afacerea trebuie să organizeze întruniri programate regulate ale directorilor și acționarilor. Procesele-verbale ale acestor întâlniri trebuie să fie consemnate în detaliu. Și toate aceste protocoale sunt formalizate în statutul corporativ, care dictează și procedurile de păstrare a înregistrărilor.

Există anumite cerințe de funcționare de urmat în ceea ce privește compensarea. Acționarii pot primi venituri corporative în două moduri: ca salariu sau distribuție de dividende. Salariile sunt supuse impozitelor pe salarii și impozitului pe venitul persoanelor fizice; distribuirile sunt supuse numai impozitului pe venitul persoanelor fizice. Din nou, dacă compania dvs. plătește prea multe distribuții peste salarii, IRS va observa și, eventual, va emite taxe înapoi împotriva afacerii dvs. mici.

În comparație cu alte opțiuni pentru structurarea afacerii dvs. mici, S Corpul are nevoie de mai multă supraveghere, în special în domeniul contabilității și contabilității. Din cauza posibilelor diferențe în tratamentul fiscal federal și de stat al S Corpului, este posibil să aveți nevoie de o consultare regulată cu un avocat fiscal.

Avantaje și dezavantaje ale S corps

Există o serie de avantaje și dezavantaje ale alegerii pentru a forma o societate S, iar înțelegerea va ajuta proprietarul unei mici afaceri să ia o decizie informată cu privire la structurarea corporativă.

Beneficiile formării și funcționării ca S corp

• Avantaj fiscal. Avantajul principal al formării unei S corp este evitarea dublei impuneri. Dacă nu doriți să plătiți impozit pe profit pe profitul companiei, o structură S corp vă va permite să transferați acele obligații asupra acționarilor și să economisiți bani.
• Finanțare: Un corp S format dintr-o corporație tradițională poate strânge bani prin emiterea de acțiuni. Un SRL, chiar și unul care a ales să fie impozitat ca corp S, nu poate emite acțiuni către non-membri și, prin urmare, este interzis de la strângerea de fonduri în acest mod.
• Când vinzi. Un alt beneficiu fiscal al S corp vine la capătul poveștii afacerii tale mici – sau, cel puțin, rolul tău în ea. Dacă decideți să vă vindeți corp S, probabil că veți plăti mult mai puțin taxe decât atunci când vindeți o corp C sau altă entitate. O corporație S este o entitate de trecere, deci vindeți activele, nu corporația în sine.
• Protecția răspunderii personale. Corpurile S sunt distincte din punct de vedere juridic de acționarii lor. Aceasta oferă acționarilor protecție împotriva răspunderii. În cazul în care S corp este dat în judecată, bunurile personale ale acționarilor nu pot fi accesate de justițiabili. La fel, în cazul în care compania se ridică, bunurile personale ale acționarilor sunt protejate de creditori.

Dezavantajele formării și funcționării ca S corp

Există o serie de dezavantaje pe care trebuie să le recunoașteți atunci când vă gândiți dacă să formați o S corp.

• Limitări ale acționarilor. Pentru corporații – chiar și corporații cu afaceri mici – capacitatea de a emite acțiuni este adesea un mijloc principal de finanțare în stadiu incipient. Deoarece corpurile S sunt limitate la 100 de acționari, creșterea în acest sens este și ea limitată. Și pentru că creșterea corporativă este adesea privită ca parte integrantă a mărimii unei clase de acționari, potențialii investitori ar putea fi amânați să investească într-o corp S la începuturile sale.
• Control sporit din partea autorităților fiscale federale. Deoarece structurarea S corp oferă anumite lacune fiscale favorabile, IRS acordă o atenție deosebită companiilor S corp. Motivul este de a descuraja corpul S să desemneze în mod necorespunzător anumite distribuții impozabile, cum ar fi salariul unui angajat-acționar, ca distribuții care sunt supuse impozitului pe venitul personal, nu taxelor de muncă.
• Consumatoare de timp și costisitoare. Deoarece toate cerințele formării unei corporații C implicite sau LLC trebuie îndeplinite înainte de a alege statutul de corp S, este nevoie de mult mai multe documente și investiții în energie.

Corpul S vs. Corpul C: Care este diferența?

Corpurile S sunt similare cu corpurile C în câteva moduri cheie:

• Ambele sunt finanțate prin emisiune de acțiuni.
• Ambele necesită numirea unor funcționari corporativi, de exemplu, un consiliu de administrație.
• Ambele solicită ca consiliile de administrație și acționarii să țină ședințe regulate și să țină ședințe detaliate ale acestora.
• Ambii trebuie să redacteze, să depună și să respecte statutul companiei.
• Ambele îi protejează pe acționari de răspunderea corporativă.
• Atât acționarii C corp, cât și S corp plătesc taxe personale pentru distribuțiile corporative.

Ele diferă, de asemenea, în câteva moduri cheie:

• Corpul S poate emite acțiuni pentru până la 100 de acționari, toți dintre care trebuie să fie persoane reale (nu corporații) care sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți. Corpul C nu se confruntă cu restricții în ceea ce privește numărul sau tipul de acționar.
• Corpul S poate emite doar o singură clasă de stoc. Corpul C poate emite stocuri comune și/sau preferate.
• Corpul S plătește impozite numai pe salariile angajaților. Proprietarii de corporații plătesc impozite personale pe distribuții și salarii. Corpul C plătește impozite pentru toate cele de mai sus, precum și veniturile corporative.

Corpul S vs. SRL: Care este diferența?

Corpurile S sunt recunoscute ca propria lor categorie de către IRS. SRL-urile nu sunt - sunt impozitate implicit, la fel ca o întreprindere unică sau un parteneriat. Dar LLC-urile pot alege să fie impozitate ca corp S.

SRL-urile și corporațiile S au o serie de asemănări:

• Ambele sunt impozitate în primul rând la nivel individual pentru proprietari, care sunt responsabili pentru impozitul pe venitul personal și impozitele pe muncă.
• Ambele pot transfera profiturile și pierderile asupra proprietății.
• Ambii îi protejează pe proprietarii sau acționarii de răspunderea corporativă.

Există, de asemenea, câteva contraste puternice:

• Proprietarii de SRL plătesc, de obicei, impozite pentru activități independente pentru toate veniturile din afacere. Corpurile S permit proprietarilor să-și separe veniturile salariale (care sunt supuse impozitului pe muncă) de distribuțiile (care nu sunt).
• S corps poate emite acțiuni până la 100 de acționari. SRL-urile nu emit actiuni; proprietarii lor sunt numiți „membri” și pot avea un număr nelimitat de membri.
• Corpul S poate fi deținut numai de persoane care sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți. SRL ca entitate comercială nu este reglementată în acest sens.

Gânduri finale

Alegerea de a-ți forma mica afacere ca corp S poate fi un proces care necesită timp, efort și costisitor. Este important să înțelegeți din timp toate beneficiile, dezavantajele și implicațiile. Dacă te gândești să înființezi un S corp pentru afacerea ta mică, întreabă-te:

• Vă imaginați că compania dumneavoastră are acționari? Cat de mult?
• Aveți bugetul pentru cheltuielile operaționale care vine cu un tip de entitate care este mai complex de gestionat și de depus impozite decât pentru un SRL?
• Îți poate permite afacerea să-ți plătească un salariu rezonabil?
• Sunteți pregătit să numiți un consiliu de administrație și să organizați adunări anuale de consiliu și acționari?
• Vă gândiți să vindeți acțiunile companiei dumneavoastră către investitori internaționali sau alte entități comerciale?