Зачем создавать S-корпорацию? Узнайте о преимуществах S Corps

Выбор в пользу создания корпорации S по сравнению с другими типами хозяйствующих субъектов может существенно повлиять на то, сколько бизнес в конечном итоге будет платить налогов и как в конечном итоге будет управляться прибыль и дивиденды.

Что такое S-корпорация?

Корпорация S — это бизнес-структура и налоговые выборы, доступные для частных корпораций, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) или товарищества , которые не облагаются корпоративным подоходным налогом. В корпорации S прибыль передается акционерам, которые затем платят налоги с этой прибыли при подаче налогов на доходы физических лиц. Корпорация S может иметь не более 100 основных акционеров или владельцев, и все владельцы должны быть гражданами или постоянными жителями США. LLC также может облагаться налогом как S-корпорация.

Надлежащим образом созданная корпорация S не может принадлежать какой-либо другой корпорации , такой как другая корпорация S, корпорация C , LLC, товарищество или индивидуальное предприятие .

Все без исключения S-корпорации должны управляться назначенными советами директоров, которые обязаны проводить ежегодные собрания. Они должны соблюдать наборы корпоративных уставов, которые строго регулируются федеральными и государственными агентствами.

Что требуется для создания корпорации S?

Если вы решите создать свое предприятие как корпорацию S, такое предприятие должно соответствовать определенным требованиям, установленным Налоговой службой США. Требования включают в себя:

• Выбор названия компании. Ваша корпорация S должна иметь уникальное имя, не нарушающее права на существующие зарегистрированные товарные знаки.
• Назначение совета директоров . IRS требует, чтобы все S-корпорации управлялись советом директоров.
• Проведение ежегодных собраний правления. IRS также требует, чтобы все советы директоров корпораций S проводили регулярные запланированные собрания не реже одного раза в год и вели подробные протоколы этих собраний.
• Подача учредительных документов. Учредительные документы S-корпорации должны быть поданы в IRS и государственному секретарю в штате, где S-корпорация должна быть создана.
• Написание и оформление устава. IRS требует, чтобы все S-корпорации соблюдали разработанные и введенные в действие внутренние корпоративные уставы. Такие правила описывают процесс назначения и увольнения членов совета директоров, выпуска акций, планирования собраний, проведения голосования в совете и замены директоров в случае смерти члена совета.
• Выпуск акций. После принятия устава, касающегося выпуска акций, корпорация S может выпускать акции для акционеров. Это могут быть обыкновенные акции с правом голоса акционеров или привилегированные акции с приоритетной выплатой дивидендов, но без права голоса.
• Подача налоговых форм. Владельцы корпорации S должны сначала подать форму 2553 — документ «Выборы корпорацией малого бизнеса». Эта заявка доказывает, что бизнес выполнил все требования IRS для работы в качестве корпорации S. Вы можете подать форму 2553 в одном из двух контекстов:
• • Не более чем через два с половиной месяца (два месяца, 15 дней или всего 75 дней) после начала налогового года выбор в пользу статуса корпорации S должен вступить в силу. Для новых организаций налоговый год начинается с даты начала коммерческой деятельности, приобретения активов или выпуска акций, в зависимости от того, что произойдет раньше.
  • Через 75 дней в налоговом году до налогового года, в котором корпорация S должна вступить в силу. Для компании, финансовый год которой заканчивается 31 декабря, выбор корпорации S должен быть подан в период с 16 марта по 31 декабря данного года, при этом выбор вступает в силу 1 января нового года.

Как только вышеуказанные требования будут выполнены, ваша корпорация S будет правильно сформирована в соответствии с правилами IRS.

Плюсы и минусы S-корпораций

Решение создать корпорацию типа S и впоследствии облагаться налогом в качестве корпорации типа S будет главным образом зависеть от того, совпадают ли интересы вашей компании с перечисленными ниже преимуществами, не будучи чрезмерно обремененными перечисленными ниже недостатками.

Преимущества создания и работы в качестве S-корпорации

Корпорации типа S предоставляют владельцам и акционерам ряд преимуществ, в первую очередь в отношении защиты ответственности и оптимизации налоговых льгот .

• Защита от ответственности. Корпорации S являются юридическими лицами, полностью отличными от акционеров корпорации, поэтому акционеры защищены от ответственности, направленной на компанию. Если на компанию подан иск, истцы не смогут получить доступ к личным активам акционеров в случае успеха.
• Избегает двойного налогообложения. Корпорация S является сквозной организацией , что означает, что корпоративные прибыли и убытки «переходят» в собственность. В результате доход от бизнеса не облагается корпоративным налогом, чего не получают корпорации категории C. Корпорации категории C подлежат так называемому «двойному налогообложению» — доходы корпораций облагаются налогом вместе с личными доходами владельцев и акционеров.
• Экономия на налогах на самозанятость. Акционеры корпорации S не платят налоги на самозанятость с доходов от бизнеса. Однако они облагаются налогом на любую заработную плату, которую они платят сами, и, прежде чем признавать какую-либо прибыль, корпорация S должна выплатить разумную компенсацию любому владельцу, который также работает в качестве наемного работника. Эта заработная плата облагается определенными налогами на заработную плату (например, налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь ), которые оплачиваются наполовину работником, а наполовину - S-корпорацией. Таким образом, любые сбережения, накопленные за счет отсутствия налога на прибыль самозанятых, активизируются только после того, как корпорация S заработает достаточно, чтобы поддерживать прибыль после выплаты заработной платы.

Недостатки создания и работы в качестве S-корпорации

Создание и деятельность корпорации типа S имеет ряд недостатков, в том числе одни из самых строгих ограничений на владение и владение акциями. Недостатки выбора этой структуры сущности включают:

• Акции признаются конфискационным имуществом в судебном порядке — они могут быть арестованы или принудительно проданы в судебном порядке.
• Ограничения по объему и профилю владения акциями — максимум 100 акционеров , все из которых должны быть гражданами США или иностранцами-резидентами. Эти акции должны принадлежать непосредственно акционерам.
• Владельцы или сотрудники, которым принадлежит более 2% акций корпорации S, не могут получать корпоративные медицинские льготы в виде безналогового распределения.
• Сквозные налоги уплачиваются по ставке индивидуального налога акционеров . Акционеры с высокими доходами платят больше налогов на дивиденды и распределения.
• Если налоговый статус корпорации S скомпрометирован наличием акционера-нерезидента или акций, принадлежащих другому юридическому лицу, IRS аннулирует статус, взимает налоги за предыдущие три года и устанавливает пятилетний период ожидания. восстановить статус корпорации S.

Чем S-корпус отличается от других типов сущностей?

S-корпорации имеют ряд общих черт с другими распространенными бизнес-структурами , такими как ООО и индивидуальные предприниматели. Однако они также различаются по нескольким ключевым параметрам.

S-корпорации против индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели — это тип некорпоративного бизнеса, в котором один человек является единственным владельцем, отвечающим за управление всем бизнесом.

В отличие от S-корпорации, здесь нет юридического разделения между владельцем (или единоличным владельцем ) индивидуального предприятия и самим бизнесом. Таким образом, владелец индивидуального предприятия не защищен от какой-либо ответственности, которую несет компания. Если на индивидуальное предприятие подан иск или он имеет долги, тяжущиеся стороны или кредиторы могут получить доступ к личным активам владельца . S-корпорации обеспечивают владельцам и акционерам защиту ответственности, отделяя активы компании от их активов.

S-корпорации против LLC

Компания с ограниченной ответственностью — это бизнес-структура , которая защищает владельцев от личной ответственности за долги или юридические обязательства корпорации. ООО по существу объединяет аспекты корпорации с характеристиками индивидуального владения. S-корпорации и LLC в чем-то похожи, в чем-то отличаются .

Чем они похожи:

• S-корпорации и ООО предлагают защиту ответственности владельцев и акционеров — оба коммерческих предприятия юридически отделены от личных активов владельцев и акционеров. Если на корпорацию S или LLC будет подан иск или возникнут долги, личные активы этих групп будут защищены от тяжущихся сторон или кредиторов.
• S-корпорации и ООО также являются сквозными организациями: ни одна из форм бизнеса не платит налоги на корпоративный доход, но обе требуют, чтобы владельцы и акционеры сообщали о доходах и убытках в личных налоговых декларациях.

Чем они отличаются:

• LLC намного проще создать и дешевле в эксплуатации, чем S-corp.
• LLC не подчиняются таким же строгим правилам IRS и не обязаны поддерживать советы директоров или уставы или проводить ежегодные собрания.
• ООО также является более гибкой формой юридического лица, позволяющей владельцам сохранять больший контроль над операциями.
• S-корпорации имеют в своем распоряжении ресурсы для стимулирования внешнего сбора средств, например, выпуска акций.

В то время как LLC может быть распущена, если член или владелец выходит из организации, S-корпорация, как правило, существует вечно.

См. наши руководства для штатов для California LLC, Texas LLC и Florida LLC.

Последние мысли

Многие владельцы малого бизнеса предпочитают управлять своим предприятием как S-корпорация. Это структура, которая имеет ряд налоговых преимуществ, в том числе многие из них можно найти в ООО и других товариществах, предлагая при этом защиту от ответственности более традиционной корпорации C. Думайте об этом как о золотой середине между двумя подкатегориями юридических лиц.

Хотя это идеально подходит для более компактных и быстрорастущих стартапов, ограничения на размер класса акционеров могут стать препятствием для будущего расширения. Для вас крайне важно учитывать долгосрочное видение вашего малого бизнеса при оценке того, является ли S-корпорация подходящей для вас структурой бизнес-единицы.