Отчет о прибылях и убытках в деталях

ЧТО ТАКОЕ ОТЧЕТ О ДОХОДАХ?

Отчет о прибылях и убытках является одним из важных первичных финансовых отчетов, предоставляемых организациями. В нем представлены результаты деятельности компании за данный отчетный период. Наряду с балансовым отчетом, отчетом о движении денежных средств и отчетом об изменениях собственного капитала отчет о прибылях и убытках также является одним из основных средств финансовой отчетности. Он показывает, заработала ли фирма деньги за отчетный период.

Отчет о прибылях и убытках исследует определенный период времени бизнеса, учитывая все расходы и доходы, полученные за этот промежуток времени, и разбивает их до тех пор, пока не останется только чистая прибыль. Он предоставляет информацию о риске, финансовой гибкости, возврате инвестиций и операционных возможностях, связанных с бизнесом.

УСЛОВИЯ ОТЧЕТА О ДОХОДАХ:

• Операционный раздел отчета о прибылях и убытках включает доходы и расходы
• Неоперационный раздел включает доходы и прибыль от неосновной коммерческой деятельности, статьи, которые являются либо необычными, либо нечастыми, финансовые расходы, такие как процентные расходы и расходы по налогу на прибыль.

ВЫРУЧКА: Выручка представляет собой приток денежных средств, основанный на производстве и доставке товаров и других видах деятельности, составляющих основную деятельность компании. Можно просто сказать, что это деньги, полученные от продажи продуктов и услуг до вычета расходов, также известные как верхняя строка.
Примерами доходов являются доходы от продаж, процентные доходы и доходы от аренды.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ: Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью, представляет собой превышение всех доходов/прибылей над всеми расходами/убытками за период. Это пост-вычеты финансовых затрат, амортизации и налогов. С другой стороны, чистый убыток — это превышение расходов и убытков над доходами и прибылями за период.

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ: Этот раздел включает доходы и расходы. Доходы — это приток денежных средств или другое увеличение активов, а расходы — это отток денежных средств, использование активов или возникновение обязательств.

Расходы включают:

Себестоимость проданных товаров: это прямые затраты, относящиеся к товарам, произведенным и проданным предприятием. Включает в себя материальные затраты и прямые затраты на оплату труда.

Общие и административные расходы на продажу: сюда входят расходы на сотрудников без учета затрат на оплату труда. Кроме того, сюда входят расходы, понесенные при реализации товаров и другие административные операции.

Износ и амортизация: это расходы на основные средства и нематериальные активы, которые капитализируются в балансе за определенный отчетный период.

ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ: это операционная прибыль после вычета расходов из доходов. Это свидетельствует об операционной эффективности и силе компании.

НЕОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ:

Сюда входят доходы от неосновной деятельности, такие как доход от аренды или патента, расходы, такие как убыток от курсовых разниц, необычные/нечастые прибыли или убытки, финансовые расходы и расходы по налогу на прибыль.

Прекращенная деятельность – это деятельность предприятия, которая была продана или ликвидирована. Результаты продолжающейся деятельности должны отражаться в отчете о прибылях и убытках отдельно от прекращенной деятельности. Результаты прекращенной деятельности отражаются за вычетом налога на прибыль.

Чрезвычайные прибыли или убытки необычны и происходят нечасто. Чрезвычайные ситуации могут возникнуть, если прибыли или убытки были прямым результатом крупной аварии, такой как землетрясение, запрет согласно новому закону или постановлению. Они также отражаются за вычетом налога на прибыль.

Прибыль на акцию (EPS): данные о прибыли на акцию позволяют оценить руководство компании и ее прошлые результаты и позволяют пользователям финансовой отчетности оценить перспективы на будущее и оценить распределение дивидендов среди акционеров.

МЕТОД СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛАХ

Отчет о прибылях и убытках может быть подготовлен в любом из двух форматов: одноэтапном или многоэтапном.

Формат одного шага:

Этот формат суммирует все статьи доходов и доходов в начале отчета. Все статьи расходов и убытков в сумме вычитаются из общей суммы доходов, что дает чистую прибыль.

Многошаговый формат:

Этот формат представляет операционную выручку в начале отчета и внереализационные прибыли, расходы и убытки в конце отчета. Однако различные расходы также вычитаются из отчета на промежуточных уровнях. В отчете представлены несколько важных аспектов, таких как операционная прибыль (Ebidta), валовая прибыль от продаж, прибыль до налогообложения (PBT) и чистая прибыль (PAT).

Чрезвычайные статьи, прибыли и убытки, прекращенная деятельность всегда показываются отдельно внизу отчета о прибылях и убытках, независимо от того, какой формат используется.

Каждый формат отчета о прибылях и убытках имеет свои преимущества. Преимущество одноэтапного формата заключается в том, что его относительно просто подготовить и понять, в то время как многоэтапный отчет о прибылях и убытках предоставляет всю важную финансовую и управленческую информацию, которую пользователю в противном случае пришлось бы вычислять из одноэтапного отчета о прибылях и убытках.

ПРЕИМУЩЕСТВА ОТЧЕТА О ПРИХОДАХ:

1. Предоставляет подробную информацию о доходах: отчет о прибылях и убытках предоставляет подробные данные о доходах. Помимо обычных затрат, таких как себестоимость проданных товаров (COGS), расходы на сотрудников, операционные расходы, он также учитывает дополнительные расходы, такие как применимые налоги. Точно так же в области доходов учитываются не только доходы, полученные от продаж, но также учитываются доходы, полученные от неоперационных компонентов, таких как проценты, начисленные по различным инвестициям. Следовательно, отчет о прибылях и убытках является идеальным источником полной информации о доходах.

2. База данных для анализа инвесторов: это важный документ для инвесторов, которым нужна подробная информация, прежде чем инвестировать в какую-либо компанию. Он предоставляет все данные от продаж до прибыли, операционной эффективности и других неоперационных аспектов. Все это в совокупности помогает инвесторам получить четкое представление о том, как обстоят дела и как ожидается. Таким образом, это единственный источник, чтобы судить о состоянии компании.

3. Другие преимущества: отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность компании за определенный период времени. Компания может определить основные доходы, которые она заработала. Во-вторых, это важно, потому что оно основано на согласованной основной сумме и показывает расходы, понесенные компанией для получения доходов. С инвестиционной точки зрения акционеры компании заинтересованы в чистой прибыли, поскольку дивиденды выплачиваются из общего дохода. Кроме того, отчет о прибылях и убытках также помогает компаниям анализировать свои расходы и учитывать основные потоки операционных доходов компании.

НЕДОСТАТКИ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛАХ:

1. Искажение данных: отчет о прибылях и убытках включает не только текущие доходы, полученные от продаж, но и деньги, причитающиеся с дебиторской задолженности, которые бизнес еще не оплатил, так же как он включает обязательства как расходы, которые фактически еще не были оплачены. Кроме того, большие единовременные расходы или доходы могут резко увеличить или уменьшить доход по сравнению с тем, каким он должен быть на самом деле. Это приводит к ложному представлению об успехе компании.

2. Другие факторы: отчет о прибылях и убытках помогает оценить прибыль на акцию и другие прошлые финансовые данные, но не дает данных об ожидаемом будущем росте. Он не дает никаких указаний на то, как происходит получение дохода. Бизнес может занижать зарплату сотрудникам и завышать цену с клиентов, чтобы получить свою прибыль, практика, которая в конечном итоге вызовет проблемы в бизнесе, но отразится как положительный результат в финансовом документе. Любой инвестор, изучающий отчет о прибылях и убытках, должен также учитывать эти дополнительные факторы, прежде чем принимать какое-либо финансовое решение. Следует помнить, что отчет о прибылях и убытках считается фикцией, поскольку он основан на учете по методу начисления и не предусматривает кассовых операций. Свободные денежные средства не могут быть рассчитаны через отчет о прибылях и убытках

Заключение:

Принятие бизнес-решений — это и искусство, и наука. Наряду с другими финансовыми отчетами владелец бизнеса также должен уделять пристальное внимание отчетам о прибылях и убытках. Успешное бизнес-планирование включает в себя балансировку ряда переменных и вариантов, опираясь на опыт и суждения, а также на убедительные выводы, сделанные на основе твердых цифр.