ООО против корпорации: чем они отличаются?

Выбор типа организации для вашего малого бизнеса имеет далеко идущие последствия для того, как вы будете управлять своим бизнесом, расти и платить налоги. Двумя наиболее распространенными типами являются общество с ограниченной ответственностью (ООО) и корпорация.

На первый взгляд они могут показаться похожими, но на самом деле они очень разные. Корпорация имеет гораздо более строгие правила, регулирующие управление компанией, но также и больше возможностей для сбора средств. Узнайте, как работает каждая бизнес-классификация и как определить, какая из них лучше всего подходит для вашего бизнеса.

Что такое ООО?

Общество с ограниченной ответственностью — это бизнес-структура, которая предлагает некоторые налоговые льготы и защиту личной ответственности. ООО может иметь одного или нескольких владельцев (называемых «участниками»). Как индивидуальные предприниматели, так и деловые партнеры могут создать ООО для защиты своих личных активов. Кроме того, ООО избегают двойного налогообложения, поскольку им не нужно платить корпоративные налоги. Прибыль компании передается владельцу (владельцам) и указывается в их личной налоговой декларации.

Однако IRS считает членов LLC самозанятыми, поэтому они должны платить налог на самозанятость. LLC могут облагаться налогом как корпорация S, чтобы снизить часть налоговых обязательств для владельца (который будет сотрудником, который получит форму W2 от компании). Налоги на заработную плату применяются к их зарплате, но распределение прибыли не облагается налогом на самозанятость. Хотя она может облагаться налогом как корпорация S, LLC не считается корпорацией.

Что такое корпорация?

Корпорация — это коммерческая организация, которая принадлежит акционерам, но полностью отделена от своих владельцев. Как юридическое лицо, корпорация может нанимать людей, заключать соглашения с другими компаниями и занимать деньги. Есть несколько важных элементов, которые отличают корпорацию:

• Только корпорации могут выпускать акции. ООО не могут выпускать акции и, следовательно, не имеют акционеров. Скорее, у них есть владельцы, которым выделяется процент компании в соответствии с операционным соглашением ООО.
• Корпорации могут быть публично проданы. Корпорации могут находиться в частной собственности или быть публичной компанией, зарегистрированной на фондовой бирже, и в этом случае компания регулируется Комиссией по ценным бумагам и биржам США.
• Корпорации сами платят налоги. Как независимое юридическое лицо, корпорации несут ответственность за уплату налогов на корпоративном уровне. Ставка федерального налога для корпораций в 2021 году составляла 21%. ООО не платят этот налог; скорее, они передают свою прибыль владельцам, и только владельцы платят подоходный налог с населения.
• Корпорации имеют особые юридические требования. Корпорация должна создать устав, регулирующий ее деятельность, и выпускать акции для акционеров (даже если они частные). Он также должен избрать совет директоров. Наконец, корпорация должна проводить ежегодные собрания акционеров и совета директоров. Все эти требования должны быть соблюдены, даже если в компании всего один акционер и один член правления.

S corp и C corp являются подтипами корпораций. Они также являются обозначениями корпоративного налога. Корпорация по умолчанию классифицируется как корпорация C для целей налогообложения.

ООО против корпорации: сходства и различия

ООО и корпорации имеют некоторые общие черты — они оба являются юридическими лицами, которые, например, обеспечивают защиту ответственности своих владельцев. Но у них гораздо больше различий, особенно в том, как они облагаются налогом и какие у них есть возможности для сбора средств путем продажи права собственности на компанию.

Защита ответственности

• Чем они похожи: как ООО, так и корпорации отделяют компанию от ее индивидуальных владельцев, предлагая защиту личной ответственности. Если кто-то не подпишет личную гарантию, кредиторы не могут преследовать личные активы владельцев LLC или корпораций.

Формирование

• Чем они похожи: и ООО, и корпорации являются юридическими лицами, которые должны быть созданы путем подачи документов в свое государство.
• Чем они отличаются: процесс формирования корпорации является более сложным и дорогостоящим, включая необходимость избрания совета директоров. После создания корпорация должна проводить ежегодные собрания совета директоров и собрания акционеров и вести протоколы этих собраний для налоговых и юридических отчетов.

Внешние инвестиции

• Чем они похожи: как ООО, так и корпорации могут привлекать деньги, продавая право собственности на компанию инвесторам.
• Чем они отличаются: когда дело доходит до внешних инвестиций, у корпорации больше возможностей. Он может привлекать капитал от инвесторов, предлагая акции компании, но ООО не может. Скорее, у них есть участники/владельцы, которым выделяется процент компании в соответствии с операционным соглашением ООО. LLC, с другой стороны, не может предлагать акции; инвесторы должны быть добавлены в устав ООО в качестве участников/владельцев, чтобы получить капитал для своих инвестиций. Точно так же корпорация может стать публичной, а LLC — нет.

Налогообложение

• Чем они похожи: «ООО» и «корпорация» — это типы юридических лиц, каждый из которых имеет определенную степень выбора в том, как они облагаются налогом.
• Чем они отличаются: корпорации по умолчанию облагаются налогом как корпорации категории C, которые облагаются корпоративным налогом на прибыль. Корпорации с менее чем 100 акционерами (все из которых должны быть физическими лицами, являющимися гражданами или постоянными резидентами США) могут облагаться налогом как корпорация S, а не как корпорация C. Корпус S пользуется сквозным налогообложением. LLC также могут облагаться налогом как S-corp или как индивидуальное предприятие или товарищество (в зависимости от количества участников).

В чем преимущества ООО?

Владельцы бизнеса могут воспользоваться рядом преимуществ ООО, в том числе:

• Защита личной ответственности. В отличие от индивидуального владения или полного товарищества, ООО защищает личные активы владельца (владельцев) от судебных исков и кредиторов. Исключение составляют случаи, когда бизнес занимается мошеннической деятельностью или если владелец подписал личную гарантию финансирования своего бизнеса.
• Несколько вариантов налогообложения. ООО может выбрать уплату налогов в качестве индивидуального предпринимателя, товарищества или корпорации S. Один может быть лучше, чем другие, в зависимости от того, как работает бизнес.
• Простой процесс формирования. Создание LLC — это простой процесс по сравнению с другими типами коммерческих организаций, такими как S corp или C corp. Требуемый пакет документов минимален, штату обычно требуется около двух недель для обработки вашего заявления, а сборы обычно не превышают 1000 долларов.

Каковы преимущества корпорации?

Создание корпорации дает определенные преимущества для некоторых видов бизнеса.

• Некоторая гибкость налогообложения. По умолчанию корпорация облагается налогом как корпорация C. Прибыль облагается налогом по ставке корпоративного налога, затем инвесторы также облагаются налогом на свои дивиденды. К этим дивидендам применяются как подоходный налог, так и налоги на самозанятость. Однако, если она соответствует требованиям приемлемости, корпорация может выбрать для налогообложения как S corp, чтобы избежать бремени корпоративного налога.
• Варианты выпуска акций и привлечения инвесторов. Корпорация выпускает акции своим владельцам и может предлагать два типа акций: обыкновенные и привилегированные. Корпорация, облагаемая налогом как корпорация C, может выпускать акции обоих типов для привлечения инвесторов разного уровня, в то время как корпорация S должна выбрать один. Корпус S также может ограничить общее количество акционеров 100, и все они должны быть гражданами или постоянными жителями Соединенных Штатов.

Последние мысли

Выбор между ООО или корпоративной бизнес-структурой является глубоко индивидуальным. Все сводится к тому, как вы хотите управлять своей компанией, платить налоги и использовать внешние инвестиции для роста. Вы можете рассмотреть эти вопросы при принятии решения.

• Что для вас важнее: простота формирования или потенциал для привлечения инвесторов?
• Способны ли вы взять на себя операционную сложность, связанную с корпорацией?
• Как вы будете финансировать свою компанию? За счет собственных капиталовложений или за счет продажи собственности?