LLC против S Corp: узнайте о ключевых различиях

Когда вы готовитесь начать бизнес, важно иметь в порядке свои юридические и финансовые обязанности. Основным преимуществом создания ООО является защита личной ответственности. Сделав еще один шаг вперед, работая в качестве S-corp, вы можете получить налоговые льготы в обмен на дополнительные правила и ограничения на то, как можно управлять компанией.

Что такое ООО?

ООО — это тип юридического лица, которое может быть создано либо физическим лицом как ООО с одним участником, либо группой владельцев как ООО с несколькими участниками. Одним из основных преимуществ выбора этой бизнес-структуры является то, что она обычно защищает личные активы владельца от судебных исков и взыскания долгов, связанных с бизнесом. Процесс формирования по-прежнему относительно прост и недорог, что делает его доступным для индивидуальных предпринимателей или стартапов, которым нужен дополнительный уровень защиты.

Чтобы создать ООО, заявители должны подать заявку через свой штат. Процесс может немного отличаться в зависимости от того, где вы живете, но обычно для этого требуется лишь немного документов и плата, которая обычно составляет менее 1000 долларов. Вам также необходимо подать заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN) через IRS.

LLC — это тип сквозного юридического лица, который предлагает некоторую гибкость для целей налогообложения. Вместо того, чтобы облагаться налогом по ставке корпоративного налога, прибыль компании переходит в личный подоходный налог владельца. В большинстве случаев вы также должны платить налог на самозанятость с дохода. Для LLC доступно несколько различных налоговых классификаций, поэтому вы можете иметь LLC, которая решает облагаться налогом как корпорация S.

Что такое S-corp?

Корпорация S, или S corp, является сокращением от «Корпорация подраздела S». Это относится к разделу в главе Кодекса внутренних доходов Службы внутренних доходов США, который по закону разрешает некоторым корпорациям передавать корпоративные доходы и убытки акционерам. Корпорация S также является типом юридического лица для создания и ведения бизнеса.

Чтобы квалифицироваться как S corp, ваша LLC должна базироваться в США, управляться советом директоров и иметь не более 100 акционеров. Также нормально иметь одного акционера и одного члена совета директоров. Однако в нем не может быть никаких корпораций, товариществ или иностранцев-нерезидентов в качестве акционеров.

Кроме того, корпорация S может иметь только один класс акций: обыкновенные акции или привилегированные акции. Разница между ними заключается в том, как акционеры получают дивиденды. С обыкновенными акциями акционеры получают дивиденды, когда ООО получает прибыль. По привилегированным акциям акционеры получают фиксированный дивиденд. (Примечание: корпус C может выпускать оба типа запасов.)

Обложение налогом S-corp дает владельцам налоговые льготы, поскольку позволяет им иметь два типа компенсации: заработную плату и выплаты. Заработная плата облагается налогом на заработную плату, который финансирует Social Security и Medicare. Распределения облагаются только подоходным налогом владельца.

Обратите внимание, что не все штаты и даже города признают сквозное налогообложение корпорации S. Например, в Нью-Йорке взимается корпоративный налог с корпорации S. Если вы рассматриваете возможность создания или преобразования в S-корпорацию, обязательно изучите требования или политику штата.

LLC и S corp: в чем основные отличия?

LLC и S corps имеют несколько различий в процессах формирования, администрирования и налогообложения. LLC, решившие облагаться налогом как S-corp, должны следовать процедурам S-corp.

Формирование

Существует два отдельных процесса для создания LLC и S corp. Для начала деятельности в качестве ООО необходимо выполнить следующие шаги:

• Файл статьи организации с вашим штатом.
• Создайте операционное соглашение, в котором излагается структура собственности ООО.
• Выберите зарегистрированного агента, который отвечает за получение любого сообщения в LLC.
• Зарегистрируйтесь для получения государственной и/или местной бизнес-лицензии.

Последним этапом создания LLC является выбор налогового статуса компании при подаче заявки на EIN в IRS. Чтобы выбрать статус S corp, вы должны подать форму IRS 2553, которая подтверждает ваше право на участие в зависимости от количества акционеров — их должно быть не менее одного и не более 100.

Кроме того, бизнес должен следовать операционным протоколам, чтобы поддерживать статус S corp. Бизнес должен проводить регулярные плановые собрания директоров и акционеров. Протоколы этих собраний должны быть зарегистрированы в соответствии с уставом компании.

Штат, в котором вы регистрируетесь, также может взимать ежегодную пошлину за регистрацию для S-corp. Проверьте на бизнес-сайте вашего штата, чтобы определить, должны ли вы подавать и платить сбор каждый год.

Начисление заработной платы

Владельцы корпуса S — если они активно работают в компании — должны получать компенсацию в виде «разумной» зарплаты W2, выплачиваемой из платежной ведомости. Прибыль компании сверх этого дохода от заработной платы может быть принята в качестве распределения. Владельцы ООО не обязаны получать компенсацию в виде заработной платы; скорее, они могут использовать весь доход от бизнеса в качестве сквозного дохода.

Налогообложение

Существуют большие различия в налогообложении при сравнении LLC с S corp. ООО без специальных налоговых выборов облагается налогом либо как индивидуальное предприятие, либо как партнерство, в зависимости от количества владельцев. В любом случае прибыль бизнеса передается владельцу (владельцам). Вместо уплаты корпоративных налогов владелец платит подоходный налог, а также налог на самозанятость, который покрывает взносы в фонд социального обеспечения и Medicare. В 2021 году ставка налога на самозанятость составляла 15,3%.

Выбор налогообложения в качестве корпорации S может помочь уменьшить сумму налога на самозанятость, которую вы должны платить. Это связано с тем, что заработная плата владельца облагается налогом на заработную плату и подоходным налогом, но вся прибыль компании сверх этого может рассматриваться как распределение, которое облагается налогом как обычный доход. Налоги на самозанятость не применяются к распределениям.

Структура управления

Еще одно различие между работой в качестве LLC и S corp заключается в том, как может быть структурировано право собственности. Количество участников (или владельцев) ООО не ограничено. Но как только вы выберете выборы S corp, LLC может иметь не более 100 членов.

Это может не быть проблемой для индивидуальных предпринимателей или владельцев малого бизнеса, но об этом следует помнить, если вы намерены масштабировать бизнес или нуждаетесь во внешних инвестициях. Владельцы S-корпораций также должны иметь акции того же типа; акции не могут быть разделены на обыкновенные и привилегированные. Наконец, S-корпорация должна иметь совет директоров и должностных лиц. Индивидуальные предприниматели могут просто выполнять эту роль сами, но процесс усложняется, когда есть несколько владельцев.

Операции

Создать ООО просто; вам нужны статьи организации и операционное соглашение для подачи в штат. Но вам понадобятся некоторые дополнительные документы, чтобы работать в качестве S-корпорации, в том числе:

• Корпоративный устав
• Протоколы годовых собраний акционеров
• Протокол годового собрания совета директоров

Если вы не уверены в надлежащих процедурах ведения документации, может быть полезно получить внешнюю помощь. Налоговый консультант с опытом работы в малом бизнесе — отличная отправная точка для определения всех правильных шагов, которые необходимо предпринять в вашем штате и IRS.

Последние мысли

Для некоторых LLC могут быть налоговые льготы, если они решат облагаться налогом как S corp. Есть несколько юридических шагов, которые необходимо предпринять, чтобы оставаться в соответствии как с федеральными нормами, так и с нормами штата. Но дополнительные усилия могут быть оправданы, если вы сможете снизить общую налоговую ответственность.