Руководство по налогу с продаж в Интернете по штатам для продавцов электронной коммерции

Определить экономическую взаимосвязь в каждом штате сложно и непосильно для многих продавцов, но наше руководство по налогу с продаж может помочь демистифицировать эту тему и предложить продавцам пошаговые инструкции по проверке своих требований.

Обратите внимание, что ничто в этой статье не должно рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Содержание этого веб-сайта предназначено только для предоставления общей информации, а не для предоставления юридических консультаций или мнений. За конкретным советом обращайтесь в Ecom CPA.

Итак, вы начали бизнес электронной коммерции — и он растет! По мере роста ваших продаж важно убедиться, что вы соблюдаете юридические требования штатов, в которых вы работаете и продаете. Одной из областей, на которую вам нужно обратить внимание, является налог с продаж через Интернет.

Для продавцов электронной коммерции налог с продаж может быть пугающим, поскольку каждый штат и территория устанавливают свои собственные правила. Но налог с продаж не должен быть таким страшным. Вот наше краткое изложение того, что вам нужно знать как продавцу электронной коммерции, и какие варианты у вас есть для обеспечения того, чтобы ваш налог с продаж был обработан.

Налог с продаж: тогда и сейчас

Считается, что современный налог с розничных продаж восходит к 1930 году и регулируется на уровне штата. Налог с продаж требует, чтобы продавцы платили какой-либо налог с продаж в штатах, где они присутствуют, также известный как «нексус». Налог с продаж взимается с потребителя продавцом, который затем отправляет собранные налоги в штат, для которого налог был собран.

Исторически сложилось так, что государства признавали нексус в следующих ситуациях:

• Связь со штатом проживания: ваша компания физически базируется в Калифорнии, что дает вам связь с ней.
• Связь с сотрудниками: ваша компания базируется в Калифорнии, но вы нанимаете сотрудников в Неваде. Теперь у вас есть связь налога с продаж в обоих штатах, и вы должны собирать налог с продаж с покупателей в обоих штатах.
• Связь с запасами: вы храните свои запасы на складе в состоянии, в котором есть связь с запасами, создавая связь с налогом с продаж.

С ростом электронной коммерции признается новый тип связи: связь удаленных продавцов, называемая экономической связью.

• Экономическая связь: считается, что у вас есть связь (или «экономическое присутствие») в штате, потому что у вас есть определенная сумма продаж в этом штате или определенное количество транзакций продаж в этом штате.

Создание экономической связи

Это произошло в июне 2018 года, когда Верховный суд США постановил в деле Южная Дакота против Wayfair, что штаты также могут требовать от онлайн-продавцов взимать налог с продаж в зависимости от объема или стоимости транзакций в штате, что создает экономическую связь.

В данном случае важна одна из причин перехода к налогово-экономической взаимосвязи — Южная Дакота не облагает своих жителей подоходным налогом, а это означает, что она в значительной степени зависит от налога с продаж. Поскольку физические предприятия теряют больше бизнеса в пользу удаленных продавцов, неспособность обложить налогом этих розничных продавцов приводит к потере налоговых поступлений в пользу государства.

В деле Wayfair против Южной Дакоты штат оценил потерю 50 миллионов долларов в виде налоговых поступлений.

Последние достижения

Вслед за Южной Дакотой и Wayfair большинство штатов США приняли законы об экономической взаимосвязи для удаленных продавцов. По состоянию на август 2020 года во всех штатах, кроме шести (плюс Пуэрто-Рико), действуют законы об экономической взаимосвязи. Однако эти законы постоянно меняются.

Например, в 2019 году несколько штатов отменили пороговые значения, основанные на объеме транзакций (т. е. «200 транзакций»), полностью устанавливая свои пороговые значения на объеме продаж (например, 100 000 долларов США в продажах). Другие штаты повысили или понизили свои пороги.

По мере того как экономическая взаимосвязь и требования по налогу с продаж становятся все более сложными, другие группы начинают вмешиваться в процесс. Недавно Межгосударственная налоговая комиссия, межправительственное государственное налоговое агентство, созданное в 1967 году, дала рекомендации по упрощению как пороговых значений нексуса, так и процесса подачи налоговых деклараций.

Экономическое влияние электронной коммерции

Итак, насколько электронная коммерция разрушает обычный бизнес? В 2019 году мировой рынок электронной коммерции «бизнес-потребитель» оценивался более чем в 3 триллиона долларов. По прогнозам Grandview Research, он будет расти со скоростью 7,9% до 202,7 года.

В 2020 году электронная коммерция ускорилась даже быстрее, чем ожидалось, в результате пандемии COVID-19 и карантинных мер по ее сдерживанию. По мере того, как потребители пытались ограничить социальные контакты и оставаться дома, онлайн-покупки взлетели как никогда раньше.

Как работает налог с продаж для удаленных продавцов

Ранее мы коснулись того, как определяется экономическая связь: считается, что у вас есть связь в штате, потому что у вас есть определенная сумма продаж в этом штате или определенное количество транзакций продаж в этом штате.

Однако есть ряд других причин, по которым удаленные продавцы могут обнаружить, что у них есть связь в штате. Мы рассмотрим правила каждого штата позже, но сначала давайте рассмотрим наиболее распространенные типы нексуса.

Если у вас в качестве удаленного продавца есть какое-либо из следующих соглашений, у вас может быть связь в нескольких штатах, даже если вы не достигли порога экономической взаимосвязи в этом штате. Имейте в виду, что точные определения и мелкий шрифт различаются в зависимости от штата. Ознакомьтесь с нормативными актами отдельных штатов, если эти правила применимы к вам.

Физическая связь

Физическая связь относится к физическому дворцу бизнеса, обычно определяемому как офис, место розничной торговли, выставочный зал и т. д. Удаленные продавцы должны по-прежнему помнить, что у них есть «связь с родным штатом» везде, где зарегистрирован их бизнес, и они должны платить налог с продаж там ( если государство взимает налог с продаж). К родному штату удаленного продавца требования такие же, как и к любому обычному бизнесу, работающему в штате.

Связь сотрудников

Связь с работниками обычно применяется к предприятиям, у которых есть сотрудники в штате. Это также может иногда включать продавцов, представителей, подрядчиков или любых агентов.

Если у вас есть сотрудники или представители в другом штате, ознакомьтесь с конкретными законами штата, в котором они работают, чтобы узнать, признают ли они нексус сотрудников. Если они это сделают, вам может потребоваться собирать и перечислять налог с продаж там.

Нексус инвентаря

Точно так же, как Amazon хранит запасы по всей стране, многие продавцы электронной коммерции предпочитают размещать свои запасы в стратегических состояниях, чтобы обеспечить более быструю доставку. Это может быть сделано различными способами, в том числе:

• содержание выделенного склада;
• Работа с третьей стороной, которая выполняет ваши заказы (дропшиппинг); или
• использование компании 3PL для хранения и доставки вашей продукции.

Независимо от назначения, инвентарь в другом штате может представлять собой нексус, в зависимости от штата.

Продавцы Amazon FBA особенно часто обращают на это внимание — чтобы определить, где хранятся ваши запасы в качестве продавца FBA, извлеките подробный отчет о запасах из Amazon Seller Central.

Переходный Nexus / партнерский Nexus

Переход по ссылкам или партнерская связь — интересный тип связи, который может быть очень сложным. Партнерские веб-сайты часто продвигают или рекламируют продукты для другого бизнеса, перенаправляя потребителей на этот сайт в обмен на комиссию или другую компенсацию.

В некоторых штатах теперь считается, что удаленный продавец с аффилированным лицом в штате имеет связь с кликом в своем штате, даже если продавец не достиг экономической или какой-либо другой связи. Нью-Йорк, Калифорния и Иллинойс — это лишь некоторые из штатов, которые признали партнерскую связь.

Производственная связь

В некоторых штатах продукта, производимого, создаваемого или собираемого в этом штате, достаточно, чтобы образовать нексус. На Гавайях присутствие разработчика продукта может представлять собой нексус.

Связь бизнес-присутствия

Регистрации юридического лица, иногда даже почтового адреса в штате, может быть достаточно для создания связи, даже если бизнес не имеет физического присутствия и не осуществляет продажи в штате.

Связь с ходатайством

Реклама или привлечение бизнеса в штате может создать связь в ряде штатов. Это может включать рекламу в печатных изданиях, звонки по продажам, продавцов или даже систематические запросы с помощью электронных средств (например, списка адресов электронной почты).

Служба связи

Бизнес, который оказывает услуги для клиентов, может иметь нексус на этой основе. Это может включать установку, ремонт или услуги стороннего подрядчика.

Нексус собственности

Организация, которая владеет или арендует недвижимость, создает для себя нексус во многих штатах. Это может быть как недвижимое имущество (недвижимость), так и личное имущество, такое как транспортные средства, приспособления или другое оборудование.

Нексус доставки

Бизнес, который поставляет товары в другой штат, может иметь там связь, в зависимости от конкретных правил штата. Это правило часто специально ограничивается «доставкой в ​​штат на транспортных средствах, принадлежащих налогоплательщику».

Налог с продаж между пунктом отправления и пунктом назначения

При расчете налога с продаж вы столкнетесь с важной разницей между «штатами назначения» и «штатами происхождения». Хотя в прошлом большинство штатов, как правило, основывались на месте назначения, рост электронной торговли привел к переходу к налогу с продаж на основе происхождения, что позволяет штату, из которого поставляется продукт, удерживать больше налоговых поступлений, собираемых предприятиями, работающими в это государство.

Государства назначения

Государства назначения определяют сумму налога с продаж, которую необходимо взимать, исходя из пункта назначения товаров (т. е. места их получения покупателем).

Поэтому, если ваш бизнес работает в штате назначения, и вы продаете продукт покупателю в штате, где у вас нет экономических связей, вам не нужно взимать с него налог с продаж. Если вы преодолели порог и у вас ДЕЙСТВИТЕЛЬНО есть экономическая связь, вы получите сумму налога с продаж, требуемую в зависимости от местоположения покупателя.

Как вы, наверное, догадались, это более сложный из двух способов, потому что налог с продаж может варьироваться в зависимости от штата, города и округа.

Штаты назначения без налога с продаж

Есть несколько штатов, которые не взимают налог с продаж, например, Орегон, родной штат ECOM CPA, а также Нью-Гэмпшир, Монтана, Аляска и Делавэр (легко запомнить по аббревиатуре «NOMAD». Однако имейте в виду, что в некоторых случаях (например, на Аляске), даже если в штате нет налога с продаж, местные юрисдикции могут взимать налог с продаж, а это означает, что это все еще штат «назначения», где применяется местный налог с продаж.

Для удаленных продавцов (т.е. физически базирующихся в одном штате и продающих в другом) налог с продаж обычно зависит от пункта назначения.

Государства происхождения

В государствах происхождения сумма взимаемого налога с продаж основана на ставках в пункте происхождения продукта или в месте его отправки.

В настоящее время 11 штатов происхождения:

• Аризона
• Калифорния*
• Иллинойс
• Миссисипи
• Миссури
• Нью-Мексико
• Огайо
• Пенсильвания
• Теннесси
• Техас
• Юта
• Вирджиния

*Калифорния смешанная

Гибридные состояния

Калифорния, конечно, немного сложнее — это смешанный случай. Городские, окружные и государственные налоги с продаж зависят от происхождения, а районные налоги с продаж (дополнительные местные налоги) зависят от пункта назначения. Для продавца из Калифорнии, который осуществляет продажу в другом месте в Калифорнии, любые городские, окружные или государственные налоги будут основываться на местонахождении продавца (на основе происхождения), в то время как любые окружные налоги с продаж будут основываться на местонахождении покупателя (назначение). -основанный).

Как работать с налогом с продаж в качестве удаленного продавца

Если вы ведете бизнес в качестве продавца электронной коммерции, ваш первый шаг — определить, есть ли у вас нексус в каких-либо штатах. Если ваши продажи все еще малы, вы можете сделать это самостоятельно.

Основные шаги:

• Определите, где у вас есть связь налога с продаж;
• Зарегистрируйтесь для получения соответствующего разрешения на налог с продаж.
• Выберите и внедрите услугу или программное обеспечение для автоматизации сбора и расчета налогов.
• Отслеживайте сроки и подавайте налоговые декларации в соответствии с графиком каждого штата.

Определение Нексуса

Чтобы определить, где у вас есть нексус, начните с нескольких основных вопросов:

1. Является ли государство, в которое вы отправляете, страной отправления или страной назначения? Если страна происхождения, узнайте, каков порог для сбора налога с продаж.
2. У вас есть инвентарь или сотрудники в других штатах? Если это так, проверьте их законы о нексусе и узнайте, соответствует ли это требованиям.
3. Организуйте свои записи о продажах по штатам и подведите итоги объема продаж и количества транзакций для каждого штата.
4. Сравните итоги вашего штата с текущими законами о нексусе для каждого штата. Используйте ссылки в этой статье, чтобы двигаться быстрее.
5. Если вы находитесь на уровне или выше порога объема или продаж, у вас есть связь.

Нексус в другом состоянии

Предположим, вы собирали налог с продаж в своем родном штате, но после проведения приведенного выше анализа вы видите, что должны собирать налог еще в двух штатах. Вот что делать дальше.

Получить разрешение на продажу/регистрацию

В некоторых штатах это называется «разрешение на уплату налога с продаж», в других — «регистрация налога с продаж». То же самое. Дело в том, что вам необходимо получить разрешение или регистрацию до сбора налога с продаж (сбор налога с продаж без разрешения является незаконным). Часто это можно сделать онлайн.

Каждое государство немного отличается. Некоторые взимают небольшую плату за регистрацию, а другие вообще не платят. Обязательно ознакомьтесь с правилами Департамента доходов штата, чтобы быть в курсе сроков и необходимых продлений.

Когда порог перейден

Например: порог в данном штате составляет 200 000 долларов США в текущем году. Два месяца назад вы продали там 198 000 долларов. Нет нексуса. В прошлом месяце вы продали 201 000 долларов. Нексус.

Чтобы соответствовать требованиям, зарегистрируйтесь для сбора налогов с продаж сейчас и начните собирать налоги в будущем. Вам не нужно платить налог с продаж за последний месяц (201 000 долларов США), поскольку ранее вы не выполняли требования о начале сбора налога с продаж и, следовательно, не собирали его.

Исключения для продуктов

В зависимости от типа продукта, который вы продаете, о налоге с продаж можно узнать еще больше. Например, продукты питания часто облагаются налогом иначе, чем другие виды продуктов. Лекарства, отпускаемые без рецепта, и одежда также часто не облагаются налогом или облагаются налогом по более низкой ставке. Цифровые продукты также могут иметь разные ставки налога с продаж.

Некоторые платформы электронной коммерции имеют переопределение налога с продаж, которое вы можете использовать для установки специальных правил для этих типов продуктов, но разумно провести исследование и убедиться, что ваш продукт соответствует требованиям в первую очередь.

Собрать налог с продаж

После того, как ваша связь определена и ваши разрешения зарегистрированы, вам нужно будет настроить сбор налога с продаж. К счастью, большинство платформ продаж предлагают определенный уровень автоматизации. Здесь мы рассмотрим основы настройки сбора налогов с продаж на двух крупнейших платформах: Amazon и Shopify.

Амазонка

Amazon является посредником на рынке в ряде штатов. Это означает, что обязанность по расчету, сбору и уплате налога с продаж для продавцов ложится на Amazon, но не для каждого штата.

Продавцы Amazon по-прежнему несут ответственность за определение и регистрацию в штатах, где у них есть связь. Регистрация даст продавцам регистрационный номер государственного налога с продаж, который необходим для сбора налога с продаж через Amazon.

Оттуда Amazon может снять большую часть работы с продавцов. При небольшой настройке сбор налога с продаж может быть почти полностью автоматизирован. Ставка налога будет обновлена ​​Amazon, если ставки изменятся. Amazon также отслеживает страны назначения и отправления, поэтому вам не нужно этого делать.

Чтобы автоматизировать сбор налогов с продаж в Amazon, перейдите в налоговые настройки Seller Central. Здесь вы можете указать, в каких штатах требуется взимать налог с продаж и на каком уровне (штат, округ или местный). Вы также можете добавить налоговый код продукта, если некоторые из ваших продуктов не облагаются налогом или облагаются сниженной ставкой налога.

После того, как вы настроили сбор налогов с продаж и вам нужно подать налоговые декларации, вы можете загрузить отчет из Seller Central со всеми данными о собранном налоге с продаж. Затем вам нужно либо добавить и рассчитать цифры самостоятельно, либо обратиться к налоговой службе, которая сделает это за вас.

Магазинесли у

Shopify также можно настроить для сбора налогов, вплоть до местной налоговой ставки. Как и Amazon, платформа не скажет вам, где вы должны зарегистрироваться и заплатить налог с продаж — вам нужно будет это сделать или нанять для этого службу.

После того, как вы определили и зарегистрировались в соответствующих налоговых юрисдикциях, вы можете настроить Shopify для сбора для вас.

Чтобы настроить это, перейдите в «Налоги» > «Настройки» > «Настройка» (в разделе «Налоговые регионы»). Вам нужно будет добавить свой идентификационный номер налогоплательщика из всех штатов, где вы хотите собирать.

Shopify также позволит вам установить отмену налога, если налоговые ставки по умолчанию не применяются к вам или вашим продуктам. У вас также есть возможность взимать налог на стоимость доставки в нескольких штатах.

Когда придет время получить информацию для налоговых деклараций, вы можете загрузить отчет о финансах продаж (выберите полный отчет). Это будет включать все необходимые данные о собранном налоге с продаж, чтобы вы или ваша налоговая служба могли рассчитать и подать налоговую декларацию.

Подайте декларацию и перечислите налог с продаж

После сбора налога с продаж вам нужно будет подать декларацию в штаты, за которые вы собрали налог, и передать им налоги. Это также называется «перечислением» налога с продаж. Важно отметить, что если вы зарегистрированы для сбора налогов в штате, но не осуществляете продажи в течение определенного периода, вы все равно должны подать декларацию в размере 0 долларов США, чтобы избежать штрафа за непредставление.

Но когда дело доходит до графиков подачи, все усложняется — каждый штат устанавливает свои собственные правила, поэтому у всех есть разные графики подачи налоговых деклараций. Во многих штатах требование подавать документы ежемесячно, ежеквартально или ежегодно зависит от ваших среднемесячных налоговых обязательств.

Суть в том, что если вы обрабатываете свой собственный налог с продаж и начинаете иметь связь в нескольких штатах, настройте систему сроков оплаты и напоминаний для каждого из них.

Аутсорсинг ваших налоговых деклараций с продаж

Конечно, в наше время вы всегда можете заплатить кому-то другому за это. С налогом с продаж у вас есть два основных варианта: автоматизированная служба или живой человек.

Что можно автоматизировать, а что нельзя.

Автоматизированные платформы

Что касается автоматизированных платформ, то двумя наиболее надежными и известными являются TaxJar и Avalara.

TaxJar

Taxjar — это автоматизированная служба, которая отправит ваши налоговые декларации в штаты, в которых вы зарегистрированы. Это также избавит вас от отслеживания сроков уплаты. TaxJar также предлагает простую интеграцию со всеми основными платформами и платежными шлюзами: Amazon, Shopify, eBay, BigCommerce, Etsy, Magento, WooCommerce, Square и Paypal.

Теперь Taxjar предлагает панель мониторинга экономических взаимосвязей, которая расскажет вам, где у вас сейчас есть взаимосвязь и где вы к ней приближаетесь. Однако TaxJar не будет подавать документы для получения разрешения на налог с продаж. TaxJar довольно доступен, с многоуровневой ценой, которая предлагает ограниченное количество возвратов в год.

Авалара Аватакс

Avatax от Avalara — более надежная система и часть системы с несколькими другими продуктами, помимо Avatax. Это также дороже.

Avatax будет отслеживать ваши продажи, чтобы показать вам, где вам нужно зарегистрироваться, автоматически применяя исключения для продуктов, которые применяются в каждом штате. Он также подаст ваши декларации и перечислит вам налог с продаж, и они действительно предлагают помощь в регистрации в новом штате.

Avalara также предлагает продукты с поддержкой международных продавцов, которые взимают таможенные пошлины и налоги на импорт (например, налог на добавленную стоимость).

Живая служба

Хотя метод «сделай сам» может подойти для небольших продавцов, если вы ведете большой бизнес, возможно, пришло время отдать его на аутсорсинг профессионалу. Мало того, что анализ налога с продаж является подробным и трудоемким, но и правила освобождения различаются от штата к штату, а просчет может привести к штрафам и штрафам за просрочку платежа.

Если вы предпочитаете живого человека автоматизации, есть ряд компаний, которые предлагают услуги по уплате налога с продаж. ECOM CPA предлагает всестороннее исследование взаимосвязи в 50 штатах, чтобы определить, где была достигнута взаимосвязь, а также услуги по регистрации, регистрации и помощь в настройке автоматизированного решения.

Неуплата налога с продаж

Если продавец не уплатит налог с продаж, когда он должен был это сделать, он, вероятно, в конечном итоге получит письмо об оценке, в котором требуется, чтобы продавец представил просроченные налоговые декларации и заплатил их. Штрафы и пени за несвоевременную подачу налогов часто составляют 30% от суммы просроченного налога.

Если государство считает, что вашим намерением было обмануть их (т. е. вы знали, что налог причитается, и решили не платить его), может также применяться уголовное наказание.

Скидки по налогу с продаж

Это может заплатить, чтобы сделать небольшое исследование доступных скидок. В настоящее время около 26 штатов предоставят вам скидку на собранный налог с продаж, если вы заплатите раньше или вовремя.

Например, Грузия позволяет продавцам удерживать 3% от первых 3000 долларов и 0,5% от всего, что выше — только за своевременную оплату.

Для дальнейшего чтения ознакомьтесь с этими ресурсами:

• Shopify Налоговая помощь
• Услуги по расчету налогов Amazon
• Калькулятор налога с продаж Avalara и инструмент поиска
• Руководство по налогам на Амазон

Справочник налогов с продаж: по штатам

Алабама

• Состояние назначения
• Могут применяться государственные, окружные и городские налоги.
• порог в 250 000 долларов
• Нет налога с продаж на доставку

Следующие типы присутствия составляют нексус в Алабаме:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Связь с сотрудником или представителем
• Экономическая связь

Департамент доходов штата Алабама излагает правила штата по налогу с продаж здесь. Сниженные ставки распространяются на определенную сельскохозяйственную технику, автомобили и грузовики.

График перечисления налога с продаж выглядит следующим образом:

• Если обязательства по налогу с продаж превышают 200 долларов США в месяц, налоговая декларация должна подаваться ежемесячно до 20-го числа.
• Если обязательство по налогу с продаж составляет менее 200 долларов США в месяц, может быть принято решение подавать отчет ежеквартально.
• Если обязательство по налогу с продаж составляет менее 10 долларов США, декларации могут быть поданы на основе календарного года.

Аляска

• Штат назначения, но без государственного налога с продаж
• Могут взиматься городские и районные налоги.

Следующие типы присутствия составляют нексус на Аляске:

• Розничное присутствие
• Связь инвентаря
• Представительная связь

Поскольку Аляска является штатом с самоуправлением (это означает, что большая часть налоговых полномочий перекладывается на местные органы власти), льготы и сниженные ставки варьируются в зависимости от города и округа или «района». Из 321 общины на Аляске 107 взимают какой-либо налог. Они варьируются от 1% до 7%.

К сожалению для удаленных продавцов, вы сами по себе, когда дело доходит до связи с каждым населенным пунктом, чтобы понять их правила и собрать их формы для налога с продаж. Дополнительную информацию и полезные ресурсы можно найти на веб-сайте Государственного оценщика, включая ежегодный налоговый отчет Аляски, объемную, но все же полезную публикацию, в которой представлены различные районы и их налоговая политика.

Аризона

• Государство происхождения
• Доставка не облагается налогом
• Выпускной порог:
  • Годовой валовой доход в размере 200 000 долларов США в 2019 году
  • Годовой валовой доход в размере 150 000 долларов США в 2020 году
  • Годовой валовой доход в размере 100 000 долларов США в 2021 году

Следующие типы присутствия составляют нексус в Аризоне:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Связь с личным имуществом
• Связь доставки
• Связь с сотрудником или подрядчиком

Правила удаленной торговли в Аризоне вступили в силу в октябре 2019 года. Пороговые значения налога штата с продаж (или «налога на привилегии на транзакции») применяются к удаленным продавцам, которые соответствуют пороговым значениям в текущем или предыдущем году.

Однако, если вы продаете через посредника на рынке, который собирает и перечисляет налог с продаж в штате, вам не нужно регистрироваться для уплаты налога с продаж штата.

Если вы все еще не уверены, есть ли у вашего бизнеса связь в Аризоне, штат предлагает удобную анкету Nexus, которая поможет вам принять решение.

Арканзас

• Состояние назначения
• Порог:
  • 100 000 долларов продаж в год или
  • 200 транзакций в год
• Доставка может облагаться налогом

Бизнес имеет связь в Арканзасе, если он поддерживает что-либо из следующего:

• Место работы (включая офис)
• Складское помещение
• Недвижимое или личное имущество

В июле 2019 года в Арканзасе вступили в силу правила удаленных продавцов, взимающие налог с продаж с удаленных продавцов, которые превышают объем или порог продаж либо в текущем, либо в предыдущем году. В Арканзасе есть некоторые освобождения от налога с продаж в зависимости от типа продукта. Вы можете просмотреть эти исключения здесь.

Калифорния

• Гибридное состояние отправления/назначения
• Порог продаж в $500 000
• Услуги не облагаются налогом, но товары
• Доставка
  • не облагается налогом, если он взимается с заказчика отдельной строкой и осуществляется общим перевозчиком;
  • облагаются налогом, если они объединены со стоимостью продукта или с «обработкой»

Калифорния считает, что розничный продавец имеет связь, если применимо любое из следующих условий:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Представитель, агент или независимый подрядчик
• Связь с личным имуществом
• Присутствие на выставках (более 15 дней и чистая прибыль более 100 000 долларов США)

Гибридный налог с продаж в Калифорнии требует некоторого пояснения: налоги штата, округа и города зависят от происхождения и, следовательно, взимаются в зависимости от местонахождения продавца, в то время как дополнительные окружные налоги зависят от места назначения и зависят от местонахождения покупателя.

Калифорнийское налоговое руководство для розничных продавцов за пределами штата помогает разъяснить мелким шрифтом причины, по которым розничный торговец считается «занимающимся бизнесом» в штате. Освобождение от налога с продаж распространяется на продажи другим розничным торговцам, а также на некоторые продукты питания.

Чтобы избежать уплаты налога с продаж в качестве розничного продавца, который продает товары другим продавцам, продавцы должны убедиться, что у них есть действующий сертификат перепродажи.

Колорадо

• Состояние назначения
• Порог продаж в размере 100 000 долларов в год
• Доставка
  • не облагается налогом, если он взимается с клиента отдельной строкой
  • облагаются налогом, если они объединены со стоимостью продукта или с «обработкой»

Следующие типы присутствия составляют нексус в Колорадо:

• Физическая связь
• Личное имущество (продано или сдано в аренду)
• Связь с ходатайством

Многие удаленные продавцы, ведущие бизнес в Колорадо, могут подпадать под «исключение для малого бизнеса». Это правило гласит, что розничные продавцы, которые не поддерживают физическое присутствие в штате (как определено в приведенном выше списке взаимосвязи), освобождаются от налога с продаж, если они не достигают порога в 100 000 долларов.

После того, как ритейлер достиг Nexus, у него есть 90 дней, чтобы зарегистрироваться в Колорадо. Есть некоторые льготы по налогу с продаж, которые можно найти на веб-сайте Департамента доходов.

Коннектикут

• Состояние назначения
• Порог составляет 100 000 долларов валовых продаж и не менее 200 транзакций.
• Доставка облагается налогом, пока товар облагается налогом.

Нексус состоит из:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником, представителем или подрядчиком (более 2 дней в году)
• Связь инвентаря
• Связь владения недвижимостью
• Связь доставки

Когда дело доходит до налога с продаж и использования, Коннектикут является более простым штатом для удаленных продавцов, поскольку здесь нет окружных или муниципальных налогов. Необходимо учитывать только государственный налог с продаж.

Коннектикут также признает посредников на рынке, которые должны зарегистрироваться в Департаменте доходов и продаж для получения разрешения.

Делавэр

• Нет государственного налога с продаж

Как один из штатов «NOMAD», в Делавэре нет налога с продаж штата. В настоящее время позиция государства заключается в том, что «… простое использование Интернета в качестве средства для продажи материального имущества или нематериального личного имущества не создаст связи в рыночном государстве».

Тем не менее, существует плата за лицензию на ведение бизнеса и налог на валовую выручку от «различных услуг, оказываемых в пределах штата». Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с Департаментом доходов и их часто задаваемыми вопросами об интернет-продажах.

Флорида

В настоящее время только во Флориде и Миссури не приняты правила налогообложения с продаж, относящиеся конкретно к удаленным продавцам.

Однако в работе находится законопроект, который изменит это положение. По оценкам фискального анализа, штат потерял не менее 8,5 миллионов долларов налоговых поступлений в результате того, что не было введено правило удаленного налога с продаж. Если вы продаете более 100 000 долларов или совершаете 200 транзакций во Флориде, следите за этим.

Грузия

• Состояние назначения
• Выпускной порог:
  • 250 000 долларов США валовой выручки или 200 транзакций в 2019 году.
  • 100 000 долларов США валового дохода или 200 транзакций в 2020 году.
• Доставка облагается налогом

Nexus в Грузии создан:

• Физическая связь (включая присутствие на выставке выше определенных порогов)
• Связь инвентаря
• Связь сотрудников или представителей
• Связь владения недвижимостью
• Связь доставки

Эти правила вступили в силу в 2019 году. Начиная с 2020 года штат также начал требовать от посредников на рынке, зарабатывающих более 100 000 долларов, взимать налог с продаж для сторонних продавцов.

Интересно, что Грузия в настоящее время считает удаленных дропшипперов «реселлерами» и освобождает эти транзакции от розничного налога (хотя должны быть оформлены соответствующие документы). Продукты, освобожденные от налога с продаж, включают некоторые учебные материалы, продукты питания и рецепты.

Пороговые значения в Грузии применяются к текущему или предыдущему календарному году и требуют от продавца взимать как государственный, так и местный налог.

Гавайи

• Не явный «налог с продаж», а акцизный налог
• Порог валового дохода в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций.
• Доставка облагается налогом

Nexus создан на Гавайях благодаря:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Партнерская связь
• Связь с ходатайством
• Экономическая связь

Технически на Гавайях нет «налога с продаж», но штат взимает 4% общего акцизного налога (GET) с предприятий штата. Также могут применяться местные налоги. Теперь это включает удаленных продавцов, которые соответствуют пороговым значениям экономической взаимосвязи. Эти пороговые значения применяются к текущему и предыдущему году.

В 2020 году Гавайи начали требовать от посредников на рынке собирать и переводить GET.

Айдахо

• Состояние назначения
• Порог продаж в 100 000 долларов
• Доставка не облагается налогом, если указана отдельной строкой.

Айдахо считает, что продавец имеет связь, если у него есть что-либо из следующего в Айдахо:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Связь сотрудников или представителей

Закон Айдахо об экономических связях вступил в силу в июне 2019 года и распространяется как на удаленных продавцов, так и на посредников на рынке. Порог применяется к продажам текущего или предыдущего года. Хорошая новость заключается в том, что, не имея физического местоположения в Айдахо, удаленные продавцы несут ответственность только за налог штата в размере 6%, а не местные налоги. Периодичность подачи зависит от среднемесячной суммы налоговых обязательств и колеблется от ежегодной до ежемесячной.

Кроме того, в Айдахо не облагаются налогом услуги — только физические продукты. Исключения для продуктов включают валюту, компьютерное программное обеспечение, товары для перепродажи и многое другое.

Иллинойс

• состояние назначения для удаленных продавцов; государство происхождения для продавцов в штате
• Порог валового дохода в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций за 12 месяцев.
• Доставка облагается налогом, если это не отдельная позиция или не предлагается вариант самовывоза.

Nexus учреждается в Иллинойсе, если продавец:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Представительная связь
• «Click-through» или партнерская связь

Фасилитаторы торговых площадок признаны в Иллинойсе с 2020 года и обязаны собирать и перечислять налог с продаж для продавцов. Тем не менее, есть некоторый мелкий шрифт в отношении налога на оккупацию розничных продавцов штата Иллинойс, который требует, чтобы продавец брал на себя ответственность за налог с продаж, а не посредник на рынке.

Правила налога с продаж штата Иллинойс исключают предметы перепродажи из налога с продаж. Другие исключения можно найти на веб-сайте штата Иллинойс.

Индиана

• Состояние назначения
• Порог валового дохода в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций.
• Доставка облагается налогом

Nexus создается, когда бизнес поддерживает в Индиане:

• Связь владения недвижимостью
• Связь инвентаря
• Связь сотрудников или представителей
• Service nexus (including through a third party)

Indiana doesn't have local taxes, so remote sellers are only liable for the state's 7% tax rate. The threshold requirements apply to either the current or previous year.Depending on the volume of sales tax liability, the filing frequency is either monthly or annually.

Although products in Indiana are taxable, services are often not – unless the service relates to fabricating, altering, or preparing a product. Unprepared grocery food and health care products are some of the items exempt from sales tax.

Iowa

• Destination state
• Threshold of $100,000 in yearly gross revenue, or 200 transactions
• Shipping is only taxable when included in product price

Iowa considers a seller to have nexus if they have:

• Delivery nexus (on a regular basis)
• Physical nexus
• Inventory nexus
• Contractor or service nexus

If you're still not sure, you can take a questionnaire on the Iowa Department of Revenue site to help determine if you have nexus.

Services are sometimes taxable in Iowa. A list of products exempt from taxation can also be found on the state website, and includes software, containers, and food.

The Iowa thresholds for remote sellers apply to the previous or current calendar year. Remote sellers only need to collect and remit the state sales tax of 6%, no local taxes. Filing frequency depends on the amount of tax estimated to be due.

Kansas

• Destination state
• Threshold of $1
• Shipping is taxable

Nexus created in Kansas by:

• Physical nexus (including trade shows, festivals, and other retail events)
• Inventory nexus
• Employee or contractor nexus

No, that's not a typo – Kansas does not offer any kind of exception for remote sellers, so any remote sellers who make any sales in Kansas will meet the threshold. Starting in 2019, all remote sellers delivering to Kansas must register with the Department of Revenue, and collect and remit sales tax. There is some speculation that this may change in the future, so if you have sales in Kansas, keep an eye on this one.

Information on exempt products and exemption certificates can be found on the Kansas Department of Revenue Website.

Kentucky

• Destination state
• Threshold is $100,000 per year in gross revenue, or 200 transactions
• Shipping is taxed

Merchants are considered to have nexus in Kentucky if they:

• Physical presence nexus (including retail or trade shows for 15+ days per year)
• Inventory nexus
• Service nexus
• Property ownership nexus (including leasing)
• Employee nexus

There are no local tax rates in Kentucky, so the state tax is the only one you'll need to worry about here. Kansas does recognize marketplace facilitators – only here, they're called “marketplace providers”, while sellers are “marketplace retailers”.

Thresholds apply to current or previous year. Sales tax exemptions include food and medical supplies. Filing frequency depends on the average monthly tax liability of the seller, with those owing over $1,200 to file monthly.

Louisiana

• Destination state
• Threshold of $100,000 in revenue or 200 transactions
• Shipping is taxable under certain conditions

Louisiana recognizes nexus with:

• A physical location
• Employee nexus
• Inventory nexus
• Economic nexus

In 2018, Louisiana enacted an economic nexus law, but it didn't take effect until July of 2020. Now, physical and digital products, as well as services are subject to the sales tax regulations. The filing frequency in Louisiana depends on the average monthly tax liability, and is either quarterly or monthly. As of August 2020, the state increased incentives to file and pay on time.

Furniture, groceries, and prescriptions are among the items exempt from sales tax, and items purchased for resale may be exempt with the appropriate certificate.

In the past, local jurisdictions had to be registered with separately for sales tax purposes. The state has now formed a Sales and Use Tax Commission for Remote Sellers to serve as a central collection hub. Currently, the extent of the commission's activity is unclear.

The state is also considering a measure requiring sales tax collection and remittance of marketplace facilitators.

Maine

• Destination state
• Threshold of $100,000 or 200 transactions
• Shipping is not taxable if stated separately

Maine recognizes nexus when:

• Employees, salespeople, contractors or other representatives are present
• A place of business such as an office or store exists
• A warehouse is present
• The seller offers local pickup to buyers

Maine recognizes the following types of nexus for out of state sellers:

• Inventory nexus
• Employee nexus
• Economic nexus

Maine does not utilize local tax rates, so only the state rate needs to be considered. Additionally, services are not taxable (with some exceptions). Sales tax exemptions for physical products include groceries, medicines, and medical equipment.

Once you've registered to collect sales tax in Maine, the state will assign you a filing frequency, generally based upon the sales volume of your business. The more revenue, the more frequently you'll probably have to file.

Maryland

• Destination state
• Threshold of $100,000 per year in gross revenue or 200 transactions
• Shipping is not taxable if stated separately

Maryland recognizes the following types of nexus:

• Physical presence nexus
• Employee nexus
• Inventory nexus
• Service nexus
• Property ownership nexus

Maryland does use local tax rates, so remote sellers only need to collect the state tax rate. Filing frequency may be monthly, quarterly, semiannually, or annually, depending on revenue and tax liability.

Sales tax exemptions may apply to resellers with the appropriate paperwork. Other exemptions include food, medication, and farm supplies.

Massachusetts

• Destination state
• $500,000 in the prior calendar year and at least 100 transactions in the state
• Shipping is taxable

Massachusetts recognizes the following types of nexus:

• Physical nexus
• Employee nexus (more than two days per year)
• Inventory nexus
• Trade show nexus (including samples or displays)
• Service or delivery nexus
• Property ownership nexus

Massachusetts is another state with no local tax rates, so remote sellers need only worry about the state tax rate.

Мичиган

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций за последний календарный год
• Доставка облагается налогом

Мичиган признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с ходатайством
• Владение бизнесом с Nexus

Предприятия, которым необходимо собирать и перечислять налог с продаж, могут быть обязаны подавать ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Ранние участники могут получить скидку.

Мичиган предлагает льготы на многие продукты и скидки на другие. К ним относятся бакалейные товары и рецептурные товары (освобождение), а также одежда, продукты питания и лекарства, отпускаемые без рецепта (скидки). Торговые посредники также могут получить сертификаты об освобождении.

Миннесота

• Состояние назначения
• Порог валового дохода в размере 100 000 долларов США или 100 продаж за предыдущие 12 месяцев.
• Доставка облагается налогом на налогооблагаемые товары

Миннесота признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Сервисная связь (включая соглашения о направлении клиентов из Миннесоты)
• Связь с ходатайством
• Связь доставки

Сроки подачи налоговых деклараций в Миннесоте могут быть ежемесячными, ежеквартальными или ежегодными. Продавцы также должны знать о различных местных налогах в штате.

К счастью, Миннесота признает «поставщиков рынка», также называемых фасилитаторами рынка. Они обязаны собирать и перечислять налог с продаж от имени продавцов, если нет иного соглашения. В этом случае продавец должен предоставить поставщику торговой площадки свою налоговую регистрацию.

Освобождение от налога с продаж в Миннесоте распространяется на продукты питания, одежду, а также лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта.

Миссисипи

• Государство происхождения
• Порог в размере 250 000 долларов США за предыдущие 12 месяцев
• Доставка облагается налогом

Миссисипи признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Сервисная связь
• Связь с ходатайством
• Экономическая связь

Миссисипи начала облагать налогом удаленные продажи в 2017 году, что сделало его одним из первых штатов, принявших закон об экономической взаимосвязи. К ним применяется обычная розничная ставка в размере 7%. Хотя услуги обычно не облагаются налогом, продукты облагаются налогом. Освобождение от налога с продаж распространяется на некоторые рецепты, медицинские устройства и производственные товары.

Частота подачи в штате Миссисипи зависит от среднемесячной суммы налоговых обязательств и может составлять ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Миссури

• Государство происхождения
• Порог
• Доставка обычно не облагается налогом

Миссури признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или подрядчиком (более 2 дней в году)
• Связь инвентаря
• Связь владения недвижимостью
• Связь доставки

В штате Миссури в настоящее время нет законов об экономической взаимосвязи. Это означает, что удаленные продавцы, не имеющие связи ни с одной из вышеперечисленных категорий, не обязаны собирать и перечислять налог с продаж.

Монтана

Монтана не взимает налог с продаж, поэтому удаленные продавцы не обязаны его собирать и перечислять.

Небраска

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США или еще 200 продаж в текущем или предыдущем календарном году
• Доставка облагается налогом

Небраска признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или подрядчиком
• Связь инвентаря
• Связь владения недвижимостью
• Связь доставки
• Экономическая связь

Небраска признает фасилитаторов рынка, по определению физическое или юридическое лицо, которое управляет платформой мультивендорного рынка (MMP). Однако все продавцы, которые превышают установленные пороги, должны подать налоговую декларацию с продаж и использования. Они требуются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от среднего ежемесячного налогового обязательства.

Удаленные продавцы в Небраске должны знать о местных налоговых ставках, а также о налоге штата. Небраска разрешает освобождение от налога с продаж продуктов питания, лекарств и бензина.

Невада

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США в год в предыдущем году или 200 или более транзакций в текущем или предыдущем году
• Доставка облагается налогом

Невада признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или подрядчиком
• Связь инвентаря
• Связь владения недвижимостью
• Связь доставки
• Экономическая связь

В Неваде услуги, как правило, не облагаются налогом. Когда дело доходит до физических продуктов, освобождение от налога с продаж распространяется на продукты, лекарства, отпускаемые по рецепту, медицинское оборудование и многое другое. Реселлеры могут приобрести сертификат перепродажи.

Удаленные продавцы должны учитывать как местный, так и государственный налог с продаж. Декларации по налогу с продаж в Неваде подаются либо ежемесячно, либо ежеквартально.

Нью-Гемпшир

Нью-Гэмпшир не взимает налог с продаж, поэтому удаленные продавцы не обязаны его собирать и перечислять.

Нью-Джерси

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в предыдущем или текущем году
• Доставка облагается налогом для налогооблагаемой продукции; доставка не облагаемых налогом предметов должна быть указана отдельно, чтобы не облагаться налогом.

Нью-Джерси признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Связь с сотрудником или подрядчиком
• Связь доставки
• Связь кликов

Нью-Джерси предлагает продавцам полезное руководство по налогам с продаж. Он включает разделы, посвященные закону о налоге с продаж, а также информацию об освобождении от налога и возмещении. Некоторые исключения включают продукты питания и одежду. Свидетельства об освобождении можно найти на веб-сайте Казначейства штата Нью-Джерси.

Нью-Джерси требует, чтобы налоговые декларации с продаж подавались ежемесячно или ежеквартально.

Нью-Мексико

• Государство происхождения
• Нет налога с продаж — порог «налога на валовую выручку» составляет 100 000 долларов США.
• Доставка облагается налогом

Нью-Мексико признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Связь сотрудников
• Связь с ходатайством

Нью-Мексико не взимает налог с продаж, а скорее налог на валовую выручку. Это комбинация государственных, окружных и муниципальных ставок. Начиная с июля 2019 года удаленные продавцы должны собирать и перечислять этот налог, если их продажи достигают порогового значения в текущем или предыдущем году.

Нью-Мексико, в отличие от многих других штатов, облагает налогом не только товары, но и услуги. Частота подачи определяется государством и может быть ежемесячной, ежеквартальной или полугодовой.

Нью-Йорк

• Состояние назначения
• Порог в $500 000 и не менее 100 продаж
• Доставка облагается налогом, если товар облагается налогом

Нью-Йорк признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или подрядчиком
• Связь инвентаря
• Связь владения недвижимостью
• Связь доставки
• Экономическая связь

Это руководство для новых поставщиков от Департамента налогообложения и финансов является отличной отправной точкой для изучения налога с продаж в Нью-Йорке. Продавцы могут узнать здесь, нужно ли им подавать документы ежеквартально, ежегодно или «частично ежеквартально» (перевод: ежемесячно).

Экономический порог Нью-Йорка применяется только к материальному личному имуществу, ввезенному в штат. Таким образом, цифровые продукты и услуги могут найти лазейку в государстве. Товары, которые специально освобождены от налога с продаж, включают некоторые продукты питания и напитки, медицинские изделия и лекарства, средства гигиены и многое другое.

Северная Каролина

• Состояние назначения
• Порог валового дохода в размере 100 000 долларов США в год или более 200 транзакций в текущем или предыдущем году.
• Доставка облагается налогом

Северная Каролина признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или подрядчиком
• Связь инвентаря

Удаленные продавцы с нексусом в Северной Каролине должны учитывать как ставку налога с продаж штата, так и местные ставки налога. Эти ставки распространяются как на товары, так и на услуги.

Декларации по налогу с продаж должны подаваться ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от среднемесячной суммы налоговых обязательств. Продукты, освобожденные от налога с продаж, включают продукты, некоторые медицинские устройства и лекарства, отпускаемые по рецепту.

Северная Дакота

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США в год в текущем или предыдущем году
• Доставка облагается налогом

Северная Дакота признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь (даже временная)
• Связь сотрудников
• Связь с личным имуществом (в том числе арендованным или арендованным)
• Экономическая связь

Текущие правила налогообложения удаленных продаж в Северной Дакоте вступили в силу в июле 2019 года. До этого правило включало пункт «и 200 или более транзакций». Эта часть правил была отменена из-за того, что экономическая взаимосвязь теперь зависит исключительно от валового объема продаж, а не от транзакций. Освобождение от налога с продаж распространяется на отпускаемые по рецепту лекарства, удобрения и семена для посадки.

Северная Дакота дружелюбна к удаленным продавцам, поскольку для подачи налоговой декларации штата и местного налога с продаж требуется только одна декларация. Они могут выплачиваться ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или раз в полгода.

Огайо

• Государство происхождения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в текущем или предыдущем году
• Доставка облагается налогом

Огайо признает следующие типы связи:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Связь услуг
• Связь доставки
• Связь с личным имуществом (включая аренду или лизинг)
• Деловая связь
• Экономическая связь

В августе 2019 года в штате Огайо был принят закон, обязывающий удаленных продавцов собирать и перечислять налог с продаж при продаже материального личного имущества или услуг. Огайо также признает посредников на рынке, которые соответствуют порогу, и требует, чтобы они взимали эффективную ставку налога в месте доставки.

Продовольственные товары и лекарства, отпускаемые по рецепту, входят в число товаров, освобожденных от налога с продаж. Они могут выплачиваться как ежемесячно, так и раз в полгода.

Оклахома

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США в предыдущем или текущем календарном году
• Доставка не облагается налогом, если указана отдельно

Оклахома признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Подрядчик или представитель связи
• Связь инвентаря
• Связь с личным имуществом
• Связь доставки

Оклахома собирает «налог с продаж» и «налог на использование», которые часто объединяются в «налог с продаж и использования», но могут быть отдельными и могут немного различаться. Последние ставки для обоих поддерживаются Налоговой комиссией Оклахомы. Освобождение от налога с продаж распространяется на отпускаемые по рецепту лекарства и покупки, сделанные с помощью продовольственных талонов.

Закон Оклахомы об удаленных продавцах также признает «рефералов» или посредников на рынке, которые работают удаленно и соответствуют пороговым значениям продаж. Если эти организации взимают дистанционный налог с продаж для продавца, то продавец не несет ответственности за уплату налога с продаж на товары, проданные через посредника. Налог с продаж может быть подан по ежемесячному или полугодовому графику.

Орегон

Орегон не взимает налог штата с продаж. Также не нужно платить окружные или местные налоги.

Пенсильвания

• Государство происхождения
• Порог в размере 100 000 долларов США за предыдущий 12-месячный период
• Доставка облагается налогом на налогооблагаемые товары

Пенсильвания признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Связь инвентаря
• Связь с личным имуществом (включая аренду)
• Связь доставки
• Связь с подрядчиком

Важно отметить, что, хотя порог для уплаты налога с продаж составляет 100 000 долларов США, существует порог «уведомления и отчета» в размере 10 000 долларов США. Требования и рекомендации для этого отчета изложены Департаментом доходов Пенсильвании.

Освобождение от налога с продаж распространяется на некоторые продукты питания, одежду, учебники, товары для перепродажи и многое другое. Декларации по налогу с продаж могут подаваться ежегодно, ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от среднемесячных налоговых обязательств продавца.

Округа Филадельфия и Аллегейни также взимают местный налог, однако удаленные продавцы не обязаны собирать и перечислять эти местные налоги, если они не находятся там.

Род-Айленд

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в календарном году
• Доставка облагается налогом

Род-Айленд признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Связь инвентаря
• Связь доставки
• Нексус торговых выставок
• Кликабельный (партнерский) нексус
• Связь с запросом (в частности, реклама)

С июля 2019 года Род-Айленд начал требовать от удаленных продавцов и посредников на рынке собирать и перечислять налог с продаж. Порог одинаков для обоих и применяется к материальному личному имуществу, услугам или компьютерному программному обеспечению, поставляемым в электронном виде.

В штате Род-Айленд действует налог в размере 7%, поэтому удаленным продавцам не нужно рассчитывать местные ставки. Налог с продаж в Род-Айленде может подаваться ежемесячно или ежеквартально. Освобождение от налога с продаж распространяется на одежду и обувь.

Южная Каролина

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США в предыдущем или текущем году
• Доставка облагается налогом

Южная Каролина признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или представителем
• Связь инвентаря
• Связь с личным имуществом
• Связь доставки
• Связь с подрядчиком

В Южной Каролине действует государственная ставка налога с продаж, а также позволяет округам взимать дополнительный 1%, если они того пожелают. В Южной Каролине есть ряд товаров, освобожденных от налога с продаж, включая продукты и рецепты.

Как правило, налоговые декларации с продаж должны подаваться ежемесячно, ежеквартальные и ежегодные отчеты допускаются после одобрения Департамента доходов Южной Каролины. Следует отметить, что продавцы, которые задолжали более 15 000 долларов США за период подачи заявок, должны платить в электронном виде.

южная Дакота

• Состояние назначения
• Порог продаж в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в текущем или предыдущем году
• Доставка облагается налогом на налогооблагаемую продукцию

Южная Дакота признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Связь с ходатайством («маркетинговая деятельность»)

Порог Южной Дакоты включает не только материальное личное имущество, но также услуги и товары, передаваемые в электронном виде. Государство также признает поставщиков торговых площадок и удерживает их на том же пороге.

В дополнение к общегосударственному налогу Южная Дакота позволяет муниципалитетам взимать местный налог, если они того пожелают. Продукты, освобожденные от налога с продаж, включают отпускаемые по рецепту лекарства, рекламные услуги и многое другое. Декларации по налогу с продаж подаются ежемесячно до 20 числа следующего месяца.

Теннесси

• Государство происхождения
• Порог в размере 500 000 долларов США за предыдущие 12 месяцев (по состоянию на октябрь 2020 года он будет снижен до 100 000 долларов США)
• Доставка облагается налогом на налогооблагаемые товары

Теннесси признает следующие типы нексуса:

• Связь бизнес-присутствия
• Связь сотрудников
• Связь с личным имуществом (включая аренду или аренду)
• Подрядчик или представитель связи
• Экономическая связь

Экономический порог Теннесси фактически снижается в 2020 году с 500 000 до 100 000 долларов. Ставки налога с продаж для таких товаров, как продукты питания и телекоммуникации, ниже, чем ставка налога штата, в то время как бензин, учебники, некоторые товары для здоровья и товары для перепродажи не облагаются налогом.

Декларации по налогу с продаж необходимо подавать ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Действуют местные налоговые ставки, и их можно найти на сайте Департамента доходов штата Теннесси.

Техас

• Штат происхождения для продавцов в штате, штат назначения для продавцов за пределами штата
• Порог
• Доставка облагается налогом

Техас признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь (включая торговый зал)
• Связь сотрудников
• Инвентарная связь (включая распределение)

Хотя в штате Техас установлена ​​установленная ставка налога с продаж, местные юрисдикции, включая не только города и округа, но также районы специального назначения и транспортные власти, могут взимать дополнительный налог с продаж в размере 2%.

Товары, освобожденные от налога с продаж, считаются «предметами первой необходимости», такими как продукты питания и товары для здоровья. Перепродажа и оптовые товары также не облагаются налогом. Декларации по налогу с продаж могут подаваться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Возвраты, которые поданы вовремя или предоплачены, могут иметь чистую скидку.

Юта

• Государство происхождения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в предыдущем или календарном году
• Доставка не облагается налогом оговаривается отдельно

Юта признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Представительная связь
• Партнерская связь
• Экономическая связь

В штате Юта есть налог с продаж в масштабе штата, а также местные и специальные налоги. Комиссия по налогу с продаж предлагает диаграммы, показывающие и объединяющие местные, государственные и другие виды налогов с продаж.

Декларации по налогу с продаж могут потребоваться для подачи ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Освобождение от налога с продаж распространяется на продукты, включая, помимо прочего, те, которые используются для приготовления пищи, покупки продуктовых талонов и некоторого медицинского оборудования.

Вермонт

• Состояние назначения
• Порог 100 000 долларов в год
• Доставка облагается налогом

Вермонт признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Связь с ходатайством (маркетинг)
• Экономическая связь

Вермонт начал требовать от продавцов, имеющих экономические связи, собирать и перечислять налог с продаж, начиная с июля 2018 года. В дополнение к ставке налога с продаж штата могут применяться местные ставки. Товары, которые могут быть освобождены от налога с продаж, включают одежду, медицинское оборудование и расходные материалы, продукты питания и безрецептурные лекарства.

Декларации по налогу с продаж подаются ежемесячно или ежеквартально. Это назначается Департаментом по налогам, но зависит от обязательств продавца по налогу с продаж в предыдущем году.

Вирджиния

• Государство происхождения
• Порог в $100 000 или 200 транзакций в год
• Доставка не облагается налогом, если оплачивается отдельно.

Вирджиния признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь с сотрудником или подрядчиком
• Связь инвентаря
• Связь собственности на имущество (в том числе арендованное)
• Нексус доставки (более 12 в год не обычным перевозчиком)
• Связь с ходатайством (за исключением почты США)
• Экономическая связь

Вирджиния начала требовать от удаленных продавцов собирать и перечислять налог с продаж в 2019 году, если они достигают порога продаж или объема. Здесь также признаются фасилитаторы маркетплейсов, а также «продавцы маркетплейсов», продавцы, которые заключают контракты с фасилитаторами маркетплейсов на продажу своей продукции.

Местные налоги взимаются городами Вирджинии в дополнение к ставке налога штата, поэтому продавцам необходимо будет рассчитать применимые к ним местные ставки. Декларации по налогу с продаж в Вирджинии подаются либо ежеквартально, либо ежемесячно.

Освобождение от налога с продаж распространяется на определенную рекламу, медицинское оборудование и лекарства, отпускаемые по рецепту.

Вашингтон

• Состояние назначения
• Порог $100,000
• Доставка облагается налогом, если продукт облагается налогом и отделен от необлагаемых налогом товаров.

Вашингтон признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Нексус производства или установки
• Деловая связь
• Связь с личным имуществом (аренда или лизинг)
• Сервисная связь
• Связь доставки
• Экономическая связь

Закон Вашингтона об экономических связях вступил в силу в январе 2020 года. Штат также признает посредников на рынке, на которые распространяется тот же порог.

Декларации по налогу с продаж следует подавать ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от среднемесячной суммы налоговых обязательств. Товары, освобожденные от налога с продаж, включают продукты питания, отпускаемые по рецепту лекарства и продажи индейцам или индейским племенам.

Вашингтон, округ Колумбия

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в текущем или предыдущем календарном году.
• Доставка облагается налогом

Вашингтон, округ Колумбия, признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Связь с сотрудником (представитель, агент или продавец)
• Экономическая связь

Закон об экономических связях Вашингтона, округ Колумбия, вступил в силу в январе 2019 года. К счастью для удаленных продавцов, в округе Колумбия не нужно беспокоиться о местных тарифах, а только о тарифах штата. Продавцы должны начать взимать этот налог, как только обнаружат, что их валовые продажи или транзакции достигли порогового значения. Организаторы торговой площадки обязаны собирать и перечислять здесь налог с продаж.

Бакалейные товары, рецептурные и безрецептурные лекарства освобождены от налога с продаж. Отчетность может потребоваться подавать ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Западная Виргиния

• Состояние назначения
• Порог $100 000 и 200 транзакций в течение календарного года
• Доставка всегда облагается налогом

Западная Вирджиния признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Сервисная связь
• Связь сотрудников
• Связь с ходатайством
• Экономическая связь

Западная Вирджиния начала признавать экономическую взаимосвязь в январе 2019 года. Освобождение от налога с продаж распространяется на такие товары, как отпускаемые по рецепту лекарства, некоторые медицинские товары и оборудование, рекламу и нематериальные активы (например, авторские права или лицензионные платежи).

Организаторы торговой площадки обязаны собирать и перечислять налог с продаж в Западной Вирджинии, когда общий объем продаж от имени третьих лиц достигает порогового значения.

Налог с продаж может быть подан Ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от среднего ежемесячного налогового обязательства.

Висконсин

• Состояние назначения
• Порог в размере 100 000 долларов США или 200 транзакций в текущем или предыдущем году
• Доставка облагается налогом, если товар облагается налогом

Висконсин признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь сотрудников
• Связь инвентаря
• Связь владения недвижимостью

Висконсин начал требовать от удаленных продавцов, имеющих экономические связи, собирать и перечислять налог с продаж в 2018 году. Фасилитаторы торговой площадки признаны в Висконсине, и продавцы не обязаны регистрироваться, если все продажи осуществляются через платформу посредника.

В Висконсине есть ряд уникальных товаров, не облагаемых налогом с продаж: в дополнение к лекарственным препаратам, отпускаемым по рецепту, некоторые сельскохозяйственные товары, медицинские устройства и производственное оборудование могут быть освобождены. Подача налоговых деклараций может требоваться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Вайоминг

• Состояние назначения
• Порог 100 000 долларов США или 200 транзакций
• Доставка облагается налогом

Вайоминг признает следующие типы нексуса:

• Физическая связь
• Связь инвентаря
• Представительная связь
• Связь с ходатайством

Важно отметить, что взаимосвязь запросов в Вайоминге весьма обширна; даже систематическое ходатайство по электронной почте может быть истолковано как ходатайство, приводящее к нексусу.

В Висконсине местные ставки должны рассчитываться так же, как и ставка налога с продаж штата. Лекарства, отпускаемые по рецепту, и бакалейные товары освобождены от налога с продаж, как и некоторые сельскохозяйственные продукты, производственное и горнодобывающее оборудование. Подача налоговых деклараций может требоваться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от среднего ежемесячного налогового обязательства.

Следующие шаги для продавцов электронной коммерции

Как я уже сказал, налог с продаж для удаленных продавцов сложен. Так что вам может быть интересно, что делать дальше. Все зависит от того, на каком этапе находится ваш бизнес, поэтому вот несколько дорожных карт для вас.

Ниже пороговых значений экономической взаимосвязи

Если вы собираете налог с продаж в своем родном штате, но уверены, что не наткнулись на экономическую связь где-либо еще, у вас есть отличная возможность настроить системы, прежде чем вам нужно будет начать сбор.

Отслеживать

Для этого убедитесь, что у вас есть система для отслеживания продаж. Во время роста периодически просматривайте свои продажи по штатам, как описано выше ( Nexus в другом штате ). Большинство платформ имеют какой-либо способ загрузки данных о продажах, и знание нескольких основных формул электронных таблиц может сэкономить вам массу времени на их сложение.

Исследование

Если вы начнете следить за компаниями и программными решениями и прислушиваться к ним, это даст вам преимущество, когда вы достигнете того момента, когда они вам понадобятся. Если вы знаете других продавцов электронной коммерции, попросите отзывы и рекомендации по решениям для использования.

Подготовьтесь к исследованию Nexus

По мере роста вашего бизнеса будьте готовы заказать профессиональное исследование взаимосвязей (всесторонний анализ данных о ваших продажах во всех 50 штатах), которое расскажет вам, где вы столкнулись с нексусом и должны зарегистрироваться.

Не платить налог с продаж, но должен быть

Начните с нексусного исследования. Если у вас больше времени, чем денег, вы можете попробовать сделать это самостоятельно, но если у вас большой объем продаж, я не рекомендую.

Исследование взаимосвязи налога с продаж будет использовать все ваши данные о продажах, чтобы сообщить вам, где у вас есть экономическая взаимосвязь, в соответствии с действующим законодательством. Он также может учитывать исключения для таких продуктов, как продукты питания и одежда (где они применимы). Как правило, исследование проводит эксперт по бухгалтерскому учету или налогу с продаж. В ECOM CPA для этого есть специальный специалист по налогам с продаж.

Это исследование позволит вам выяснить, есть ли штаты, в которых вы можете быть правонарушителем и должны подать налоговую декларацию за прошлые периоды. Если это так, вашими следующими шагами будет получение необходимых разрешений и начало сбора налога с продаж.

Соответствует, но перегружен

Может быть, вы уже зарегистрированы, собираете и перечисляете налог с продаж, но вы перегружены этим. Ежемесячные отчеты могут занять много времени, особенно если вам нужно делать их в нескольких штатах.

Как мы уже говорили, у вас есть варианты, когда дело доходит до аутсорсинга, как автоматизированного, так и живого. Что лучше всего подходит для вас, вероятно, будет сочетанием времени и денежных соображений.

Чтобы приступить к принятию решения, получите несколько предложений и обязательно спросите о точном объеме каждого ценового уровня — включает ли он сбор, перевод и регистрацию или только некоторые из них.

Суть

Как продавец электронной коммерции, надлежащий сбор и перечисление налога с продаж в каждом штате является сложным и непосильным для многих продавцов, но цена игнорирования этого слишком высока.

Возможно, наиболее сложной областью является определение того, где у вас есть связь с налогом с продаж. Знание исключений, на которые может претендовать ваш продукт, также требует времени и исследований. Помните, что взимание налога с продаж без разрешения или регистрации в государстве сбора является незаконным, поэтому это всегда нужно делать в первую очередь.

Сбор может быть автоматизирован с небольшой работой, но соблюдение сроков подачи и постоянное знание об изменениях пороговых значений нексуса делает соблюдение налоговых требований само по себе работой. Это может быть лучше всего передано на аутсорсинг автоматизированной службе или фирме CPA.

Независимо от того, какую систему вы выберете, по мере роста вашего бизнеса важно создать надежную систему, которая будет устойчивой по мере вашего роста, чтобы вы не попали в цикл пени и штрафов за просрочку платежа.