S Corp против C Corp: что подходит для вашего бизнеса?

Хотя S corp и C corp могут показаться похожими, есть некоторые ключевые различия в том, как эти два типа юридических лиц облагаются налогом, каких акционеров они могут иметь и как они должны работать. Любому владельцу малого бизнеса важно понимать эти различия, чтобы на раннем этапе принимать решения о структуре вашего бизнеса, которые могут повлиять на долгосрочные выплаты акционерам.

Что такое S-corp?

Корпорация S (S corp) — это юридическое лицо и налоговое обозначение, определяемое ее сквозным налоговым статусом. Решив облагаться налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса, корпорация S может отказаться от уплаты корпоративных налогов и вместо этого передать все корпоративные доходы, убытки, вычеты и кредиты акционерам для целей федерального налогообложения. Затем эти акционеры сообщают о распределении в своих личных налоговых декларациях, и налоги оцениваются по их ставкам подоходного налога. Это позволяет S-corp избежать двойного налогообложения корпоративного дохода.

Как сформировать S corp

Чтобы создать S corp, владелец малого бизнеса должен убедиться, что организация соответствует определенным требованиям, установленным Налоговой службой США:

Выберите уникальное незарегистрированное название компании (попробуйте наш генератор названий компаний ) .

• Назначить совет директоров, зарегистрированного агента и других корпоративных должностных лиц.
• Проводить ежегодные собрания правления. Советы должны вести подробные протоколы этих собраний.
• Подайте учредительные документы в IRS и государственному секретарю в вашей стране регистрации.
• Напишите и зарегистрируйте подзаконные акты, которые регулируют назначение и увольнение членов правления, выпуск акций, планирование собраний и проведение голосования в совете.
• Выпуск акций. Корпорация S не может выпускать акции более чем 100 акционерам. Эти акционеры должны быть юридическими лицами (не корпорациями), которые являются гражданами или постоянными жителями США.
• Файловые налоговые формы. Корпорация S должна подать форму 2553 (выборы корпорацией малого бизнеса) в IRS.
• Подайте заявку на получение государственных, окружных и местных бизнес-лицензий.
• Заполните форму SS-4, чтобы получить идентификационный номер работодателя (EIN) в IRS.

Каковы плюсы и минусы корпуса S?

Корпорация S предоставляет владельцам бизнеса и акционерам ряд преимуществ, а именно в отношении ответственности и налогового режима.

Преимущества корпуса S

• Акционеры в корпусе S пользуются защитой с ограниченной ответственностью, потому что в рамках этой структуры сам бизнес полностью отделен от своего класса акционеров. Если на бизнес подан иск, истцы не могут получить доступ к личным активам акционеров.
• Корпорация S является сквозной организацией, то есть корпоративная прибыль и убытки передаются собственникам и акционерам. В результате владельцы S corp не облагаются федеральным налогом на корпоративном уровне. Эти налоги уплачиваются на личном уровне акционерами, которые получают выплаты. Дополнительным преимуществом уклонения от налогов на корпоративный бизнес является то, что корпорация S может реинвестировать прибыль обратно в компанию вместо выплаты дивидендов с гораздо меньшим налоговым бременем.

Недостатки корпуса S

• Например, существует потолок суммы финансирования, к которому S-corp может получить доступ посредством выпуска акций — S-corp может иметь только 100 акционеров, которые не являются юридическими гражданами США или постоянными жителями.
• Из-за своих сквозных налоговых льгот сотрудники IRS часто внимательно проверяют корпус S, чтобы воспрепятствовать маскировке налогооблагаемых платежей (например, заработной платы сотрудников) под сквозные распределения.

Что такое корпорация С?

AC corp — это компания, которая выпускает акции для акционеров и управляется советом директоров. Крупные американские компании, такие как Microsoft и Walmart, являются корпорациями категории C, то есть их доход облагается налогом в соответствии с подразделом C Налогового кодекса США. Однако ключевые определяющие черты корпуса C заключаются в ответственности и налоговом режиме. Как и корпус S, корпус C защищает своих акционеров от ответственности, связанной с бизнесом. Любой, кто предъявляет иск корпорации C, не может получить доступ к личным активам ее акционеров. Самое уникальное, что корпус C облагается налогом на корпоративный доход, а акционеры снова облагаются налогом на любые дивиденды, которые они получают от компании. Это называется «двойное налогообложение».

Корпус C считается типом корпорации по умолчанию. Когда вы подаете документы о регистрации в выбранном вами штате, штат признает вашу новую корпорацию в качестве корпорации C, если вы не подадите форму 2553 и не обеспечите выполнение всех других требований к созданию корпорации S.

Как создать корпорацию C

Вкратце, необходимые шаги для формирования C-corp следующие:

• Зарегистрируйте уникальное название компании.
• Назначайте должностных лиц в корпорацию, включая генерального директора, зарегистрированного агента и совет директоров.
• Составьте проект и подайте учредительные документы государственному секретарю в вашей стране регистрации.
• Составьте и зарегистрируйте устав компании.
• Выпуск акций.
• Зарегистрируйтесь в Комиссии по ценным бумагам и биржам США. Корпорация C, выпускающая акции менее чем для 35 акционеров, не должна регистрироваться в SEC.
• Подайте заявку на государственные, окружные и местные бизнес-лицензии.
• Заполните форму SS-4, чтобы получить идентификационный номер работодателя (EIN) в IRS.

Плюсы и минусы корпуса С

Помимо ограниченной юридической и финансовой ответственности перед акционерами, создание и управление малым бизнесом в качестве корпорации C имеет множество преимуществ:

• Простота доступа к финансированию за счет продажи акций — здесь нет ограничений.
• Акции могут свободно передаваться; любой может владеть акциями, даже корпорации.
• Привлекателен для инвесторов, ищущих пассивный доход.

Есть, конечно, и недостатки. Создание корпуса С может быть дорогостоящим по сравнению с другими структурами, такими как ООО или индивидуальные предприниматели. Из-за структурных требований (советы директоров) деловые операции могут быть относительно сложными. Они также подлежат двойному налогообложению.

Корпус S против корпуса C: сходства и различия

Вот обзор ключевых сходств и различий между двумя типами корпораций.

Сбор средств

• Чем они похожи: оба могут финансироваться за счет выпуска акций.
• Чем они отличаются: корпус C может выпускать обыкновенные или привилегированные акции. Обыкновенные акции имеют право голоса; привилегированные акции не имеют права голоса, но владельцы привилегированных акций переходят черту с точки зрения приоритета, когда речь идет о получении дивидендов или выплат в случае ликвидации компании. Корпус S ограничен предложением одного класса акций.

Кто может быть акционером

• Чем они похожи: и корпус S, и корпус C допускают акционеров, что означает, что несколько человек могут владеть частями бизнеса.
• Чем они отличаются: S-корпус должен соблюдать правила о количестве акционеров и о том, кто может быть их акционерами, чего C-корпус не соблюдает. S corp может выпускать акции максимум для 100 акционеров, все из которых должны быть реальными людьми (не корпорациями), являющимися гражданами или постоянными жителями США. Корпус С может выпускать сколько угодно акций кому угодно и чему угодно: корпорациям, некоммерческим организациям, даже гражданам зарубежных стран.

Налоги

• Чем они похожи: акционеры корпусов S и C платят налоги по индивидуальным ставкам на корпоративные распределения. (Обычно их называют «дивидендами», когда они выпускаются корпусом C.) Оба защищают акционеров от корпоративной ответственности, защищая их личные активы в случае судебного разбирательства.
• Чем они отличаются: корпус C платит налоги на корпоративный доход, а их акционеры платят личные налоги на любые выплаты от компании, то есть дивиденды, по сути, облагаются налогом дважды. Корпорация S пользуется сквозным налоговым режимом, что означает, что акционеры платят подоходный налог только с доходов от компании.

Операции

• Чем они похожи: и корпус S, и корпус C требуют назначения корпоративных офицеров; например, совет директоров. Эти советы должны собираться не реже одного раза в год и вести подробные протоколы каждой сессии. Оба типа юридических лиц должны составлять, регистрировать и соблюдать устав компании в отношении состава и голосования советов, выпуска акций, планирования ежегодных собраний и т. д.

Последние мысли

Выбор между типами корпораций требует от владельцев малого бизнеса задать ряд важных вопросов:

• Вам нужно или вы хотите собрать деньги для вашей компании путем выпуска акций?
• Планируете ли вы иметь инвесторов, которые являются иностранными или коммерческими структурами?
• Вы когда-нибудь намеревались продать свою компанию?
• Насколько большой пул акционеров вы предполагаете в ближайшем будущем? Через пять лет?
• Можете ли вы позволить себе двойное налогообложение? Если нет, можете ли вы выдержать дополнительную проверку IRS?

Навигация по этим вопросам, вероятно, приведет вас к лучшему варианту для вашего бизнеса. Но если нет, не беспокойтесь — вы не попали в ловушку дихотомии S-корпусов и C-корпусов. Возможно, ООО, товарищество или даже индивидуальное предприятие лучше подходят для ваших нужд.

См. наши специальные руководства для штатов California LLC , Texas LLC и Florida LLC .