Руководство по бизнес-структуре индивидуального предпринимателя

В Соединенных Штатах существует множество различных бизнес-структур; выбор, который вы сделаете среди них, будет зависеть от типа вашего бизнеса и ваших целей. Новые владельцы малого бизнеса могут предпочесть работать в качестве индивидуального предпринимателя, потому что это дешевле и проще в создании, чем другие бизнес-структуры, такие как корпорация. С меньшим количеством обручей, которые нужно преодолеть, чем потребовалось бы для компании с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорации, индивидуальные предприниматели — это простой и недорогой способ заниматься подработкой или внештатной работой.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Индивидуальное предпринимательство – это некорпоративный бизнес с одним владельцем. Между вами и бизнесом не проводится никакого юридического различия. Это означает, что вы несете ответственность за все аспекты бизнеса, включая долги, убытки и обязательства. Другими словами, владелец бизнеса несет неограниченную личную ответственность. Если кто-то предъявляет судебный иск против индивидуального предпринимателя, он потенциально может преследовать как активы бизнеса, так и личные активы владельца.

В отличие от других типов бизнес-структур, таких как ООО, корпус S или корпус C, вам не нужно подавать какие-либо документы или платить какие-либо сборы для создания индивидуального предприятия. Фактически любой новый бизнес с одним владельцем автоматически считается индивидуальным предпринимателем. Например, если вы выполняете внештатную работу помимо своей обычной работы, где вы работаете полный рабочий день, эта работа выполняется в индивидуальном владении, если вы не учредили какое-либо другое коммерческое предприятие.

Как облагаются налогом индивидуальные предприниматели?

Подача подоходного налога в качестве индивидуального предпринимателя довольно проста, поскольку индивидуальное предприятие не является отдельным юридическим лицом от владельца. Доход от бизнеса рассматривается как ваш личный доход, поэтому индивидуальный предприниматель регистрирует свой доход от бизнеса (прибыль за вычетом расходов) в своей декларации по личному подоходному налогу.

Вы будете использовать раздел Приложения C формы 1040, чтобы сообщать о доходах от своего бизнеса в Налоговую службу (IRS). Вы будете нести ответственность за уплату федерального подоходного налога и подоходного налога штата на прибыль вашего бизнеса, а также налогов на самозанятость. Ведите журнал своих прибылей и убытков для целей налогообложения в течение года, чтобы упростить подачу налоговых деклараций.

Как индивидуальный предприниматель, вы должны уплатить полную сумму налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь (также называемых налогами на самозанятость), согласно IRS, График SE в форме 1040. (Вы можете вычесть половину суммы). IRS рекомендует, чтобы индивидуальные предприниматели ежеквартально уплачивали расчетный подоходный налог для самозанятых, чтобы избежать сборов или огромных налоговых счетов в апреле.

Если у вас есть сотрудники или подрядчики, которые зарабатывают более 600 долларов в год, вам необходимо включить форму W2 или 1099 для каждого из них при подаче налоговой декларации. Для любых сотрудников вам придется платить половину их налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Что могут и что не могут делать индивидуальные предприниматели

Есть несколько важных ограничений для индивидуального предпринимателя, которые вы должны знать, чтобы убедиться, что вы правильно платите налоги и избежать каких-либо штрафов или сборов:

Как индивидуальный предприниматель вы можете:

• Получите EIN (идентификационный номер сотрудника) в IRS, чтобы не сообщать свой SSN (номер социального страхования) клиентам.
• Наймите сотрудников (если у вас есть EIN)
• Объедините свое личное и деловое имущество и средства (хотя рекомендуется вести отдельные банковские счета для вашего индивидуального предпринимателя, чтобы вы могли более точно отслеживать расходы, которые вы можете указать в качестве вычетов в своей налоговой декларации).
• Зарегистрируйте название своего бизнеса, если оно отличается от вашего имени
• Владеть более чем одним индивидуальным предпринимателем (хотя вам придется сообщать о доходах и расходах в отдельных Графиках C)
• Отказаться от страхования ответственности (хотя IRS рекомендует иметь страхование ответственности)

Как индивидуальный предприниматель вы не можете:

• Избежать личной ответственности за любые долги или убытки
• Передать бизнес кому-то другому, если это не указано в завещании
• Сообщайте об убытках в течение более двух лет за пятилетний период — IRS может решить, что ваш бизнес — это хобби, и не разрешить вам вычитать расходы в будущем.
• Защитите личные финансы от ответственности, связанной с вашим бизнесом

Каковы преимущества индивидуального предпринимателя?

При выборе типа предприятия, которое лучше всего подходит для вас, индивидуальное предприятие имеет много преимуществ, не последним из которых является то, что они быстро и дешево настраиваются:

Каковы недостатки индивидуального предпринимателя?

Когда вы настраиваетесь на успешное ведение бизнеса, особенно индивидуального предпринимателя, полностью проинформируйте себя, учитывая недостатки этого типа бизнеса:

• Полная ответственность по долгам и обязательствам. Как индивидуальный предприниматель, владелец несет личную ответственность за долги и обязательства своего бизнеса, даже если эти обязательства являются результатом действий сотрудника. Корпоративные структуры, включая ООО, защищают владельцев от личной ответственности.
• Капитальные взносы. Индивидуальный владелец вносит любой капитал, необходимый для бизнеса, потому что он несет полную ответственность за бизнес. Индивидуальный предприниматель не может искать внешние инвестиции. Малый бизнес, в котором несколько человек владеют капиталом, не может быть индивидуальным предпринимателем.

Когда стоит задуматься о преобразовании ИП в ООО

Некоторым владельцам бизнеса нравится гибкость и простота индивидуального владения. Однако по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть разделить управление, привлечь инвесторов или ограничить риск для своих личных финансов. В этом случае логичным следующим шагом может стать создание общества с ограниченной ответственностью. Чтобы стать ООО, владелец бизнеса должен зарегистрироваться в штате и стать зарегистрированным бизнесом.

ООО является отдельным юридическим лицом от его владельца. Это различие отделяет бизнес от ваших личных финансов и может иметь много преимуществ, в том числе:

• Устранение личной ответственности. Ваши личные финансы защищены от судебных исков, долгов или других претензий к вашему бизнесу.
• Управление совместным доступом. Большинство предприятий с более чем одним владельцем не могут быть индивидуальными предпринимателями и автоматически считаются полным товариществом, в котором все владельцы несут личную ответственность. Рассмотрите вариант LLC или LLP, если вы хотите, чтобы ваш бизнес существовал как отдельная организация и исключал личную ответственность.
• Добавление инвесторов. Индивидуальным предпринимателям привлечь инвесторов невозможно.

Последние мысли

При рассмотрении вопроса о том, вести ли свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вот несколько вопросов, которые нужно решить для себя и своего бизнеса:

• Каков мой уровень риска с точки зрения ответственности? Каковы сценарии, при которых мой бизнес может столкнуться с судебным иском?
• Какие личные активы окажутся под угрозой, если это произойдет?
• Зарабатывает ли мой бизнес достаточно денег, чтобы оправдать затраты, связанные с регистрацией?
• Нужны ли мне внешние инвестиции для финансирования моего бизнеса?
• Всегда ли я буду единственным владельцем своего бизнеса? Или я могу захотеть привлечь партнеров?
• Могу ли я или хочу ли я нести административное бремя, связанное с другими коммерческими организациями, такими как ООО или корпорация?