6 типов корпораций: сравнение бизнес-структур

Ваш малый бизнес является юридическим лицом, и выбор типа юридического лица, который вы решите создать, имеет серьезные последствия. Выбор влияет на все: от налогового статуса до бесчисленных способов привлечь вас к суду.

Например, хотя создание индивидуального предпринимателя может позволить вам избежать некоторых сборов, связанных с официальной регистрацией вашего бизнеса, оно не обеспечивает такого же уровня защиты ответственности, который можно получить от компании с ограниченной ответственностью (LLC) или C corp.

6 типов корпораций и бизнес-структур

Существует множество различных способов легального структурирования бизнеса в зависимости от типа, масштаба и масштаба бизнеса (например, коммерческие и некоммерческие организации имеют разную структуру). Есть S-корпорации, C-корпорации и некоммерческие организации, которые все являются корпорациями. С другой стороны, индивидуальные предприниматели, товарищества и ООО не считаются корпорациями (хотя ООО может облагаться налогом как корпорация).

На высоком уровне основное различие между корпоративными и некорпоративными субъектами заключается в юридическом отделении класса собственности от самого бизнеса. Акционеры или участники ООО (даже некорпоративных) юридически отделены от компании; индивидуальные предприниматели или партнеры не являются.

1. Индивидуальное владение

Единоличное владение охватывает бизнес и лицо, стоящее за бизнесом, без каких-либо юридических различий между ними. Это означает, что лицо, стоящее за бизнесом — единоличный владелец — несет личную и финансовую ответственность за любые долги или убытки, понесенные бизнесом.

Для того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, не нужно подавать никаких специальных документов. Фактически, для целей налогообложения IRS по умолчанию признает индивидуальных предпринимателей для всех новых предприятий с одним владельцем (т. е. самозанятых). Вы можете быть индивидуальным предпринимателем, даже не подозревая об этом, если будете заниматься какой-либо внештатной работой. Однако, если ваше индивидуальное предприятие работает под именем, которое отличается от вашего официального имени, вам необходимо будет подать форму «ведения бизнеса от имени» (DBA).

И пусть вас не смущает название — индивидуальный предприниматель не обязательно должен быть одиночным. Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников или подрядчиков. Но любая работа, выполняемая сотрудником индивидуального предпринимателя, по-прежнему юридически связана с владельцем — владелец берет на себя всю ответственность за бизнес-функции, в том числе выполняемые сотрудником или подрядчиком.

Индивидуальные предприниматели, возможно, являются самой простой формой ведения бизнеса. Для ее создания не требуется никаких формальных действий, и назначение автоматически применяется, когда вы начинаете бизнес-деятельность.

2. Партнерство

Товарищества бывают трех основных подтипов: полные товарищества, совместные предприятия и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP).

1. Полное товарищество. Полные товарищества похожи на индивидуальных предпринимателей в том смысле, что партнеры несут личную ответственность за деловые операции. Даже если вы решите создать бизнес-структуру другого типа, например ООО или корпорацию S, если вы (и ваши партнеры) не будете соблюдать положения, от которых зависит такое назначение, ваш бизнес вернется к партнерству по умолчанию. Это может устранить любой щит ответственности, связанный с созданием LLC.
2. Совместное предприятие. Совместное предприятие во многом похоже на полное товарищество, но они различаются по объему и продолжительности. В то время как полное товарищество часто предназначено для работы на неопределенный срок, совместное предприятие обычно создается для работы на временной основе. Как в совместном предприятии, так и в полном товариществе все партнеры несут полную личную ответственность за все деловые операции и поведение всех других партнеров и сотрудников.
3. Общество с ограниченной ответственностью. LLP — это коммерческая организация, в которой партнеры защищены от личной ответственности. В отличие от полного товарищества или совместного предприятия, партнер в LLP не несет ответственности за правонарушения (незаконные действия) других партнеров, сотрудников или самого партнерства. Исключение из этого правила возникает, когда партнер предлагает определенные «профессиональные услуги», такие как юридические или медицинские консультации, и в этом случае партнер берет на себя ответственность как за свои собственные действия, так и за действия тех, кого он контролирует или с кем работает.

3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью — это коммерческое предприятие, которое предлагает некоторое отделение людей, владеющих бизнесом, от самого бизнеса. ООО защищает своих владельцев (известных как «участники») от финансовой ответственности по большинству долгов и убытков, а также защищает их личные активы в случае краха бизнеса.

Для создания ООО требуется, чтобы владелец (владельцы) бизнеса зарегистрировал учредительные документы. В этих статьях описывается структура бизнеса. Именно здесь LLC превосходят другие типы бизнес-структур, доступные для малых предпринимателей США — LLC может выбрать множество различных операционных моделей: партнерство 50/50 или даже сохранить совет директоров, как корпорация C.

Основное преимущество создания и работы в качестве ООО заключается в его простоте. Доход облагается налогом на индивидуальном уровне один раз, в отличие от корпоративного, или на корпоративном и индивидуальном уровнях («двойное налогообложение»). ООО также могут выбрать, какой налоговый режим им больше всего подходит — они могут выбрать сквозное налогообложение, как для S-корпорации, или двойное налогообложение, как для C-корпорации.

См. наши специальные руководства для штатов California LLC , Texas LLC и Florida LLC .

4. Корпорация С

S-корпорации или S-корпуса — это коммерческие организации, которые через корпоративный доход, убытки, кредит и отчисления передают акционерам, число которых ограничено 100 или менее. Акционеры сообщают об этих финансовых показателях в своих декларациях по личному подоходному налогу, и именно так распределения в конечном итоге облагаются налогом. Корпорация S платит федеральные корпоративные налоги только в том случае, если она имеет пассивный доход (доход из источников, выходящих за рамки коммерческой деятельности, в которой компания активно участвует, например, инвестиции в корпорацию C), превышающую 25% валовой выручки.

S-корпус отличается от других сквозных организаций, таких как полные товарищества и индивидуальные предприниматели, тем, что S-корпус может выплачивать заработную плату акционерам, которые являются активными сотрудниками компании. Корпорация S будет платить налоги на заработную плату с таких распределений, а не передавать этот кредит акционерам для налогообложения доходов физических лиц.

Хотя налоговые преимущества работы в качестве S-корпорации очевидны, стоит отметить, что налоговые органы, такие как IRS, склонны тщательно их анализировать — в основном из-за множества налоговых лазеек, связанных с S-корпорацией.

5. Корпорация С

Корпорация AC, или C corp, похожа на S corp в том, что она может распределять прибыль среди акционеров. В отличие от S-corp, C-corp может иметь неограниченное количество акционеров. Но C-корпорация обязана содержать совет директоров, которые являются основными лицами, принимающими решения в компании.

Корпорации категории C подлежат двойному налогообложению — корпоративный доход облагается налогом, а выплаты акционерам облагаются налогом еще раз.

Корпорация AC — отличный тип бизнес-структуры, если вы планируете развивать свой малый бизнес и в конечном итоге продать его. Возможность выпуска акций для неограниченного числа акционеров обеспечивает C corp беспрецедентный потенциал роста. Стоимость этого потенциала, конечно, приходится на налоговый день.

6. Некоммерческая организация

Некоммерческие корпорации очень похожи на коммерческие корпорации по структуре. Как правило, ими управляет совет директоров, а спонсоры помогают финансировать некоммерческие организации и могут контролировать некоторые операции компании, подобно тому, как акционеры финансируют корпорации и имеют некоторый контроль над компанией (хотя акционеры имеют право собственности, а доноры — нет). Но некоммерческая организация (как следует из названия) не приносит прибыли.

Некоммерческие организации освобождены от налогов из-за своей миссии по оказанию общественных услуг. Им также разрешено получать пожертвования из самых разных источников финансирования, включая частных доноров, коммерческие корпорации и государственные субсидии.

Другие соображения при выборе бизнес-структуры

Именование и администратор базы данных

Для всех типов объектов необходимо зарегистрировать название компании (попробуйте наш генератор названий компаний ) . Для большинства индивидуальных предпринимателей это может быть их официальное имя. Фактически, для индивидуальных предпринимателей и товариществ, если не подано заявление администратора базы данных, название компании по умолчанию является именем владельца или владельцев. Для других видов малого бизнеса название может отражать предлагаемый продукт или услугу, его местоположение или другие идентифицирующие данные.

Название, которое вы изначально выбрали для своего малого бизнеса, не всегда может быть наиболее подходящим в долгосрочной перспективе. Подача заявления «ведение бизнеса как» позволяет компании вести бизнес под именем, отличным от ее юридического или «настоящего» имени. Например, юридическая фирма LLP, изначально зарегистрированная как «Джонс энд Ассошиэйтс», может подать заявку на регистрацию базы данных, чтобы указать область своей специализации: «Джонс энд Ассошиэйтс», «Адвокаты по травмам».

Чтобы подать заявку на DBA, вы должны заполнить и подать соответствующие формы и оплатить регистрационный сбор в офис государственного секретаря вашего штата.

Государство регистрации

Владельцы малого бизнеса в США могут зарегистрировать свою компанию в любом из 50 штатов. Штат, в котором вы регистрируете свой малый бизнес, определяет множество важных факторов, а не только законы, которым подчиняется ваша компания. Это будет определять, как ваш бизнес будет облагаться налогом и даже где вы можете подать в суд или предъявить иск.

Переменные, которые следует учитывать при выборе места для включения вашего малого бизнеса, включают:

• Географическое удобство. Легко ли добраться до состояния регистрации?
• Минимум владельцев. В некоторых штатах требуется определенное количество людей для создания бизнеса.
• Налоговая структура. Сколько ежегодно взимает государство в виде корпоративного налога на франшизу? Будет ли доход, полученный вашим бизнесом в другом месте, облагаться налогом в государстве регистрации?
• Рекорды. В некоторых штатах требуется, чтобы вы хранили записи в границах штатов.
• Банковское дело. В некоторых штатах требуется, чтобы корпоративный банковский счет существовал, и часто в пределах границ государства регистрации.

Специальные требования к специальным полям

Некоторые области, требующие специальной сертификации или лицензий, такие как медицинская или юридическая практика, ограничены с точки зрения того, какие типы коммерческих организаций могут создавать практикующие специалисты. В зависимости от статуса регистрации группы таких специалистов, возможно, должны будут объединиться в форме профессиональной корпорации или корпорации профессиональных услуг.

Корпорации, предоставляющие профессиональные услуги, позволяют лицензированным специалистам пользоваться защитой ответственности, встроенной в традиционные корпоративные структуры, за исключением исков о злоупотреблении служебным положением против самих лицензированных практикующих специалистов. Корпорации, предоставляющие профессиональные услуги, облагаются налогом так же, как C-corp. Они облагаются корпоративным налогом, а также налогом на выплаты акционерам.

В некоторых штатах, таких как Калифорния или Вирджиния, профессионалы могут объединяться в LLP или LLC. Основное различие между моделью LLP/LLC и корпорацией, оказывающей профессиональные услуги, заключается в том, что последняя должна платить подоходный налог с самой корпорации, как и корпорация C, тогда как в LLP и LLC члены платят личный подоходный налог с полученного дохода.

Профессии, охватываемые этими государственными мандатами, могут включать:

• Юристы (в некоторых штатах юристам запрещено создавать ООО)
• Бухгалтеры
• Медицинские работники
• Инженеры и архитекторы

Последние мысли

Выбор юридического обозначения и структуры для вашего малого бизнеса может показаться сложным выбором, учитывая шесть различных вариантов, которые вы видите перед собой. Прежде чем сделать окончательный выбор, вы должны рассмотреть все аспекты целей вашего бизнеса и представить операции — от ежегодных налоговых обязательств до прогнозов роста, даже, казалось бы, таких мелочей, как вознаграждения работникам.