ทำไมต้องก่อตั้ง S Corp? เรียนรู้ประโยชน์ของ S Corps

การเลือกจัดตั้งบริษัท S เหนือประเภทนิติบุคคลธุรกิจอื่นๆ สามารถสร้างความแตกต่างที่สำคัญในจำนวนเงินที่ธุรกิจจบลงด้วยการจ่ายภาษี และวิธีการจัดการผลกำไรและเงินปันผลในท้ายที่สุด

บริษัท S คืออะไร?

บริษัท S คือโครงสร้างธุรกิจและการเลือกตั้งทางภาษีสำหรับบริษัทเอกชน เช่น บริษัทจำกัด (LLC) หรือ ห้างหุ้นส่วน ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ใน S corp ผลกำไรจะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น ซึ่งจะจ่ายภาษีสำหรับกำไรเหล่านั้นเมื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บริษัท S อาจมีผู้ถือหุ้นหรือเจ้าของหลักไม่เกิน 100 ราย และเจ้าของทั้งหมดต้องเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร LLC อาจเลือกที่จะเก็บภาษีในฐานะนิติบุคคล S

บริษัท S ที่จัดตั้งขึ้นอย่างถูกต้องไม่อาจเป็นเจ้าของโดย นิติบุคคลอื่น ๆ เช่น บริษัท S อื่น บริษัท C บริษัท LLC ห้างหุ้นส่วนหรือ เจ้าของ แต่เพียงผู้ เดียว

โดยไม่มีข้อยกเว้น บริษัท S ทั้งหมดจะต้องถูกควบคุมโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งซึ่งจำเป็นต้องจัดประชุมประจำปี พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามข้อบังคับขององค์กรซึ่งได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางและของรัฐ

สิ่งที่จำเป็นในการจัดตั้ง บริษัท S?

หากคุณเลือกที่จะจัดตั้งองค์กรของคุณเป็นบริษัท S กิจการดังกล่าวต้องเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการที่กำหนดโดย United States Internal Revenue Service ข้อกำหนดรวมถึง:

• การเลือกชื่อธุรกิจ บริษัท S ของคุณต้องมีชื่อเฉพาะที่ไม่ละเมิดเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนใดๆ ที่มีอยู่
• การแต่งตั้ง คณะกรรมการ บริษัท IRS กำหนดให้บริษัท S ทั้งหมดอยู่ภายใต้คณะกรรมการบริหาร
• จัดประชุมคณะกรรมการประจำปี กรมสรรพากรยังกำหนดให้คณะกรรมการของ บริษัท S ทุกแห่งจัดการประชุมตามกำหนดเวลาอย่างน้อยปีละครั้งและเก็บบันทึกการประชุมโดยละเอียด
• การยื่นบทความของนิติบุคคล ข้อบังคับของ บริษัท S จะต้องยื่นต่อ IRS และเลขาธิการแห่งรัฐในรัฐที่จะก่อตั้ง บริษัท S
• การเขียนและการยื่นข้อบังคับ กรมสรรพากรกำหนดให้ บริษัท S ทั้งหมดปฏิบัติตามข้อบังคับขององค์กรที่ร่างและบังคับใช้ภายใน กฎดังกล่าวกำหนดขั้นตอนในการแต่งตั้งและถอดกรรมการ การออกหุ้น กำหนดการประชุม การลงคะแนนเสียงของคณะกรรมการ และการเปลี่ยนกรรมการในกรณีที่คณะกรรมการเสียชีวิต
• ออกหุ้น. เมื่อมีการกำหนดข้อบังคับเกี่ยวกับการออกหุ้นแล้ว บริษัท S อาจออกหุ้นให้กับผู้ถือหุ้น ซึ่งอาจอยู่ในรูปของหุ้นสามัญที่มีสิทธิออกเสียงของผู้ถือหุ้น หรือหุ้นบุริมสิทธิที่มาพร้อมการจ่ายเงินปันผลก่อน แต่ไม่มีสิทธิออกเสียง
• ยื่นแบบภาษี. เจ้าของบริษัท S ต้อง ยื่นแบบฟอร์ม 2553 ซึ่งเป็น เอกสาร การเลือกตั้งโดย Small Business Corporation การยื่นเอกสารนี้พิสูจน์ว่าธุรกิจได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของ IRS เพื่อดำเนินการในฐานะบริษัท S คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 2553 ในหนึ่งในสองบริบท:
• • ไม่เกินสองเดือนครึ่ง (สองเดือน 15 วัน หรือทั้งหมด 75 วัน) หลังจากต้น ปีภาษี การเลือกตั้งสถานะบริษัท S จะมีผลบังคับใช้ สำหรับนิติบุคคลใหม่ ปีภาษีจะเริ่มต้นในวันที่เริ่มดำเนินธุรกิจ ซื้อสินทรัพย์ หรือออกหุ้น แล้วแต่ว่าจะถึงอย่างใดก่อน
  • หลังจาก 75 วันในปีภาษีก่อนปีภาษีที่ บริษัท S มีผลใช้บังคับ สำหรับบริษัทที่มีรอบปีบัญชีสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม การเลือกตั้งบริษัท S จะต้องยื่นระหว่างวันที่ 16 มีนาคมถึง 31 ธันวาคมของปีนั้น ๆ โดยการเลือกตั้งจะมีผลในวันที่ 1 มกราคมของปีใหม่

เมื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดข้างต้นแล้ว บริษัท S ของคุณได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างเหมาะสมตามระเบียบข้อบังคับของกรมสรรพากร

ข้อดีและข้อเสียของ บริษัท S

การตัดสินใจจัดตั้งเป็นบริษัท S และต่อมาถูก เลิกจ้างในฐานะบริษัท S จะขึ้นอยู่กับว่าผลประโยชน์ของบริษัทของคุณสอดคล้องกับข้อดีด้านล่างหรือไม่ โดยไม่ได้รับภาระหนักจากข้อเสียด้านล่างมากเกินไป

ข้อดีของการก่อตั้งและดำเนินงานในฐานะบริษัท S

บริษัท S ให้ข้อดีหลายประการแก่เจ้าของและผู้ถือหุ้น โดยหลักแล้วเกี่ยวกับการป้องกันความรับผิดและการเพิ่มประสิทธิภาพ สิทธิประโยชน์ ทาง ภาษี

• การคุ้มครองจากความรับผิด บริษัท S เป็นนิติบุคคลที่แตกต่างจากผู้ถือหุ้นของบริษัทอย่างสิ้นเชิง ผู้ถือหุ้นจึงได้รับการคุ้มครองจากความรับผิดที่ส่งตรงไปยังบริษัท หากบริษัทถูกฟ้อง โจทก์จะไม่สามารถเข้าถึงทรัพย์สินส่วนตัวของผู้ถือหุ้นได้ หากพวกเขาทำสำเร็จ
• หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน บริษัท S เป็นนิติบุคคลที่ ส่งผ่าน ซึ่งหมายถึงผลกำไรและขาดทุนขององค์กร "ส่งต่อ" ไปสู่ความเป็นเจ้าของ เป็นผลให้รายได้ของธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล สิ่งที่ บริษัท C ไม่ได้รับประโยชน์จาก . บริษัท C อยู่ภายใต้ "การเก็บภาษีซ้ำซ้อน" - รายได้ขององค์กรจะถูกเก็บภาษีพร้อมกับรายได้ส่วนบุคคลของเจ้าของและผู้ถือหุ้น
• ประหยัดภาษีการจ้างงานตนเอง ผู้ถือหุ้นของ บริษัท S ไม่จ่ายภาษีการจ้างงานตนเองจากผลกำไรทางธุรกิจ พวกเขาถูกเก็บภาษีจากเงินเดือนที่พวกเขาจ่ายเอง อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จะรับรู้ผลกำไรใด ๆ บริษัท S จะต้องจ่ายค่าชดเชยที่เหมาะสมให้กับเจ้าของที่ทำงานเป็นพนักงานด้วย เงินเดือนนี้อยู่ภายใต้ ภาษีเงินเดือนบางอย่าง (เช่น ภาษี ประกันสังคมและภาษี Medicare ) ซึ่งจ่ายโดยพนักงานครึ่งหนึ่งและอีกครึ่งหนึ่งโดยบริษัท S เงินฝากออมทรัพย์ใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการไม่จ่ายภาษีการจ้างงานตนเองจากกำไร ดังนั้น จะเปิดใช้งานก็ต่อเมื่อ บริษัท S มีรายได้เพียงพอที่จะรักษาผลกำไรหลังจากจ่ายเงินเดือน

ข้อเสียของการก่อตั้งและดำเนินงานเป็นบรรษัท S

มีข้อเสียหลายประการในการจัดตั้งและดำเนินงานในฐานะบริษัท S ซึ่งรวมถึงข้อจำกัดที่เข้มงวดที่สุดบางประการเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของและการถือหุ้น ข้อเสียของการเลือกใช้โครงสร้างเอนทิตีนี้รวมถึง:

• หุ้นถือเป็นทรัพย์สินที่ริบได้ในศาล ซึ่งอาจถูกยึดหรือบังคับขายในกระบวนพิจารณาทางกฎหมาย
• ข้อจำกัดในขอบเขตและรายละเอียดการถือหุ้น—ผู้ถือหุ้นสูงสุด 100 ราย ทุกคนต้องเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่มีถิ่นพำนัก หุ้นเหล่านี้ต้องถือโดยผู้ถือหุ้นโดยตรง
• เจ้าของหรือพนักงานที่ถือหุ้นใน บริษัท S มากกว่า 2% อาจไม่ได้รับผลประโยชน์ด้านสุขภาพขององค์กรเป็นการแจกจ่ายปลอดภาษี
• ภาษีส่งผ่านจะจ่าย ตามอัตรา ภาษี ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้นที่มีรายได้สูงต้องเสียภาษีเงินปันผลและการจ่ายเงินปันผลมากขึ้น
• หากสถานะทางภาษีของ บริษัท S ถูกประนีประนอมจากการมีอยู่ของผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือหุ้นที่เป็นเจ้าของโดยนิติบุคคลอื่น IRS จะเพิกถอนสถานะ เรียกเก็บภาษีคืนในช่วงสามปีที่ผ่านมา และกำหนดระยะเวลารอห้าปี เพื่อรับสถานะ S Corporation กลับคืนมา

S corps เปรียบเทียบกับเอนทิตีประเภทอื่นได้อย่างไร?

บริษัท S มีความคล้ายคลึงกันหลายประการกับ โครงสร้างธุรกิจทั่วไปอื่นๆ เช่น LLC และการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว อย่างไรก็ตาม ยังแตกต่างกันในประเด็นสำคัญบางประการ

บริษัท S เทียบกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว

การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวคือประเภทของธุรกิจที่ไม่มีหน่วยงานซึ่งมีบุคคลหนึ่งเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ซึ่งรับผิดชอบในการดำเนินธุรกิจทั้งหมด

ไม่เหมือนกับบริบทของบริษัท S ไม่มีการแยกทางกฎหมายระหว่างเจ้าของ (หรือ เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ) ของการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและตัวธุรกิจเอง เจ้าของกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวจึงไม่ได้รับการคุ้มครองจากความรับผิดใด ๆ ที่บริษัทได้รับ หากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวถูกฟ้องหรือมีหนี้ โจทก์หรือเจ้าหนี้อาจเข้าถึง ทรัพย์สิน ส่วนตัว ของเจ้าของ บริษัท S ให้ความคุ้มครองแก่เจ้าของและผู้ถือหุ้นโดยแยกทรัพย์สินของบริษัทออกจากทรัพย์สินของตน

บริษัท S กับ LLCs

บริษัทจำกัดความรับผิดเป็น โครงสร้างธุรกิจ ที่ปกป้องเจ้าของจากความรับผิดชอบส่วนบุคคลสำหรับหนี้สินของบริษัทหรือหนี้สินทางกฎหมาย LLC หลอมรวมแง่มุมต่างๆ ของบรรษัทที่มีลักษณะของการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว บริษัท S และ LLC มีความคล้ายคลึงกันในบางวิธี แตกต่างกันในบาง ส่วน

คล้ายกันอย่างไร:

• บริษัท S และ LLCs ต่างเสนอความคุ้มครองความรับผิดให้กับเจ้าของและผู้ถือหุ้น ทั้งหน่วยงานธุรกิจแยกจากทรัพย์สินส่วนบุคคลของเจ้าของและผู้ถือหุ้นโดยชอบด้วยกฎหมาย หากบริษัท S หรือ LLC ถูกฟ้องหรือตกเป็นหนี้ ทรัพย์สินส่วนบุคคลของกลุ่มเหล่านี้จะได้รับการคุ้มครองจากคู่ความหรือเจ้าหนี้
• บริษัท S และ LLC ต่างก็เป็นนิติบุคคลที่ส่งต่อกัน—ไม่ว่ารูปแบบธุรกิจใดจะไม่จ่ายภาษีสำหรับรายได้นิติบุคคล แต่ทั้งคู่ต้องการให้เจ้าของและผู้ถือหุ้นรายงานรายได้และขาดทุนจากการคืนภาษีส่วนบุคคล

ต่างกันอย่างไร:

• LLC นั้นสร้างได้ง่ายกว่ามากและใช้งานได้น้อยกว่า S corps
• LLCs ไม่อยู่ภายใต้กฎของ IRS ที่เข้มงวดเช่นเดียวกัน และไม่จำเป็นต้องดูแลคณะกรรมการหรือข้อบังคับ หรือจัดการประชุมประจำปี
• LLC ยังเป็นแบบฟอร์มเอนทิตีที่ยืดหยุ่นมากขึ้น ทำให้เจ้าของสามารถควบคุมการดำเนินงานได้มากขึ้น
• องค์กร S มีทรัพยากรที่พร้อมจะกระตุ้นการระดมทุนจากภายนอก เช่น การออกหุ้น

แม้ว่า LLC สามารถยุบได้หากสมาชิกหรือเจ้าของถอนตัวออกจากองค์กร แต่ บริษัท S มีแนวโน้มที่จะมีชีวิตอยู่ตลอดไป

ดูคำแนะนำเฉพาะของรัฐสำหรับ California LLC, Texas LLC และ Florida LLC

ความคิดสุดท้าย

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากเลือกที่จะดำเนินธุรกิจของตนในฐานะบริษัท S เป็นโครงสร้างที่มีข้อได้เปรียบทางภาษีหลายประการ ซึ่งรวมถึงหลายๆ ประการที่พบใน LLCs และห้างหุ้นส่วนอื่นๆ ในขณะที่เสนอการป้องกันความรับผิดของบรรษัท C แบบดั้งเดิม คิดว่าเป็นพื้นฐานระหว่างสองหมวดหมู่ย่อยของนิติบุคคล

แม้ว่าจะเป็นอุดมคติสำหรับสตาร์ทอัพที่ตัวเล็กและเติบโตอย่างรวดเร็ว แต่ข้อจำกัดเกี่ยวกับขนาดของกลุ่มผู้ถือหุ้นอาจเป็นอุปสรรคต่อการขยายธุรกิจในอนาคต เป็นสิ่งสำคัญสำหรับคุณที่จะต้องคำนึงถึงวิสัยทัศน์ระยะยาวสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของคุณเมื่อชั่งน้ำหนักว่าบริษัท S เป็นโครงสร้างองค์กรธุรกิจที่เหมาะสมสำหรับคุณหรือไม่