งบกระแสเงินสด: อะไร ทำไม และอย่างไร

เงินสดเป็นส่วนสำคัญของทุกธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจใหม่และธุรกิจขนาดเล็ก

แม้ว่าจะมีอุปสรรคมากมายสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก กระแสเงินสดที่จำกัดหรือไม่สม่ำเสมอถือเป็นหนึ่งในสิ่งที่สูงที่สุด การศึกษาโดยธนาคารสหรัฐแสดงให้เห็นว่า 82% ของธุรกิจขนาดเล็ก ล้มเหลวเนื่องจากปัญหากระแสเงินสด

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ไม่มีเงินสดไม่มี ธุรกิจ นั่นคือเหตุผลที่การเข้าใจและ จัดการกระแสเงินสด เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับความสำเร็จ

เพื่อให้เข้าใจถึงเงินที่เข้าและออกจากธุรกิจของคุณ คุณต้องมีงบกระแสเงินสด หากคุณกำลังประสบปัญหากับงบการเงิน ไม่ต้องกังวล เราจะช่วยคุณรวบรวมงบกระแสเงินสดไว้ด้วยกัน

งบกระแสเงินสดคืออะไร?

งบกระแสเงินสด (CFS) เป็นงบการเงินที่สรุปกระแสเข้าและออกของธุรกรรมเงินสดในช่วงเวลาที่กำหนด

งบกระแสเงินสดมีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกจำนวนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่เข้าและออกจากบริษัท ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจต่างๆ จึงได้ภาพที่มีรายละเอียดเกี่ยวกับสถานะเงินสด ซึ่งจำเป็นต่อสุขภาพทางการเงินของบริษัท

ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากตกหลุมพรางของการมุ่งเน้นที่ผลกำไร/ขาดทุนมากเกินไป และละเลยกระแสเงินสดมากเกินไป ดังนั้นพวกเขาจึงหมดเงินสดโดยไม่รู้ว่ามันเกิดขึ้นได้อย่างไร การมีภาพรวมที่ชัดเจนของกระแสเงินสดของคุณจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าเงินมาจากไหนและนำไปใช้อย่างไร สุดท้ายนี้จะช่วยให้คุณตัดสินใจทางธุรกิจได้อย่างมีข้อมูลมากขึ้น

องค์ประกอบหลักของงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดโดยทั่วไปประกอบด้วยสามองค์ประกอบหลัก:

• กิจกรรมการดำเนินงาน
• กิจกรรมการลงทุน
• กิจกรรมจัดหาเงิน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

กิจกรรมดำเนินงานของงบกระแสเงินสดรวมถึงกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหลัก กล่าวอีกนัยหนึ่ง ส่วนนี้วัดกระแสเงินสดจากการจัดหาผลิตภัณฑ์หรือบริการของบริษัท ตัวอย่างบางส่วนของกิจกรรมการดำเนินงาน ได้แก่ การขายสินค้าและบริการ การจ่ายเงินเดือน ค่าเช่า และการชำระภาษีเงินได้

กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน

กิจกรรมการลงทุนประกอบด้วยกระแสเงินสดจากการได้มาและจำหน่ายสินทรัพย์ระยะยาวและเงินลงทุนอื่นที่ไม่รวมอยู่ในรายการเทียบเท่าเงินสด สิ่งเหล่านี้แสดงถึงการลงทุนระยะยาวในการเติบโตของบริษัท ตัวอย่างเช่น การซื้อหรือขายทรัพย์สินที่จับต้องได้ เช่น อสังหาริมทรัพย์หรือยานพาหนะ และทรัพย์สินที่ไม่ใช่ทางกายภาพ เช่น สิทธิบัตร

กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน

กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจัดหาเงินมักเป็นเงินสดจากนักลงทุนหรือธนาคาร การออกและซื้อหุ้นคืน ตลอดจนการจ่ายเงินปันผล ดังนั้น ไม่ว่าคุณจะกู้เงิน จ่ายดอกเบี้ยให้กับหนี้บริการ หรือจ่ายเงินปันผล ธุรกรรมทั้งหมดเหล่านี้จะอยู่ภายใต้ส่วนกิจกรรมการจัดหาเงินในงบกระแสเงินสด

นี่คือตัวอย่างงบกระแสเงินสดของ Amazon จาก รายงาน ประจำ ปี 2020 คุณสามารถดูสามส่วนหลัก: กิจกรรมการดำเนินงาน กิจกรรมการลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

งบกระแสเงินสดเริ่มต้นด้วยเงินสดในมือและกำไรสุทธิ หลังจากคำนวณกระแสเงินสดเข้าและออกจากกิจกรรมการดำเนินงานแล้ว Amazon มีเงินสดจากการดำเนินงานจำนวน 66.06 พันล้านดอลลาร์

กิจกรรมการลงทุนมีมูลค่า 59.61 พันล้านดอลลาร์ ส่วนใหญ่มาจากการซื้ออสังหาริมทรัพย์และอุปกรณ์ ตลอดจนหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด กิจกรรมการจัดหาเงินทุนอยู่ที่ 1.1 พันล้านดอลลาร์

ณ สิ้นปี 2563 อเมซอนมีเงินสดในมือ 42.37 พันล้านดอลลาร์

ที่มาของภาพ: Amazon

ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดกับงบการเงินอื่น

งบการเงินคือรายงานที่สรุปผลการปฏิบัติงานทางการเงินของธุรกิจของคุณ งบกระแสเงินสดเป็นหนึ่งในสามประเภทหลักของงบการเงิน ควบคู่ไปกับ งบดุล และ งบ กำไร ขาดทุน

โดยสรุป งบกำไรขาดทุนจะวัดรายได้ ค่าใช้จ่าย และความสามารถในการทำกำไร ในทางกลับกัน งบดุลแสดงสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น และสุดท้าย งบกระแสเงินสดจะบันทึกการเพิ่มขึ้นและลดลงของเงินสด

งบการเงินทั้งสามมีความแตกต่างกัน แต่มีการเชื่อมโยงกันอย่างสลับซับซ้อน รายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุนจะป้อนเข้าสู่กำไรสะสมในงบดุล และเป็นจุดเริ่มต้นในงบกระแสเงินสด

นี่คือการเปรียบเทียบงบการเงินทั้งสาม:

ที่มา: Corporate Finance Institute  

ตอนนี้เราได้ครอบคลุมพื้นฐานของงบกระแสเงินสดแล้ว มาดูวิธีการคำนวณสองวิธีกัน: วิธีทางตรงและวิธีทางอ้อม

วิธีการคำนวณกระแสเงินสด

วิธีการโดยตรงรวมถึงกระแสเงินสดเข้าและออกทั้งหมดจากกิจกรรมดำเนินงาน วิธีนี้ใช้ แบบจำลองการบัญชีพื้นฐานเงินสด ที่รับรู้รายได้เมื่อได้รับเงินสดและค่าใช้จ่ายเมื่อได้รับการชำระเงิน วิธีการโดยตรงนั้นตรงไปตรงมา แต่ต้องมีการติดตามธุรกรรมเงินสดทุกครั้ง ดังนั้นจึงอาจต้องใช้ความพยายามมากขึ้น

การวิเคราะห์งบกระแสเงินสดจำเป็นต้องเข้าใจบริบทเพื่อให้คุณสามารถตัดสินใจได้อย่างมีข้อมูลตามตัวเลขที่คุณเห็น ธุรกิจอยู่ในขั้นตอนใด? เป็นการเริ่มต้นที่กำลังเติบโตหรือองค์กรที่เติบโตเต็มที่หรือไม่? สิ่งสำคัญที่สุดที่ต้องจำไว้คืองบกระแสเงินสดไม่ได้สะท้อนความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจของคุณแต่เป็นกระแสเงินสดเข้าและออก

ข้อดี:

• โปร่งใส
• เข้าใจง่าย
• ใช้ตัวเลขแบบเรียลไทม์

จุดด้อย:

• ต้องใช้เวลาและความพยายามมากขึ้น
• อาจเป็นปัญหาสำหรับธุรกิจที่ใช้การบัญชีคงค้าง
• ธุรกิจที่ใช้วิธีการทางตรงยังคงต้องเปิดเผยการกระทบยอดกำไรสุทธิเป็นกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

วิธีทางอ้อมคำนวณกระแสเงินสดโดยการปรับรายได้สุทธิที่มีความแตกต่างจากธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด วิธีนี้เหมาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่ใช้การ บัญชีตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งรายได้จะถูกบันทึกเมื่อมีรายได้มากกว่าเมื่อได้รับ เมื่อใช้วิธีการทางอ้อม คุณจะเริ่มต้นด้วยรายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุน และทำการปรับปรุงเพื่อยกเลิกผลกระทบของเงินคงค้างที่เกิดขึ้นระหว่างงวด

ข้อดี:

• เตรียมง่าย
• อนุญาตให้มีการกระทบยอดระหว่างงบการเงินอื่น ๆ สองรายการ - งบกำไรขาดทุนและงบดุล
• เปิดเผยธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด

จุดด้อย:

• ขาดความโปร่งใส

ไม่ว่าคุณจะเลือกวิธีใด จะมีผลกับส่วนกิจกรรมการดำเนินงานเท่านั้น ส่วนอีกสองส่วน—เงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุน—ยังคงเท่าเดิม

ในตัวอย่างนี้ คุณจะเห็นว่าวิธีการทางอ้อมใช้รายได้สุทธิเป็นฐานและเพิ่มค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย ในทางกลับกัน วิธีโดยตรงจะดึงเงินสดทั้งหมดจากกิจกรรมดำเนินงาน และหักเงินสดที่เบิกจ่ายออกจากกิจกรรมดำเนินงาน เช่น การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และค่าจ้าง

วิธีอ่านงบกระแสเงินสด

เป้าหมายของงบกระแสเงินสดคือการแสดงจำนวนเงินสดที่สร้างและใช้ไปในช่วงเวลาที่กำหนด และช่วยให้ธุรกิจวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลายในระยะยาว

เมื่อคุณสรุปธุรกรรมเงินสดทั้งหมด คุณจะได้รับกระแสเงินสดเป็นบวกหรือลบ

กระแสเงินสดที่เป็นบวก หมายความว่าคุณมีเงินเข้ามากกว่าออก นี่เป็นการเปิดโอกาสที่ดีในการนำเงินสดส่วนเกินมาลงทุนซ้ำเพื่อการเติบโตของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม กระแสเงินสดที่เป็นบวกไม่ได้หมายความว่าธุรกิจของคุณจะทำกำไรเสมอไป มีหลายกรณีที่บริษัทมีรายได้สุทธิติดลบ แต่มีกระแสเงินสดเป็นบวกเนื่องจากเงินสดจากการกู้ยืม

กระแสเงินสดติดลบ แสดงว่าคุณใช้เงินสดมากกว่าที่คุณสร้างขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด นี่เป็นสัญญาณที่ไม่ดีหรือไม่? คำตอบสั้น ๆ : มันขึ้นอยู่กับ กระแสเงินสดติดลบไม่จำเป็นต้องเป็นสิ่งที่ไม่ดี โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเป็นผลมาจากการลงทุนเพื่อการเติบโตในอนาคต อย่างไรก็ตาม หากคุณมีกระแสเงินสดติดลบมากกว่าหนึ่งงวด คุณควรพิจารณาว่าเป็นสัญญาณไฟแดง มันสามารถบ่งชี้ว่าสุขภาพทางการเงินของธุรกิจของคุณอาจมีความเสี่ยง

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการเริ่มต้นที่ได้รับทุนจาก VC ซึ่งกระแสเงินสดติดลบเรียกอีกอย่างว่าอัตราการเผาไหม้ อัตรานี้เป็นอัตราที่บริษัทใหม่ใช้เงินร่วมลงทุนเป็นค่าใช้จ่ายทางการเงิน ก่อนที่จะ สร้างกระแสเงินสดเป็นบวกจากการดำเนินงาน อัตราการเผาผลาญช่วยแสดงว่าคุณสามารถดำเนินกิจกรรมต่อไปได้นานแค่ไหนด้วยค่าใช้จ่ายและกระแสรายได้ในปัจจุบัน อัตราการเผาไหม้ที่สูงไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับการเริ่มต้นที่เติบโตอย่างรวดเร็ว เนื่องจากสามารถช่วยให้พวกเขาได้รับส่วนแบ่งการตลาด ชนะใจลูกค้า และสร้างผลกำไรระยะยาวที่สูงขึ้น

ตัวอย่างงบกระแสเงินสด (+ แม่แบบ)

ตอนนี้ถึงตาคุณแล้ว นี่คือ เทมเพลตกระแสเงินสดฟรี ที่คุณปรับแต่งให้เหมาะกับความต้องการของคุณได้

ขั้นตอนแรกคือการกรอกยอดเงินสดเริ่มต้น แล้วต่อด้วยการเพิ่มเงินสดจากการดำเนินงานและเงินสดเพิ่มเติมที่ได้รับจากกิจกรรมต่างๆ เช่น การขายสินทรัพย์หมุนเวียน การลงทุนใหม่ที่ได้รับ เป็นต้น

ขั้นตอนต่อไปคือการหักค่าใช้จ่ายออกจากการดำเนินงานและเงินสดที่ใช้ไปเพิ่มเติม เช่น การชำระคืนเงินกู้หมุนเวียน การชำระหนี้สินระยะยาว เป็นต้น

หลังจากคำนวณกระแสเงินสดสุทธิแล้ว ให้เพิ่มยอดเงินสดเริ่มต้น และคุณจะได้รับยอดเงินสดคงเหลือสิ้นสุดสำหรับงวด

แหล่งที่มาของรูปภาพ: Shopify

คุณยังสามารถใช้เครื่องคำนวณกระแสเงินสดของ Shopify เพื่อคำนวณกระแสเงินสดของคุณได้อย่างง่ายดาย และให้ธุรกิจของคุณได้รับการตรวจสอบสถานะทางการเงินภายในเวลาไม่ถึงห้านาที