LLC vs. S Corp: เรียนรู้ความแตกต่างที่สำคัญ

ในขณะที่คุณเตรียมที่จะเริ่มต้นธุรกิจ สิ่งสำคัญคือต้องมีความรับผิดชอบทางกฎหมายและการเงินของคุณตามลำดับ การจัดตั้ง LLC มาพร้อมกับผลประโยชน์หลักของการคุ้มครองความรับผิดส่วนบุคคล การก้าวไปอีกขั้นด้วยการดำเนินงานในฐานะ S corp อาจมาพร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เพื่อแลกกับกฎระเบียบและข้อจำกัดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการจัดการบริษัท

LLC คืออะไร?

LLC เป็นนิติบุคคลประเภทหนึ่งที่สามารถจัดตั้งขึ้นโดยบุคคลธรรมดาในฐานะสมาชิกรายเดียว LLC หรือโดยกลุ่มเจ้าของในฐานะ LLC แบบหลายสมาชิก ประโยชน์หลักประการหนึ่งของการเลือกโครงสร้างธุรกิจนี้คือโดยทั่วไปจะปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคลของเจ้าของจากการฟ้องร้องเกี่ยวกับธุรกิจและการเก็บหนี้ ขั้นตอนการก่อตัวยังคงค่อนข้างง่ายและราคาไม่แพง ทำให้เป็นตัวเลือกที่เข้าถึงได้สำหรับเจ้าของคนเดียวหรือสตาร์ทอัพที่ต้องการการปกป้องอีกชั้นหนึ่ง

ในการจัดตั้ง LLC ผู้สมัครจะต้องสมัครผ่านรัฐของตน กระบวนการนี้อาจดูแตกต่างออกไปเล็กน้อยขึ้นอยู่กับว่าคุณอาศัยอยู่ที่ไหน แต่โดยทั่วไปต้องใช้เอกสารเพียงเล็กน้อยและค่าธรรมเนียม ซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะน้อยกว่า 1,000 ดอลลาร์ คุณจะต้องสมัครหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) ผ่าน IRS ด้วย

LLC เป็นนิติบุคคลประเภทส่งผ่าน ซึ่งให้ความยืดหยุ่นบางประการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี แทนที่จะเก็บภาษีตามอัตราภาษีนิติบุคคล กำไรของบริษัทจะส่งผ่านไปยังภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเจ้าของ ในกรณีส่วนใหญ่ คุณต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับรายได้ด้วย มีการจัดประเภทภาษีที่แตกต่างกันสองสามแบบสำหรับ LLCs ซึ่งเป็นวิธีที่คุณสามารถมี LLC ที่เลือกที่จะเก็บภาษีในฐานะ บริษัท S

S corp คืออะไร?

S corporation หรือ S corp ย่อมาจาก "Subchapter S corporation" นี่หมายถึงส่วนในบทประมวลรัษฎากรภายในของ US Internal Revenue Service ที่อนุญาตให้บริษัทบางแห่งส่งรายได้และขาดทุนของบริษัทไปยังผู้ถือหุ้นโดยชอบด้วยกฎหมาย S corp ยังเป็นนิติบุคคลประเภทหนึ่งสำหรับการก่อตั้งและดำเนินธุรกิจ

เพื่อให้มีคุณสมบัติเป็น S corp LLC ของคุณต้องตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกา อยู่ภายใต้การควบคุมของคณะกรรมการบริษัท และมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย ก็ยังดีที่จะมีผู้ถือหุ้นรายเดียวและสมาชิกคนเดียวสำหรับคณะกรรมการ อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถมีบริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือคนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่เป็นผู้ถือหุ้นได้

นอกจากนี้ S corp อาจมีหุ้นเพียงประเภทเดียว: หุ้นสามัญ หรือ หุ้นบุริมสิทธิ ความแตกต่างระหว่างทั้งสองคือวิธีที่ผู้ถือหุ้นได้รับเงินปันผล ด้วยหุ้นสามัญ ผู้ถือหุ้นจะได้รับเงินปันผลเมื่อ LLC มีกำไร หุ้นบุริมสิทธิมีเงินปันผลคงที่สำหรับผู้ถือหุ้น (หมายเหตุ: กอง C สามารถออกหุ้นได้ทั้งสองประเภท)

การเก็บภาษีในฐานะ S corp มาพร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเจ้าของ เนื่องจากอนุญาตให้มีค่าตอบแทนสองประเภท: เงินเดือนและการแจกแจง เงินเดือนต้องเสียภาษีเงินเดือนซึ่งให้เงินประกันสังคมและ Medicare การแจกจ่ายจะต้องเสียภาษีเงินได้ของเจ้าของเท่านั้น

โปรดทราบว่าไม่ใช่ทุกรัฐและแม้แต่เมืองที่รับรู้การเก็บภาษีแบบส่งผ่านของ S corp ตัวอย่างเช่น นครนิวยอร์กจะประเมินภาษีนิติบุคคลของ S corps หากคุณกำลังพิจารณาจัดตั้งหรือแปลงเป็น S corp อย่าลืมศึกษาข้อกำหนดหรือนโยบายเฉพาะของรัฐ

LLC กับ S corp: อะไรคือความแตกต่างที่สำคัญ?

LLCs และ S corps มีความแตกต่างหลายประการในกระบวนการสร้าง การบริหาร และการจัดเก็บภาษี LLCs ที่เลือกเก็บภาษีในฐานะ S corp ต้องปฏิบัติตามกระบวนการของ S corp

รูปแบบ

มีสองกระบวนการแยกกันสำหรับการจัดตั้ง LLC กับ S corp จำเป็นต้องมีขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อเริ่มต้นธุรกิจในฐานะ LLC:

• ไฟล์บทความขององค์กรกับรัฐของคุณ
• สร้างข้อตกลงในการดำเนินงานที่สรุปโครงสร้างความเป็นเจ้าของของ LLC
• เลือกตัวแทนที่ลงทะเบียนซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการรับการสื่อสารใด ๆ ไปยัง LLC
• ลงทะเบียนเพื่อรับใบอนุญาตธุรกิจของรัฐและ/หรือท้องถิ่น

ขั้นตอนสุดท้ายของการสร้าง LLC คือการเลือกสถานะภาษีของบริษัทเมื่อคุณสมัคร EIN กับ IRS ในการเลือกสถานะ S corp คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 2553 ซึ่งยืนยันคุณสมบัติของคุณตามจำนวนผู้ถือหุ้น - ต้องมีอย่างน้อยหนึ่งรายและไม่เกิน 100

นอกจากนี้ ธุรกิจต้องปฏิบัติตามโปรโตคอลการดำเนินงานเพื่อรักษาสถานะ S corp กิจการต้องมีการประชุมกรรมการและผู้ถือหุ้นตามกำหนดเวลาอย่างสม่ำเสมอ จะต้องบันทึกรายงานการประชุมตามข้อบังคับของบริษัท

รัฐที่คุณรวมอาจเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการยื่นรายปีสำหรับ S corps ตรวจสอบเว็บไซต์ธุรกิจในรัฐของคุณเพื่อพิจารณาว่าคุณต้องยื่นและชำระค่าธรรมเนียมในแต่ละปีหรือไม่

เงินเดือน

เจ้าของ S corps—หากพวกเขาทำงานอย่างแข็งขันให้กับบริษัท—ต้องได้รับการชดเชยด้วยเงินเดือน W2 ที่ “สมเหตุสมผล” ซึ่งจ่ายผ่านบัญชีเงินเดือน กำไรของบริษัทนอกเหนือจากรายได้เงินเดือนนั้นอาจถูกนำไปแจกจ่าย เจ้าของ LLC ไม่จำเป็นต้องได้รับการชดเชยด้วยเงินเดือน แต่สามารถนำรายได้ธุรกิจทั้งหมดมาเป็นรายได้ทางผ่านได้

การเก็บภาษี

มีความแตกต่างที่สำคัญในการจัดเก็บภาษีเมื่อเปรียบเทียบ LLC กับ S corp LLC ที่ไม่มีการเลือกตั้งภาษีพิเศษจะถูกเก็บภาษีจากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือเป็นหุ้นส่วน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของ ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด ผลกำไรของธุรกิจจะถูกส่งผ่านไปยังเจ้าของ แทนที่จะจ่ายภาษีนิติบุคคล เจ้าของจ่ายภาษีเงินได้เช่นเดียวกับภาษีการจ้างงานตนเอง ซึ่งครอบคลุมเงินสมทบประกันสังคมและ Medicare ในปี 2564 อัตราภาษีการจ้างงานตนเองอยู่ที่ 15.3%

การเลือกเก็บภาษีในฐานะ S corp สามารถช่วยลดจำนวนภาษีการจ้างงานตนเองที่คุณต้องจ่ายได้ นั่นเป็นเพราะเงินเดือนของเจ้าของกิจการต้องเสียภาษีเงินเดือนและภาษีเงินได้ แต่กำไรของบริษัททั้งหมดที่เกินกว่านั้นสามารถนำไปแจกจ่ายได้ ซึ่งจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ ภาษีการจ้างงานตนเองไม่ได้ใช้กับการแจกจ่าย

โครงสร้างการจัดการ

ความแตกต่างอีกประการระหว่างการดำเนินงานในฐานะ LLC และ S corp คือวิธีการจัดโครงสร้างความเป็นเจ้าของ LLC อาจมีสมาชิก (หรือเจ้าของ) ไม่จำกัดจำนวน แต่เมื่อคุณเลือกการเลือกตั้ง S corp แล้ว LLC อาจมีสมาชิกได้ไม่เกิน 100 คน

นี่อาจไม่ใช่ปัญหาสำหรับเจ้าของธุรกิจเดี่ยวหรือเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก แต่ควรคำนึงถึงหากคุณต้องการขยายธุรกิจหรือต้องการการลงทุนจากภายนอก เจ้าของ S corp จะต้องแบ่งปันหุ้นประเภทเดียวกัน ไม่สามารถแบ่งหุ้นระหว่างสามัญและบุริมสิทธิได้ สุดท้าย S corp ต้องมีคณะกรรมการและเจ้าหน้าที่ Solopreneurs สามารถเติมเต็มบทบาทนี้ได้ด้วยตนเอง แต่กระบวนการนี้จะเพิ่มระดับของความซับซ้อนเมื่อมีเจ้าของหลายคน

ปฏิบัติการ

การเริ่มต้น LLC เป็นเรื่องง่าย คุณต้องการบทความขององค์กรและข้อตกลงในการดำเนินงานเพื่อยื่นต่อรัฐ แต่คุณจะต้องใช้เอกสารเพิ่มเติมเพื่อดำเนินการในฐานะ S corp เช่นกัน ซึ่งรวมถึง:

• ข้อบังคับบริษัท
• รายงานการประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี
• รายงานการประชุมคณะกรรมการประจำปี

การขอความช่วยเหลือจากภายนอกอาจเป็นประโยชน์หากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดเก็บบันทึกที่เหมาะสม ที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีประสบการณ์ในธุรกิจขนาดเล็กเป็นจุดเริ่มต้นที่ดีในการกำหนดขั้นตอนที่ถูกต้องทั้งหมดเพื่อดำเนินการกับรัฐและ IRS ของคุณ

ความคิดสุดท้าย

สำหรับ LLC บางแห่ง อาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยการเลือกเก็บภาษีในฐานะ S corp มีขั้นตอนทางกฎหมายหลายขั้นตอนที่จำเป็นต้องดำเนินการเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบของรัฐบาลกลางและของรัฐ แต่ความพยายามพิเศษอาจคุ้มค่าหากคุณสามารถลดภาระภาษีโดยรวมได้