S Corp vs. C Corp: อันไหนที่เหมาะกับธุรกิจของคุณ?

แม้ว่า S corp และ C corp อาจฟังดูคล้ายคลึงกัน แต่ก็มีความแตกต่างที่สำคัญบางประการในวิธีการเก็บภาษีนิติบุคคลทั้งสองประเภท ผู้ถือหุ้นประเภทใดที่พวกเขาสามารถมีได้ และวิธีที่พวกเขาต้องดำเนินการ เป็นสิ่งสำคัญสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่จะเข้าใจความแตกต่างเหล่านี้เพื่อตัดสินใจในระยะแรกเกี่ยวกับโครงสร้างธุรกิจของคุณที่อาจส่งผลต่อการจ่ายเงินระยะยาวให้กับผู้ถือหุ้น

S corp คืออะไร?

บริษัท S (S corp) เป็นนิติบุคคลและการกำหนดภาษีที่กำหนดโดยสถานะภาษีแบบส่งผ่าน โดยการเลือกที่จะเก็บภาษีภายใต้บทย่อย S ของประมวลรัษฎากรภายใน S corps อาจละเว้นการจ่ายภาษีนิติบุคคล และส่งผ่านรายได้ของบริษัท การสูญเสีย การหักเงิน และเครดิตทั้งหมดไปยังผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง ผู้ถือหุ้นเหล่านั้นจะรายงานการแจกจ่ายในการคืนภาษีส่วนบุคคลของพวกเขา และภาษีจะได้รับการประเมินตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพวกเขา สิ่งนี้ทำให้ S corp หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสำหรับรายได้นิติบุคคล

วิธีการจัดตั้ง S corp

ในการจัดตั้ง S corp เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กต้องมั่นใจว่าองค์กรมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ของสหรัฐอเมริกา:

เลือกชื่อธุรกิจที่ไม่ซ้ำและไม่จดทะเบียน (ลองใช้โปรแกรมสร้างชื่อธุรกิจของเรา )

• แต่งตั้งคณะกรรมการ ตัวแทนจดทะเบียน และเจ้าหน้าที่องค์กรอื่นๆ
• จัดประชุมคณะกรรมการประจำปี คณะกรรมการต้องเก็บบันทึกการประชุมโดยละเอียด
• ไฟล์บทความของการรวมตัวกับ IRS และเลขาธิการแห่งรัฐในรัฐที่จดทะเบียนของคุณ
• เขียนและยื่นข้อบังคับซึ่งควบคุมการแต่งตั้งและถอดสมาชิกคณะกรรมการ การออกหุ้น กำหนดการประชุม และดำเนินการลงคะแนนเสียงของคณะกรรมการ
• ออกหุ้น. S corps ไม่สามารถออกหุ้นให้กับผู้ถือหุ้นมากกว่า 100 ราย ผู้ถือหุ้นเหล่านี้ต้องเป็นบุคคลตามกฎหมาย (ไม่ใช่บริษัท) ซึ่งเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร
• ยื่นแบบภาษี. S corps ต้องยื่นแบบฟอร์ม 2553 (การเลือกตั้งโดย Small Business Corporation) กับ IRS
• สมัครใบอนุญาตธุรกิจของรัฐ เคาน์ตี และท้องถิ่น
• ยื่นแบบฟอร์ม SS-4 เพื่อรับหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) จาก IRS

ข้อดีและข้อเสียของ S corps คืออะไร?

S corps มอบข้อได้เปรียบหลายประการให้กับเจ้าของธุรกิจและผู้ถือหุ้น กล่าวคือ ในส่วนที่เกี่ยวกับความรับผิดและการปฏิบัติทางภาษี

ข้อดีของ S corps

• ผู้ถือหุ้นใน S corps ได้รับการคุ้มครองความรับผิดที่จำกัด เนื่องจากภายใต้โครงสร้างนี้ ตัวธุรกิจเองแยกออกจากกลุ่มผู้ถือหุ้นทั้งหมด หากธุรกิจถูกฟ้องโจทก์จะไม่สามารถเข้าถึงทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นได้
• S corp เป็นนิติบุคคลที่ส่งต่อ หมายถึงผลกำไรและขาดทุนขององค์กรส่งผ่านไปยังความเป็นเจ้าของและผู้ถือหุ้น เป็นผลให้เจ้าของ S corp ไม่ถูกเก็บภาษีจากรัฐบาลกลางในระดับองค์กร ภาษีเหล่านั้นจ่ายในระดับบุคคลโดยผู้ถือหุ้นที่ได้รับการแจกแจง โบนัสเพิ่มเติมของการหลีกเลี่ยงภาษีธุรกิจขององค์กรคือ S corps สามารถนำรายได้กลับมาลงทุนในบริษัท แทนที่จะจ่ายเงินปันผลโดยมีภาระภาษีที่ต่ำกว่ามาก

ข้อเสียของ S corps

• จำนวนเงินทุนที่จำกัดที่ S corp สามารถเข้าถึงได้ผ่านการออกหุ้น ตัวอย่างเช่น S corps อาจมีผู้ถือหุ้นเพียง 100 รายที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้อยู่อาศัยถาวร
• เนื่องจากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ส่งต่อ หน่วยงาน S มักถูกตรวจสอบอย่างใกล้ชิดโดยเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร เพื่อกีดกันการจ่ายเงินที่ต้องเสียภาษี (เช่น เงินเดือนพนักงาน) ในรูปแบบการแจกจ่ายผ่าน

บริษัท ซี คืออะไร?

AC corp เป็นบริษัทที่ออกหุ้นให้กับผู้ถือหุ้นและดำเนินการโดยคณะกรรมการบริษัท บริษัทขนาดใหญ่ในสหรัฐฯ เช่น Microsoft และ Walmart คือบริษัท C นั่นคือรายได้ของพวกเขาถูกเก็บภาษีภายใต้ Subchapter C ของ United States Internal Revenue Code คุณลักษณะการกำหนดที่สำคัญของ C corps อยู่ในความรับผิดและการปฏิบัติทางภาษีอย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับ S corps กอง C ปกป้องผู้ถือหุ้นของพวกเขาจากความรับผิดที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ใครก็ตามที่ฟ้อง C corp ไม่สามารถเข้าถึงทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นได้ ที่โดดเด่นที่สุดคือ คณะ C ถูกเก็บภาษีจากรายได้ของบริษัท และผู้ถือหุ้นจะถูกเก็บภาษีอีกครั้งสำหรับเงินปันผลที่ได้รับจากบริษัท สิ่งนี้เรียกว่า "การเก็บภาษีซ้ำซ้อน"

กลุ่ม C ถือเป็นประเภทองค์กรเริ่มต้น เมื่อคุณยื่นบทความเกี่ยวกับการจัดตั้งบริษัทในรัฐที่คุณเลือก รัฐจะรับรู้ว่าบริษัทใหม่ของคุณเป็นองค์กร C เว้นแต่คุณจะยื่นแบบฟอร์ม 2553 และตรวจสอบว่าเป็นไปตามข้อกำหนดการจัดตั้ง S corp อื่นๆ ทั้งหมด

วิธีการจัดตั้ง C corp

สรุปโดยย่อ ขั้นตอนที่จำเป็นสำหรับการจัดตั้ง C corp มีดังนี้:

• ลงทะเบียนชื่อธุรกิจที่ไม่ซ้ำ
• แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ให้กับบริษัท รวมถึง CEO ตัวแทนที่ลงทะเบียน และคณะกรรมการบริษัท
• ร่างและยื่นบทความเกี่ยวกับการรวมตัวกับรัฐมนตรีต่างประเทศในรัฐของคุณ
• ร่างและยื่นข้อบังคับบริษัท
• ออกหุ้น.
• ลงทะเบียนกับสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา กลุ่ม C ที่ออกหุ้นให้ผู้ถือหุ้นน้อยกว่า 35 รายไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงาน ก.ล.ต.
• สมัครใบอนุญาตธุรกิจของรัฐ เคาน์ตี และท้องถิ่น
• ยื่นแบบฟอร์ม SS-4 เพื่อรับหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) จาก IRS

ข้อดีและข้อเสียของ C corps

มีประโยชน์มากมายในการก่อตั้งและดำเนินธุรกิจขนาดเล็กของคุณในฐานะ C corp นอกเหนือจากความรับผิดทางกฎหมายและการเงินที่จำกัดสำหรับผู้ถือหุ้น:

• เข้าถึงแหล่งเงินทุนได้ง่ายด้วยการขายหุ้น—ไม่มีข้อจำกัดที่นี่
• หุ้นสามารถโอนได้อย่างอิสระ ใครๆ ก็เป็นเจ้าของหุ้นได้ แม้กระทั่งบริษัท
• น่าดึงดูดสำหรับนักลงทุนที่มองหารายได้แบบพาสซีฟ

แน่นอนว่ายังมีข้อเสียอยู่ C corps อาจมีราคาแพงเมื่อเทียบกับโครงสร้างอื่น ๆ เช่น LLCs หรือการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว เนื่องจากข้อกำหนดเชิงโครงสร้าง (คณะกรรมการบริหาร) การดำเนินธุรกิจจึงค่อนข้างซับซ้อน พวกเขายังต้องเสียภาษีซ้อน

S corps vs. C corps: ความเหมือนและความแตกต่าง

นี่คือภาพรวมของความเหมือนและความแตกต่างที่สำคัญระหว่างบริษัททั้งสองประเภท

การระดมทุน

• มีความคล้ายคลึงกันอย่างไร: ทั้งสองสามารถได้รับเงินทุนผ่านการออกหุ้น
• แตกต่างอย่างไร: C corps สามารถออกหุ้นสามัญหรือหุ้นบุริมสิทธิได้ หุ้นสามัญมาพร้อมกับสิทธิในการออกเสียงลงคะแนน หุ้นบุริมสิทธิไม่มีสิทธิ์ในการออกเสียง แต่ผู้ถือหุ้นบุริมสิทธิจะก้าวข้ามลำดับความสำคัญในแง่ของการรับเงินปันผลหรือการจ่ายเงินหาก บริษัท ถูกชำระบัญชี S corps ถูก จำกัด ให้เสนอหุ้นหนึ่งคลาส

ใครสามารถเป็นผู้ถือหุ้นได้

• ความคล้ายคลึงกัน: ทั้ง S corps และ C corps อนุญาตให้ผู้ถือหุ้น ซึ่งหมายความว่าหลายคนสามารถเป็นเจ้าของธุรกิจบางส่วนได้
• ความแตกต่างอย่างไร: กลุ่ม S ต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์เกี่ยวกับจำนวนผู้ถือหุ้นและใครเป็นผู้ถือหุ้นของพวกเขาที่กลุ่ม C ไม่ทำ S corps อาจออกหุ้นให้กับผู้ถือหุ้นสูงสุด 100 ราย ซึ่งทั้งหมดต้องเป็นบุคคลจริง (ไม่ใช่บริษัท) ซึ่งเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้มีถิ่นพำนักถาวร C corps อาจออกหุ้นให้มากที่สุดเท่าที่พวกเขาต้องการให้กับทุกคนหรืออะไรก็ได้ที่พวกเขาชอบ: บริษัท องค์กรไม่แสวงหากำไร พลเมืองของต่างประเทศแม้กระทั่ง

ภาษี

• มีความคล้ายคลึงกันอย่างไร: ผู้ถือหุ้นของทั้ง S corps และ C corps จ่ายภาษีอัตราส่วนบุคคลสำหรับการกระจายองค์กร (โดยปกติแล้วจะเรียกว่า "เงินปันผล" เมื่อออกโดยกลุ่ม C) ทั้งสองปกป้องผู้ถือหุ้นจากความรับผิดของ บริษัท ปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคลของพวกเขาในกรณีที่ถูกดำเนินคดี
• ความแตกต่างอย่างไร: กลุ่ม C จ่ายภาษีจากรายได้ของ บริษัท และผู้ถือหุ้นของพวกเขาจ่ายภาษีส่วนบุคคลสำหรับการแจกจ่ายใด ๆ จาก บริษัท ซึ่งหมายความว่าเงินปันผลจะถูกเก็บภาษีสองครั้ง S corps ได้รับการปฏิบัติทางภาษีแบบพาส-ทรู ซึ่งหมายความว่าผู้ถือหุ้นจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการแจกจ่ายจากบริษัทเท่านั้น

ปฏิบัติการ

• ความคล้ายคลึงกัน: ทั้ง S corps และ C corps ต้องการแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ขององค์กร เช่น คณะกรรมการบริษัท กระดานเหล่านี้ต้องประชุมกันอย่างน้อยปีละครั้งและเก็บรายงานการประชุมโดยละเอียดของแต่ละเซสชัน นิติบุคคลทั้งสองประเภทต้องร่าง ยื่น และปฏิบัติตามข้อบังคับของบริษัทเกี่ยวกับการแต่งหน้าและการลงคะแนนเสียงของคณะกรรมการ การออกหุ้น กำหนดการประชุมประจำปี ฯลฯ

ความคิดสุดท้าย

การเลือกระหว่างประเภทขององค์กรต้องการให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กถามคำถามที่สำคัญหลายประการ:

• คุณต้องการหรือต้องการหาเงินให้กับบริษัทของคุณโดยการออกหุ้นหรือไม่?
• คุณคาดว่าจะมีนักลงทุนที่เป็นหน่วยงานต่างประเทศหรือธุรกิจหรือไม่?
• คุณเคยตั้งใจที่จะขายบริษัทของคุณหรือไม่?
• คุณคิดว่ากลุ่มผู้ถือหุ้นใหญ่แค่ไหนในอนาคตอันใกล้นี้? ในห้าปี?
• คุณสามารถจ่ายภาษีสองเท่าได้หรือไม่? ถ้าไม่คุณสามารถแบกรับการพิจารณาของ IRS เพิ่มเติมได้หรือไม่?

การค้นหาคำถามเหล่านี้จะนำคุณไปสู่ตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ แต่ถ้าไม่ใช่ ก็ไม่ต้องกังวล—คุณจะไม่ติดอยู่ในการแบ่งขั้วของ S corps และ C corps บางที LLC ห้างหุ้นส่วน หรือแม้แต่การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวอาจเหมาะสมกับความต้องการของคุณมากกว่า

ดูคำแนะนำเฉพาะของรัฐสำหรับ California LLC , Texas LLC และ Florida LLC