6 ประเภทของบริษัท: การเปรียบเทียบโครงสร้างธุรกิจ

ธุรกิจขนาดเล็กของคุณเป็นนิติบุคคล และมีนัยสำคัญต่อประเภทของนิติบุคคลที่คุณเลือกที่จะจัดตั้ง ทางเลือกมีผลกับทุกอย่างตั้งแต่สถานะภาษีไปจนถึงวิธีการมากมายที่คุณสามารถถูกนำตัวขึ้นศาลได้

ตัวอย่างเช่น ในขณะที่การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวอาจช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียมบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับการรวมธุรกิจของคุณอย่างเป็นทางการ แต่ก็ไม่ได้ให้การคุ้มครองความรับผิดในระดับเดียวกับที่อาจได้รับจากบริษัทจำกัด (LLC) หรือ C corp

องค์กร 6 ประเภทและโครงสร้างธุรกิจ

มีหลายวิธีในการจัดโครงสร้างธุรกิจอย่างถูกกฎหมาย ขึ้นอยู่กับประเภท ขนาด และขอบเขตของธุรกิจ มีบริษัท S, บริษัท C และองค์กรไม่แสวงหากำไร ซึ่งเป็นบริษัททั้งหมด การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ห้างหุ้นส่วน และ LLCs ไม่ถือเป็นองค์กร (แม้ว่า LLC สามารถเลือกที่จะเก็บภาษีได้ในฐานะนิติบุคคล)

ในระดับสูง ความแตกต่างหลักระหว่างนิติบุคคลและองค์กรที่ไม่ใช่องค์กรคือการแยกประเภทความเป็นเจ้าของออกจากตัวธุรกิจเอง ผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกใน LLCs (แม้จะไม่ใช่องค์กร) จะถูกแยกออกจากบริษัทโดยชอบด้วยกฎหมาย แต่เพียงผู้เดียวหรือหุ้นส่วนไม่ได้

1. การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว

การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวครอบคลุมธุรกิจและบุคคลที่อยู่เบื้องหลังธุรกิจโดยไม่มีความแตกต่างทางกฎหมายระหว่างทั้งสอง ซึ่งหมายความว่าบุคคลที่อยู่เบื้องหลังธุรกิจ—เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว—ต้องรับผิดทางส่วนตัวและทางการเงินสำหรับหนี้สินหรือความเสียหายใดๆ ที่เกิดขึ้นกับธุรกิจ

คุณไม่จำเป็นต้องยื่นเอกสารพิเศษใดๆ เพื่อเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว อันที่จริง เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี IRS ยอมรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวโดยค่าเริ่มต้นสำหรับธุรกิจใหม่ทั้งหมดที่มีเจ้าของคนเดียว (เช่น ผู้ประกอบอาชีพอิสระ) คุณสามารถเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวโดยไม่รู้ตัวหากคุณทำงานอิสระใดๆ อย่างไรก็ตาม หากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวของคุณดำเนินการภายใต้ชื่อที่แตกต่างจากชื่อตามกฎหมายของคุณเอง คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม "การทำธุรกิจในฐานะ" (DBA)

และอย่าปล่อยให้ชื่อสับสน—การเป็นเจ้าของเพียงผู้เดียวไม่จำเป็นต้องโดดเดี่ยว เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวอาจจ้างพนักงานหรือผู้รับเหมา แต่งานใดๆ ที่กระทำโดยลูกจ้างของกิจการเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวยังคงผูกพันตามกฎหมายกับเจ้าของ—เจ้าของจะต้องรับผิดทั้งหมดสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ทางธุรกิจ รวมถึงงานที่ดำเนินการโดยพนักงานหรือผู้รับเหมา

การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวถือได้ว่าเป็นรูปแบบธุรกิจที่ง่ายที่สุดในการเริ่มต้น ไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ อย่างเป็นทางการ และการกำหนดจะใช้โดยอัตโนมัติเมื่อคุณเริ่มกิจกรรมทางธุรกิจ

2. ห้างหุ้นส่วน

ห้างหุ้นส่วนมีสามประเภทย่อยหลัก: ห้างหุ้นส่วนทั่วไป กิจการร่วมค้า และหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด (LLPs)

1. ห้างหุ้นส่วนสามัญ ห้างหุ้นส่วนสามัญเปรียบเสมือนการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวโดยที่หุ้นส่วนต้องรับผิดส่วนบุคคลสำหรับการดำเนินธุรกิจ แม้ว่าคุณจะเลือกที่จะจัดตั้งนิติบุคคลธุรกิจประเภทอื่น เช่น บริษัท LLC หรือ S แต่หากคุณ (และคู่ค้าของคุณ) ไม่ปฏิบัติตามข้อบังคับที่การกำหนดดังกล่าวขึ้นอยู่ ธุรกิจของคุณจะเปลี่ยนกลับเป็นหุ้นส่วนที่ผิดนัด การดำเนินการนี้อาจขจัดการป้องกันความรับผิดใด ๆ ที่มาพร้อมกับการจัดตั้ง LLC
2. กิจการร่วมค้า. การร่วมทุนมีความคล้ายคลึงกันในหลาย ๆ ทางในการเป็นหุ้นส่วนทั่วไป แต่ทั้งสองต่างกันในแง่ของขอบเขตและระยะเวลา แม้ว่าห้างหุ้นส่วนสามัญมักมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินการอย่างไม่มีกำหนด แต่โดยทั่วไปการร่วมทุนจะจัดตั้งขึ้นเพื่อดำเนินการเป็นการชั่วคราว ทั้งในกิจการร่วมค้าและห้างหุ้นส่วนสามัญ หุ้นส่วนทั้งหมดต้องรับผิดโดยสมบูรณ์สำหรับการดำเนินธุรกิจทั้งหมดและการดำเนินการของหุ้นส่วนและพนักงานอื่น ๆ ทั้งหมด
3. ห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด LLP เป็นองค์กรธุรกิจที่คู่ค้าได้รับการคุ้มครองจากความรับผิดส่วนบุคคล หุ้นส่วนใน LLP จะไม่รับผิดชอบต่อการละเมิด (กิจกรรมที่ผิดกฎหมาย) ของหุ้นส่วนรายอื่น พนักงาน หรือตัวหุ้นส่วนเอง ซึ่งแตกต่างจากหุ้นส่วนทั่วไปหรือการร่วมทุน ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้เกิดขึ้นเมื่อพันธมิตรเสนอ "บริการระดับมืออาชีพ" บางอย่าง เช่น คำแนะนำทางกฎหมายหรือการให้คำปรึกษาทางการแพทย์ ซึ่งในกรณีนี้ พันธมิตรจะต้องรับผิดต่อการกระทำของเขาเองและใครก็ตามที่เขาดูแลหรือทำงานด้วย

3.บริษัทจำกัด (LLC)

บริษัท รับผิด จำกัด เป็นนิติบุคคลที่เสนอการแยกบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจออกจากธุรกิจ LLC ปกป้องเจ้าของ (เรียกว่า "สมาชิก") จากการต้องรับผิดทางการเงินสำหรับหนี้สินและความเสียหายส่วนใหญ่ และปกป้องทรัพย์สินส่วนบุคคลของพวกเขาในกรณีที่ธุรกิจล้มเหลว

การจัดตั้ง LLC กำหนดให้เจ้าของธุรกิจต้องยื่นบทความเกี่ยวกับการจัดตั้งบริษัท บทความเหล่านี้สรุปโครงสร้างของธุรกิจ นี่คือจุดที่ LLCs อยู่เหนือประเภทนิติบุคคลธุรกิจอื่นๆ ที่มีให้สำหรับนักธุรกิจขนาดเล็กในสหรัฐอเมริกา LLC สามารถเลือกรูปแบบการดำเนินงานที่แตกต่างกันมากมาย: หุ้นส่วน 50/50 หรือแม้แต่ดูแลคณะกรรมการบริษัท เช่น บริษัท C

ข้อได้เปรียบหลักในการจัดตั้งและดำเนินการในฐานะ LLC อยู่ที่ความเรียบง่าย รายได้จะถูกเก็บภาษีที่ระดับบุคคลเพียงครั้งเดียว เมื่อเทียบกับระดับองค์กร หรือทั้งระดับองค์กรและระดับบุคคล ("การเก็บภาษีซ้ำซ้อน") LLC ยังเลือกวิธีปฏิบัติด้านภาษีได้ดีที่สุดสำหรับพวกเขา พวกเขาสามารถเลือกการเก็บภาษีแบบพาส-ทรู เช่น S corp หรือการเก็บภาษีซ้ำได้ เช่น C corp

ดูคำแนะนำเฉพาะของรัฐสำหรับ California LLC , Texas LLC และ Florida LLC

4. บริษัทเอส

บริษัท S หรือ S corps เป็นหน่วยงานทางธุรกิจที่ส่งผ่านรายได้ การสูญเสีย เครดิต และการหักเงินของบริษัทไปยังผู้ถือหุ้น ซึ่งจำกัดไม่เกิน 100 หรือน้อยกว่า ผู้ถือหุ้นรายงานการเงินเหล่านั้นเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเป็นวิธีการเก็บภาษีการแจกแจงในท้ายที่สุด S corp จ่ายภาษีนิติบุคคลของรัฐบาลกลางเฉพาะในกรณีที่มีรายได้แบบพาสซีฟ (รายได้จากแหล่งที่นอกเหนือจากกิจกรรมทางธุรกิจที่บริษัทมีส่วนร่วมอย่างแข็งขัน เช่น การลงทุนในบริษัท C) เกินกว่า 25% ของรายรับรวม

S corps แตกต่างจากหน่วยงานที่ส่งต่ออื่นๆ เช่น ห้างหุ้นส่วนสามัญและการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว โดยที่ S corps สามารถจ่ายเงินเดือนให้กับผู้ถือหุ้นที่เป็นพนักงานประจำของบริษัท S corp จะจ่ายภาษีเงินเดือนสำหรับการแจกแจงดังกล่าว แทนที่จะส่งเครดิตนั้นไปยังผู้ถือหุ้นเพื่อเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แม้ว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีของการดำเนินงานในฐานะ S corp นั้นชัดเจน แต่ก็ควรสังเกตว่าหน่วยงานด้านภาษีเช่น IRS มีแนวโน้มที่จะกลั่นกรองสิ่งเหล่านี้ ส่วนใหญ่เป็นเพราะช่องโหว่ทางภาษีมากมายที่เกี่ยวข้องกับ S corps

5. บริษัท C

บริษัท AC หรือ C corp นั้นคล้ายกับ S corp ที่อาจกระจายผลกำไรให้กับผู้ถือหุ้น ต่างจาก S corp, C corp สามารถมีผู้ถือหุ้นได้ไม่จำกัดจำนวน แต่บริษัท C จำเป็นต้องรักษาคณะกรรมการบริษัท ซึ่งเป็นผู้มีอำนาจตัดสินใจหลักที่อยู่เบื้องหลังบริษัท

บริษัท C ถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน—รายได้ของบริษัทจะถูกเก็บภาษี และการแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นจะถูกเก็บภาษีอีกครั้ง

บริษัท AC เป็นองค์กรธุรกิจที่ยอดเยี่ยม หากคุณวางแผนที่จะขยายธุรกิจขนาดเล็กของคุณและขายออกไปในที่สุด ความสามารถในการออกหุ้นให้กับผู้ถือหุ้นไม่จำกัดจำนวนทำให้ C corp มีศักยภาพในการเติบโตที่เหนือชั้น ค่าใช้จ่ายของศักยภาพนั้นแน่นอนมาในวันภาษี

6. ไม่แสวงหากำไร

บริษัทที่ไม่แสวงหาผลกำไรค่อนข้างคล้ายกับโครงสร้างองค์กรที่แสวงหาผลกำไร โดยทั่วไปพวกเขาจะดำเนินการโดยคณะกรรมการและผู้บริจาคช่วยเหลือกองทุนที่ไม่แสวงหากำไรและอาจดูแลการดำเนินงานของ บริษัท บางอย่างคล้ายกับวิธีที่ผู้ถือหุ้นให้ทุนแก่ บริษัท และมีอำนาจควบคุม บริษัท (แม้ว่าผู้ถือหุ้นจะมีความเป็นเจ้าของในขณะที่ผู้บริจาคไม่ได้) แต่องค์กรไม่แสวงหากำไร (ตามชื่อ) ไม่ได้สร้างผลกำไร

เนื่องจากภารกิจบริการสาธารณะ องค์กรไม่แสวงหากำไรจึงได้รับการยกเว้นภาษี พวกเขายังได้รับอนุญาตให้รับเงินบริจาคจากแหล่งเงินทุนที่หลากหลาย รวมถึงผู้บริจาคส่วนตัว บริษัทที่แสวงหาผลกำไร และเงินช่วยเหลือจากรัฐบาล

ข้อควรพิจารณาอื่นๆ ในการเลือกโครงสร้างธุรกิจ

การตั้งชื่อและ DBA

นิติบุคคลทุกประเภทต้องลงทะเบียนชื่อธุรกิจ (ลองใช้โปรแกรมสร้างชื่อธุรกิจของเรา ) สำหรับเจ้าของคนเดียวส่วนใหญ่ นี่อาจเป็นชื่อตามกฎหมายของพวกเขา อันที่จริง สำหรับการเป็นเจ้าของและห้างหุ้นส่วน แต่เพียงผู้เดียว เว้นแต่จะมีการยื่น DBA ชื่อบริษัทจะเป็นชื่อของเจ้าของหรือเจ้าของตามค่าเริ่มต้น สำหรับธุรกิจขนาดเล็กประเภทอื่นๆ ชื่ออาจสะท้อนถึงผลิตภัณฑ์หรือบริการที่เสนอ ที่ตั้งของธุรกิจ หรือรายละเอียดที่ระบุตัวตนอื่นๆ

ชื่อที่คุณเลือกในตอนแรกสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของคุณอาจไม่ใช่ชื่อที่เหมาะสมที่สุดในระยะยาวเสมอไป การยื่น "ทำธุรกิจในฐานะ" ทำให้บริษัทสามารถทำธุรกิจโดยใช้ชื่อที่ต่างจากชื่อตามกฎหมายหรือชื่อ "จริง" ได้ ตัวอย่างเช่น สำนักงานกฎหมาย LLP ซึ่งเดิมจัดตั้งขึ้นเป็น Jones & Associates สามารถยื่น DBA เพื่อระบุสาขาเฉพาะทาง: ทนายความด้านการบาดเจ็บส่วนบุคคลของ Jones & Associates

ในการยื่น DBA คุณต้องกรอกและยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมและชำระค่าธรรมเนียมการยื่นต่อสำนักงานเลขาธิการรัฐของคุณ

สถานะของนิติบุคคล

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กในสหรัฐอเมริกาสามารถรวมบริษัทของตนใน 50 รัฐใดก็ได้ รัฐที่คุณรวมธุรกิจขนาดเล็กของคุณจะกำหนดปัจจัยสำคัญหลายประการ ไม่ใช่แค่กฎหมายที่บริษัทของคุณต้องปฏิบัติตาม มันจะกำหนดวิธีการเก็บภาษีธุรกิจของคุณและแม้กระทั่งที่ที่คุณสามารถฟ้องหรือถูกฟ้องร้องได้

ตัวแปรที่ต้องพิจารณาเมื่อเลือกว่าจะรวมธุรกิจขนาดเล็กของคุณไว้ที่ใด ได้แก่:

• ความสะดวกทางภูมิศาสตร์ สถานะการรวมตัวเป็นเรื่องง่ายที่จะไป?
• เจ้าของขั้นต่ำ บางรัฐต้องการคนจำนวนหนึ่งในการสร้างธุรกิจ
• โครงสร้างภาษี รัฐเรียกเก็บภาษีแฟรนไชส์ของ บริษัท ทุกปีเป็นเท่าใด? รายได้ที่ธุรกิจของคุณหาได้จากที่อื่นจะต้องเสียภาษีในรัฐของการรวมตัวกันหรือไม่?
• บันทึก บางรัฐกำหนดให้คุณต้องเก็บบันทึกภายในบรรทัดสถานะ
• การธนาคาร บางรัฐกำหนดให้ต้องมีบัญชีธนาคารของบริษัท และบ่อยครั้งภายในขอบเขตของรัฐที่จดทะเบียนบริษัท

ข้อกำหนดพิเศษสำหรับสาขาพิเศษ

ฟิลด์บางฟิลด์ที่จำเป็นต้องมีการรับรองหรือใบอนุญาตพิเศษ—เช่น การปฏิบัติทางการแพทย์หรือทางกฎหมาย—ถูกจำกัดในแง่ของประเภทของผู้ปฏิบัติงานในองค์กรธุรกิจที่สามารถเลือกสร้างได้ ขึ้นอยู่กับสถานะของการรวมตัวกัน กลุ่มของผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวอาจต้องมารวมกันในรูปแบบขององค์กรวิชาชีพหรือองค์กรบริการทางวิชาชีพ

บริษัทที่ให้บริการอย่างมืออาชีพอนุญาตให้มืออาชีพที่ได้รับอนุญาตได้รับประโยชน์จากการคุ้มครองความรับผิดที่ฝังอยู่ในโครงสร้างองค์กรแบบดั้งเดิม ยกเว้นการเรียกร้องการทุจริตต่อหน้าที่ต่อผู้ประกอบวิชาชีพที่ได้รับใบอนุญาต บริษัทที่ให้บริการอย่างมืออาชีพต้องเสียภาษีเหมือนบริษัท C พวกเขาต้องเสียภาษีนิติบุคคลและภาษีจากการกระจายผู้ถือหุ้น

ในบางรัฐ เช่น แคลิฟอร์เนียหรือเวอร์จิเนีย ผู้เชี่ยวชาญอาจรวมตัวกันเป็น LLP หรือ LLCs ความแตกต่างหลักระหว่างแบบจำลอง LLP/LLC และบริษัทบริการระดับมืออาชีพก็คือบริษัทหลังต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับบริษัทเอง เช่น C corp ในขณะที่ LLP และ LLCs สมาชิกจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่ได้รับ

อาชีพที่ครอบคลุมโดยอาณัติของรัฐเหล่านี้อาจรวมถึง:

• ทนายความ (ทนายความถูกห้ามไม่ให้จัดตั้ง LLCs ในบางรัฐ)
• นักบัญชี
• ผู้เชี่ยวชาญด้านสุขภาพ
• วิศวกรและสถาปนิก

ความคิดสุดท้าย

การเลือกการกำหนดและโครงสร้างทางกฎหมายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของคุณอาจดูเหมือนเป็นทางเลือกที่ซับซ้อน โดยพิจารณาจากตัวเลือกที่แตกต่างกันหกตัวเลือกก่อนคุณ คุณควรพิจารณาทุกแง่มุมของเป้าหมายธุรกิจของคุณและนำเสนอการดำเนินงานก่อนที่จะทำการเลือกขั้นสุดท้าย—ตั้งแต่ภาระภาษีปีต่อปีไปจนถึงการคาดการณ์การเติบโต แม้จะดูเหมือนเรื่องเล็กน้อย เช่น ผลประโยชน์ของพนักงาน