Neden S Corp Oluşturmalısınız? S Corps'un Faydalarını Öğrenin
Yayınlanan: 2022-01-09Diğer ticari varlık türleri yerine bir S şirketi kurmayı seçmek, bir işletmenin ne kadar vergi ödeyeceği ve kârların ve temettülerin nihai olarak nasıl yönetileceği konusunda büyük bir fark yaratabilir.
S şirketi nedir?
S şirketi , limited şirketler (LLC'ler) veya ortaklıklar gibi özel şirketlere sunulan ve kurumlar vergisine tabi olmayan bir iş yapısı ve vergi seçimidir. Bir S corp'ta, kârlar, kişisel gelir vergilerini doldururken bu kârlar üzerinden vergi ödeyen hissedarlara geçer. Bir S şirketinin en fazla 100 ana hissedarı veya sahibi olabilir ve tüm sahipler ABD vatandaşı veya daimi ikametgah sahibi olmalıdır. Bir LLC ayrıca bir S şirketi olarak vergilendirilmeyi seçebilir.
Düzgün bir şekilde oluşturulmuş bir S şirketi, başka bir S şirketi, bir C şirketi , bir LLC, bir ortaklık veya şahıs şirketi gibi başka herhangi bir kurumsal tüzel kişiye ait olamaz .
İstisnasız tüm S şirketleri, yıllık toplantılar yapması gereken atanmış yönetim kurulları tarafından yönetilmelidir. Federal ve eyalet kurumları tarafından sıkı bir şekilde düzenlenen kurumsal tüzük setlerine uymak zorundadırlar.
Bir S şirketi oluşturmak için ne gereklidir?
Girişiminizi bir S şirketi olarak kurmayı seçerseniz, böyle bir girişimin Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Servisi tarafından belirlenen belirli gereksinimleri karşılaması gerekir. Gereksinimler şunları içerir:
- Bir işletme adı seçme. S şirketiniz, mevcut herhangi bir tescilli ticari markayı ihlal etmeyen benzersiz bir ada sahip olmalıdır.
- Yönetim kurulu atamak . IRS, tüm S şirketlerinin bir yönetim kurulu tarafından yönetilmesini gerektirir.
- Yıllık yönetim kurulu toplantıları yapmak. IRS ayrıca tüm S şirket kurullarının yılda en az bir kez düzenli olarak planlanmış toplantılar yapmasını ve bu toplantıların ayrıntılı tutanaklarını tutmasını gerektirir.
- Ana sözleşmenin dosyalanması. S şirket ana sözleşmesi, S şirketinin oluşturulacağı eyaletteki IRS ve dışişleri bakanına sunulmalıdır.
- Tüzük yazma ve dosyalama. IRS, tüm S şirketlerinin dahili olarak hazırlanan ve uygulanan kurumsal tüzüklere uymasını gerektirir. Bu tür kurallar, yönetim kurulu yöneticilerinin atanması ve görevden alınması, hisse senedi çıkarılması, toplantıların planlanması, yönetim kurulu oylarının yürütülmesi ve yönetim kurulunda bir ölüm olması durumunda yöneticilerin değiştirilmesi sürecini özetlemektedir.
- Hisse senedi ihraç etmek. Hisse senedi ihracı ile ilgili tüzük oluşturulduktan sonra, bir S şirketi hissedarlara hisse senedi çıkarabilir. Bunlar, hissedarların oy haklarıyla birlikte gelen adi hisse senedi veya temettülerin öncelikli olarak ödenmesiyle birlikte gelen ancak oy hakkı olmayan imtiyazlı hisse senedi şeklinde olabilir.
- Vergi formlarının doldurulması. Bir S şirketinin sahipleri, önce Form 2553'ü (Bir Küçük İşletme Şirketi Seçimi belgesi) dosyalamalıdır. Bu dosyalama, işletmenin bir S şirketi olarak faaliyet göstermek için IRS'nin tüm gereksinimlerini karşıladığını kanıtlar. Form 2553'ü iki bağlamdan birinde dosyalayabilirsiniz:
- Vergi yılının başlangıcından en fazla iki buçuk ay sonra (iki ay, 15 gün veya toplam 75 gün) , S şirket statüsüne seçimin yürürlüğe girmesi gerekir. Yeni kuruluşlar için vergi yılı, hangisinin önce gerçekleştiğine bağlı olarak, ticari faaliyetlere başladığı, varlık edindiği veya hisse ihraç ettiği tarihte başlar.
- S şirketinin yürürlüğe girmesinin ayarlandığı vergi yılından önceki vergi yılına 75 gün sonra. 31 Aralık'ta sona eren mali yılı olan bir şirket için, S şirket seçimi, belirli bir yılın 16 Mart ve 31 Aralık tarihleri arasında yapılmalı ve seçim yeni yılın 1 Ocak'ında yürürlüğe girmelidir.
Yukarıdaki gereksinimler yerine getirildiğinde, S şirketiniz IRS düzenlemelerine uygun olarak uygun şekilde oluşturulmuştur.
S şirketlerinin artıları ve eksileri
Bir S şirketi olarak kurulma ve daha sonra bir S şirketi olarak vergilendirilme kararı , esas olarak, şirketinizin çıkarlarının aşağıdaki dezavantajlar tarafından aşırı yüklenmeden aşağıdaki avantajlarla uyumlu olup olmadığına bağlı olacaktır.
Bir S şirketi olarak kurmanın ve faaliyet göstermenin avantajları
S şirketleri, öncelikle sorumluluk koruması ve vergi avantajlarını optimize etme açısından, sahiplerine ve hissedarlarına bir dizi avantaj sağlar .
- Sorumluluktan korunma. S şirketleri, şirketin hissedarlarından tamamen farklı tüzel kişilerdir - bu nedenle hissedarlar şirkete yönelik sorumluluktan korunur. Şirkete dava açılırsa, davacılar başarılı olmaları halinde hissedarların kişisel varlıklarına erişemezler.
- Çifte vergilendirmeyi önler. Bir S şirketi, doğrudan geçişli bir varlıktır , yani kurumsal kar ve zararlar, mülkiyete "geçer". Sonuç olarak, işletme geliri kurumlar vergisine tabi değildir, bu C şirketlerinin yararlanmadığı bir şeydir . C şirketleri, sözde "çifte vergilendirmeye" tabidir - şirket kazançları, sahiplerinin ve hissedarların kişisel kazançlarıyla birlikte vergilendirilir.
- Serbest meslek vergilerinde tasarruf. S şirket hissedarları, ticari kârlardan elde edilen dağıtımlar için serbest meslek vergileri ödemezler. Bununla birlikte, kendilerine ödedikleri maaş üzerinden vergilendirilirler ve herhangi bir karı tanımadan önce, S şirketi aynı zamanda bir çalışan olarak çalışan herhangi bir mal sahibine makul bir tazminat ödemelidir. Bu maaş, yarısı çalışan, yarısı S şirketi tarafından ödenen belirli bordro vergilerine (örneğin, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine) tabidir. Bu nedenle, kârlar üzerinden serbest meslek vergisi ödemekten elde edilen tasarruflar, yalnızca S şirketi, maaşları ödedikten sonra kârı sürdürmek için yeterince kazandığında etkinleştirilir.
Bir S şirketi olarak kurmanın ve faaliyet göstermenin dezavantajları
Bir S şirketi kurmanın ve faaliyet göstermenin, mülkiyet ve hissedarlığa ilişkin en katı kısıtlamalardan bazıları da dahil olmak üzere, bir takım dezavantajları vardır. Bu varlık yapısını seçmenin dezavantajları şunları içerir:
- Hisseler mahkemede kaybedilebilir varlıklar olarak kabul edilir - yasal işlemlerde el konulabilir veya satışa zorlanabilirler.
- Hissedarlığın kapsamı ve profiline ilişkin sınırlamalar— hepsi ABD vatandaşı veya yerleşik yabancılar olması gereken maksimum 100 hissedar. Bu paylar doğrudan hissedarlar tarafından tutulmalıdır.
- S şirketinin hisselerinin %2'sinden fazlasına sahip olan sahipler veya çalışanlar, vergiden muaf bir dağıtım olarak kurumsal sağlık yardımı alamazlar.
- Geçiş vergileri, hissedarların kişisel vergi oranı üzerinden ödenir . Yüksek gelirli hissedarlar, temettüler ve dağıtımlar için daha fazla vergi öderler.
- Bir S şirketinin vergi statüsü, mukim olmayan bir hissedarın veya başka bir tüzel kişilik tarafından sahip olunan hisse senedinin varlığı nedeniyle tehlikeye girerse, IRS durumu iptal eder, önceki üç yıla ait vergileri geri alır ve beş yıllık bir bekleme süresi uygular. S şirket statüsünü yeniden kazanmak için.
S kolordu diğer varlık türleriyle nasıl karşılaştırılır?
S şirketleri , LLC'ler ve şahıs şirketleri gibi diğer ortak iş yapılarıyla bir takım benzerlikleri paylaşır. Bununla birlikte, birkaç temel yönden de farklılık gösterirler.
S şirketler ve şahıs şirketleri
Şahıs şirketleri, bir kişinin tüm işi yürütmekten sorumlu olan tek sahibi olduğu bir tür tüzel kişiliği olmayan işletme türüdür.
Bir S şirketi bağlamından farklı olarak, şahıs şirketinin sahibi (veya tek sahibi ) ile işletmenin kendisi arasında yasal bir ayrım yoktur. Bu nedenle, şahıs şirketinin sahibi, şirketin maruz kaldığı herhangi bir sorumluluktan korunmaz. Şahıs işletmesi davalıysa veya borçluysa, davacılar veya alacaklılar bir mal sahibinin kişisel varlıklarına ulaşabilirler . S şirketleri, şirketin varlıklarını varlıklarından ayırarak sahiplerine ve hissedarlarına sorumluluk koruması sağlar.
S şirketleri ve LLC'ler
Bir limited şirket, sahiplerini bir şirketin borçları veya yasal yükümlülükleri için kişisel sorumluluktan koruyan bir işletme yapısıdır. Bir LLC, esasen bir şirketin özelliklerini tek mal sahibinin özelliklerine sahip bir şekilde birleştirir. S şirketleri ve LLC'ler bazı yönlerden benzer, diğerlerinde farklıdır .
Nasıl benzerler:
- S şirketleri ve LLC'lerin her ikisi de sahiplerine ve hissedarlarına sorumluluk kalkanları sunar - her iki ticari kuruluş da yasal olarak sahiplerin ve hissedarların kişisel varlıklarından ayrıdır. Bir S şirketi veya LLC'ye dava açılması veya borca girmesi durumunda, bu grupların kişisel varlıkları davacılardan veya alacaklılardan korunacaktır.
- S şirketleri ve LLC'lerin her ikisi de doğrudan geçişli kuruluşlardır - hiçbir işletme türü kurumsal gelir üzerinden vergi ödemez, ancak her ikisi de sahiplerin ve hissedarların kişisel vergi beyannamelerinde kazanç ve zarar bildirmelerini gerektirir.
Nasıl farklılar:
- LLC'lerin kurulması çok daha kolaydır ve S kolordularından daha ucuzdur.
- LLC'ler aynı katı IRS kurallarına tabi değildir ve yönetim kurulu veya tüzük kurmaları veya yıllık toplantılar düzenlemeleri zorunlu değildir.
- Bir LLC ayrıca, sahiplerin operasyonlar üzerinde daha fazla kontrol sahibi olmalarını sağlayan daha esnek bir varlık biçimidir.
- S şirketlerinin, hisse senedi ihraç etmek gibi, dışarıdan kaynak yaratmayı teşvik etmek için ellerinde kaynakları vardır.
Bir üye veya mal sahibi kuruluştan çekilirse bir LLC feshedilebilirken, bir S şirketi kalıcı olarak yaşama eğilimindedir.
California LLC, Texas LLC ve Florida LLC için eyalete özel kılavuzlarımıza bakın.
Son düşünceler
Pek çok küçük işletme sahibi, işletmelerini bir S şirketi olarak yönetmeyi tercih ediyor. Daha geleneksel bir C şirketinin sorumluluk kalkanını sunarken, LLC'lerde ve diğer ortaklıklarda bulunanlar da dahil olmak üzere bir dizi vergi avantajı taşıyan bir yapıdır. Bunu, tüzel kişiliklerin iki alt kategorisi arasında bir orta yol olarak düşünün.
Daha yalın, hızlı büyüyen girişimler için ideal olsa da, hissedarlık sınıfının boyutundaki kısıtlamalar, gelecekteki genişleme için bir engel olabilir. S şirketinin sizin için doğru ticari varlık yapısı olup olmadığını tartarken, küçük işletmeniz için uzun vadeli vizyonu hesaba katmanız çok önemlidir.