Ayrıntılı Gelir Tablosu

GELİR TABLOSU NEDİR?

Gelir tablosu, kuruluşlar tarafından sağlanan önemli birincil finansal tablolardan biridir. Belirli bir raporlama dönemi için bir şirketin faaliyetlerinin sonuçlarını sunar. Bilanço, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu ile birlikte gelir tablosu da finansal raporlamanın temel araçlarından biridir. Firmanın rapor edilen dönemde para kazanıp kazanmadığını gösterir.

Gelir tablosu, işletmenin belirli bir zaman dilimini, o zaman diliminde alınan tüm giderleri ve gelirleri göz önünde bulundurarak inceler ve sadece net gelir kalana kadar onu parçalara ayırır. Bir işletmede yer alan risk, finansal esneklik, yatırım getirisi ve işletme yetenekleri hakkında bilgi sağlar.

GELİR TABLOSU ŞARTLARI:

• Gelir tablosunun işletme bölümü, gelir ve giderleri içerir.
• Faaliyet dışı bölüm, birincil olmayan ticari faaliyetlerden elde edilen gelirleri ve kazançları, olağandışı veya seyrek kalemleri, faiz gideri ve gelir vergisi gideri gibi finansman maliyetlerini içerir.

GELİRLER: Gelirler, malların üretimi, teslimi ve şirketin ana faaliyetlerini oluşturan diğer faaliyetlerden kaynaklanan nakit girişleridir. Basitçe, ürün ve hizmetlerin satışından elde edilen para, üst satır olarak da bilinen, masraflar çıkarılmadan önce ifade edilebilir.
Gelir örnekleri satış geliri, faiz geliri ve kira geliridir.

NET GELİR: Alt satır olarak da adlandırılan net gelir, tüm gelirlerin / kazançların, dönemin tüm giderleri / zararları üzerindeki fazlasıdır. Bunlar, finansman maliyetleri, amortisman ve vergilerin düşülmesidir. Öte yandan, Net zarar, bir dönem için gider ve kayıpların gelir ve kazançları aşan kısmıdır.

FAALİYET GELİR VE GİDERLERİ: Bu bölümde gelir ve giderler yer alır. Gelirler, nakit girişleri veya varlıklardaki diğer iyileştirmeler, giderler ise nakit çıkışları veya varlıkların kullanılması veya yükümlülüklerin oluşmasıdır.

Giderler şunları içerir:

Satılan Malların Maliyeti: İşletme tarafından üretilen ve satılan mallara atfedilen doğrudan maliyettir. Malzeme maliyetlerini ve doğrudan işçilik maliyetlerini içerir.

Satış Genel ve İdari Giderler: Bu, işçilik maliyetleri hariç çalışan maliyetini içerir. Ayrıca, mal satışı ve diğer idari faaliyetler için yapılan harcamaları da içerir.

Amortisman ve itfa: Bunlar, belirli bir hesap dönemi için Bilançoda aktifleştirilen duran varlıklara ve maddi olmayan varlıklara yönelik masraflardır.

FAALİYET KÂRLARI: Gelirlerden giderler düşüldükten sonra elde edilen faaliyet faydalarıdır. Bunlar, şirketin operasyonel verimliliğini ve gücünü gösterir.

FAALİYET DIŞI GELİR VE GİDERLER:

Bu, kira veya patent geliri gibi ana faaliyet dışı faaliyetlerden elde edilen gelirleri, döviz kaybı gibi giderleri, olağandışı / seyrek kazanç veya kayıpları, finansman maliyetlerini ve gelir vergisi giderini içerir.

Durdurulan faaliyetler, bir işletmenin satılmış veya elden çıkarılmış faaliyetleridir. Sürdürülen faaliyetlere ilişkin sonuçlar, durdurulan faaliyetlere ilişkin gelir tablosunda ayrı olarak raporlanmalıdır. Durdurulan faaliyetlerden elde edilen sonuçlar, gelir vergileri düşüldükten sonra raporlanır.

Olağanüstü kazançlar veya kayıplar olağandışıdır ve nadiren meydana gelir. Kazançlar veya kayıplar, deprem, yeni bir kanun veya yönetmelik kapsamındaki bir yasak gibi büyük bir zayiatın doğrudan sonucuysa, olağanüstü durumlar ortaya çıkabilir. Bunlar ayrıca gelir vergileri düşüldükten sonra rapor edilir.

Hisse Başına Kazanç (EPS): Hisse başına kazanç verileri, şirketin yönetimi ve geçmiş performansının bir ölçüsünü sağlar ve finansal tablo kullanıcılarının gelecekteki beklentileri ve hissedarlara temettü dağıtımlarını değerlendirmelerini sağlar.

GELİR TABLOSU YAPILMA YÖNTEMİ

Gelir tablosu, tek aşamalı veya çok aşamalı olmak üzere iki biçimden birinde hazırlanabilir.

Tek Adım formatı:

Bu format, ekstrenin başındaki tüm gelirleri ve kazanç kalemlerini toplar. Toplam gelirlerden tüm gider ve zarar kalemleri düşülerek net gelir bulunur.

Çok adımlı format:

Bu format, beyanın başında faaliyet gelirini ve beyanın sonunda faaliyet dışı kazanç, gider ve zararları sunar. Ancak, ara seviyelerde de çeşitli giderler beyanname boyunca düşülmektedir. Açıklama, faaliyet geliri (Ebidta), satışlarda brüt kar marjı, vergi öncesi gelir (PBT) ve net gelir (PAT) gibi birkaç önemli hususu sunar.

Olağandışı kalemler, kazanç ve kayıplar, durdurulan faaliyetler, hangi formatın kullanıldığına bakılmaksızın her zaman gelir tablosunun alt kısmında ayrı olarak gösterilir.

Gelir tablosunun her biçiminin avantajları vardır. Çok aşamalı gelir tablosu, kullanıcının aksi takdirde tek adımlı bir gelir tablosundan hesaplaması gereken tüm önemli finansal ve yönetimsel bilgileri sağlarken, tek adımlı formatın hazırlanması ve anlaşılması nispeten basit olma avantajına sahiptir.

GELİR TABLOSUNUN AVANTAJLARI:

1. Gelirler hakkında ayrıntılı bilgi sağlar: Gelir tablosu, gelirler hakkında ayrıntılı veriler sağlar. Satılan malın maliyeti (COGS), çalışan giderleri, işletme giderleri gibi normal maliyetlerin yanı sıra, uygulanabilir vergiler gibi ek maliyetleri de hesaba katar. Benzer şekilde, gelir cephesinde, yalnızca satışlardan elde edilen gelirleri değil, aynı zamanda farklı yatırımlardan tahakkuk eden faiz gibi operasyonel olmayan bileşenlerden elde edilen gelirleri de hesaba katar. Bu nedenle, gelir tablosu tam gelir bilgisi için ideal bir kaynaktır.

2. Yatırımcı Analizi Veritabanı: Herhangi bir şirkete yatırım yapmadan önce detaylı bilgiye ihtiyaç duyan yatırımcılar için önemli bir belgedir. Satışlardan kara, operasyonel verimlilikten operasyonel olmayan diğer yönlere kadar tüm verileri sağlar. Bütün bunlar kümülatif olarak yatırımcıların işin nasıl olduğu ve olması gerektiği konusunda net bir resim elde etmelerine yardımcı olur. Bu nedenle, bir şirketin durumunu değerlendirmek için tek bir kaynaktır.

3. Diğer faydalar: Gelir tablosu, şirketin belirli bir dönemdeki karlılığını gösterir. Şirket, kazandığı büyük gelirleri belirleyebilir. İkincisi, eşleşen anaparaya dayanması ve bir şirketin gelir elde etmek için yaptığı harcamaları göstermesi nedeniyle önemlidir. Yatırım açısından bakıldığında, bir şirketin hissedarları net gelirle ilgilenirler çünkü temettüler toplam gelirden ödenir. Ayrıca, gelir tablosu, şirketlerin giderlerini analiz etmelerine ve şirketin ana faaliyet gelir akışlarını dikkate almalarına yardımcı olur.

GELİR TABLOSUNUN DEZAVANTAJLARI:

1. Verilerin yanlış beyanı: Gelir tablosu, sadece satışlardan elde edilen cari gelirleri değil, aynı zamanda henüz ödenmemiş giderler olarak borçları içerdiği gibi, işletmenin henüz ödemediği alacak hesaplarından alacakları da içerir. Ayrıca, tek seferlik büyük harcamalar veya gelirler, geliri gerçekte olması gerekenden keskin bir şekilde yukarı veya aşağı çekebilir. Bu, şirketin başarısının yanlış beyan edilmesine yol açar.

2. Diğer faktörler: Gelir tablosu, hisse başına kazancın ve diğer geçmiş finansal verilerin ölçülmesine yardımcı olur, ancak beklenen gelecekteki büyüme hakkında veri sağlamaz. Gelir üretiminin nasıl gerçekleştiğine dair herhangi bir gösterge vermez. Bir işletme, çalışanlarına düşük ödeme yapıyor ve karlarını oluşturmak için müşterilerinden fazla ücret alıyor olabilir, bu uygulamalar sonunda iş sorunlarına neden olacak ancak finansal belgede pozitif olarak gösterilebilir. Gelir tablosuna bakan herhangi bir yatırımcı, herhangi bir finansal karar vermeden önce bu ek faktörleri de göz önünde bulundurmak zorundadır. Unutulmamalıdır ki, gelir tablosu tahakkuk esasına dayalı olduğu ve nakit işlemleri sağlamadığı için bir kurgu olarak değerlendirilmektedir. Bedava nakit gelir tablosu ile hesaplanamaz

Çözüm:

İş karar verme, hem sanat hem de bilimdir. Bir işletme sahibi, diğer mali tablolarla birlikte gelir tablolarına da çok dikkat etmelidir. Başarılı iş planlaması, deneyim ve yargıların yanı sıra firma sayılarından elde edilen güçlü sonuçlara dayanan bir dizi değişken ve seçeneği dengelemeyi içerir.