İşinize Yarayan Gelir Tablosu

Gelir tablosu, işletmenizin mali öyküsüdür - aylık, üç aylık veya yıllık gelir eksi giderler tablosu. Aynı zamanda "kazanç tablosu" veya "kar-zarar tablosu" olarak da adlandırılır. “İşiniz ne kadar karlı?” sorusuna cevap verir.

Yine de, halka açık şirketlerin gelir tablolarının ayrıntılarını üç ayda bir yayınlaması gerekse bile, birçok girişimci için bir gizem. (Örneğin Apple, 2021 yılının ikinci çeyreğinde 32,3 milyar dolar brüt kar elde etti.)

Diğer şirketler, dışarıdakilerin kurumsal finansmanı bir kara kutu olarak algılamasını istismar etti. Enron, rezil bir şekilde, projeksiyonlardan gelir elde etti, zararları kitaplarından çıkardı ve birçoğunun çok uzun süredir inandığı, gerçek olamayacak kadar iyi bir gelir tablosunu lanse etti.

Bunlar aykırı değerlerdir - korkutulması için sebepler değil. İlk gelir tablonuzu hazırlamanıza yardımcı olacağız.

Gelir tablosunun temel bileşenleri

Bir gelir tablosu genellikle aylık olarak derlenir ve aylık rakamlar çeyrekler ve yıllar için hesaplanır. Neden aylık? Çünkü bir gelir tablosunun bir amacı, işletmenizin nabzını sabit tutmaktır - üç aylık büyüme hedefini etkilediklerinde, iş ödeme gücünü değil, düşüşleri (veya ani artışları!) belirlemektir. Gelir tablosu oluşturmak için:

• Satış geliri (fiziksel ürünler veya hizmetler) ile başlayın. Birden fazla gelir akışınız olabilir.
• Satılan malların maliyetini (COGS) çıkarın. Maliyetler, bitmiş ürünleri, hammaddeleri, işçiliği vb. içerir (bazı hizmet ürünlerinin de maliyetleri olabilir).

Ortaya çıkan sayı sizin “brüt kârınız”dır. Bu sayıdan, aşağıdakiler için masrafları çıkarın:

• Pazarlama ve satış (ör. Google Ads kampanyaları, fuar standı)
• Genel ve idari (örneğin maaşlar, ofis alanı, depolama)

İşletmeniz bölümlere ayrılmışsa veya benzersiz giderleri varsa (ör. sektöre özel araştırma), bunları da satır öğeleri olarak çıkarabilirsiniz.

Ortaya çıkan sayı, FAVÖK'ünüz veya faiz, vergi, amortisman ve amortisman öncesi kazancınızdır. Brüt kârınız eksi giderlerinizdir.

Gelir tabloları bazen tek seferlik kazanç veya kayıpların işletmenin mali tablosunu bozmasını önlemek için faaliyeti faaliyet dışı gelir ve giderlerden ayırır. "Doğru" ayrıntı düzeyi, gelir tablonuza kimin ve hangi amaçla baktığına bağlıdır.

FAVÖK'ünüzden şunu çıkarın:

• Amortisman ve amortisman giderleri (örneğin, büyük bilet kalemlerinin bölümleri).

Artık faiz ve vergi öncesi kazancınız (EBIT) olarak da adlandırılan “faaliyet geliriniz” var.

Gelir tablonuz için son adımlar, kısaltmada kalan harfleri ele alır:

• Ödenen faizin çıkarılması veya kazanılan faizin eklenmesi, size EBT'nizi (yani vergi öncesi gelir) verir.
• EBT'niz üzerinden ödenen gelir vergisinin çıkarılması.

Sonuç, net geliriniz veya net kazancınızdır - gelir tablonuzun en alt satırındaki sayı. Aynı zamanda, diğer iki finansal rapor oluşturmanın ilk adımıdır.

Gelir tabloları ve bilançolar

Şirketlerin hayati belirtileri olsaydı, gelir tablosu bir olurdu. Bilanço ve nakit akış tablosu diğerleri; her biri aynı finansal manzaranın farklı bir bakış açısı sunar. Üçü birlikte bir şirketin mali durumunu değerlendirir ve mali tahminleri bildirir.

En çok kafa karışıklığı bilanço ve gelir tablolarını karşılaştırırken ortaya çıkar. Birkaç önemli fark, işleri netleştirmeye yardımcı olur:

1. Bilançolar, zamanın anlık görüntüsüdür (örneğin, “15 Ekim 2021 itibariyle”); gelir tabloları, daha uzun bir dönem için özet metriklerdir (örneğin, "3. Çeyrek 2021 için").
2. Bilançolar, gelirleri giderlere karşı değil, varlıkları yükümlülüklere karşı tartar.
3. Bir bilançonun özet metriği, "net gelir" yerine "sahiplerin özsermayesi"dir.

Bilançolar, “Bu işin değeri ne kadar?” sorusunun yanıtlanmasına yardımcı olur. "Bu iş ne kadar karlı?" yerine İlki, bir ticari ödeme gücü sorunudur; ikincisi bir iş performansı sorunudur.

Değerli işletmeler her zaman karlı değildir ve bunun tersi de geçerlidir. Örneğin:

• Değerli bir şirket yıllarca kârsız kalabilir. Büyümek için gelir değil, risk sermayesi kullanan yüksek büyümeli startup'ları düşünün.
• Karlı bir işletmenin önünde büyük yükümlülükler olabilir. Otomobil üreticilerini ve yetersiz finanse edilen emeklilik planlarını düşünün.

Bir mal, kusurluysa, paralel, bir hükümetin açığı (yani gelir tablosu) ile borcunun (yani, bilançosu) karşılaştırmasıdır. Şimdilik, bir ulus devletin değil, tek kişilik bir girişimin başkanıysanız, yapmanız gereken birkaç seçeneğiniz daha var.

Doğru gelir tablosu türü nasıl oluşturulur?

İyi muhasebe, işinizin nasıl gittiğini anlamanıza yardımcı olur. Sahip olduğunuz soruların karmaşıklığı ve size en iyi şekilde hizmet edecek gelir tablosu türü işinizle birlikte büyüyecektir.

İlk gelir tablonuzu oluşturuyor olsanız bile, yapmanız gereken birkaç seçeneğiniz var:

1. Yatay ve dikey analiz. Yatay bir analiz, her metrik için mutlak sayılar kullanır - gerçek dolar tutarları (ör. 2021'de brüt kâr olarak 40.000 ABD doları). Mali durumunuza bakan çoğu yabancı, gerçek rakamlar sunduğu için yatay bir analizi tercih eder. Kârlılığın artmasına veya azalmasına büyük katkı sağlayanları tespit etmek daha kolaydır.

Dikey bir analiz ise, aksine, göreli ölçümleri kullanır - bir taban sayının yüzdeleri (örneğin, harcamaların %30'u pazarlamadan geldi). Dikey analiz, gelir tablosundaki kalemler arasındaki ilişkileri anlamayı kolaylaştırır. Aynı zamanda, kendinizi sektördeki emsallerle veya karşılaştırma ölçütleriyle karşılaştırmak için de yararlı bir araçtır.

Sabit bir sayının (yatay analiz için) sağına parantez içinde bir yüzde (dikey analiz için) ekleyerek her iki analizi de kullanabilirsiniz.

2. Tek adımlı ve çok adımlı gelir tablosu. Tek adımlı bir gelir tablosu, tek bir özet metriğe sahip tek bir formüldür:

Gelir - Giderler = Net gelir

Tipik olarak, gelir ve giderler tek satır öğeleridir. Örneğin, "gelir", satışları SMM'lerden ayırmayabilir.

Bu makalenin başında özetlenene benzer çok adımlı bir gelir tablosu, daha fazla satır öğesi kullanır ve üç ardışık formülden özet metrikler oluşturur:

1. Satışlar - COGS = Brüt kar
2. Brüt kar - Faaliyet giderleri = Faaliyet geliri
3. Faaliyet geliri ± Faaliyet dışı kalemler = Net gelir

Daha karmaşık bir süreç, mali durumunuza ilişkin daha ayrıntılı bir görünürlük sağlar. Gördüğünüz gibi, size tek adımlı bir işlemin sağlayamayacağı iki sayı verir: brüt kar ve işletme geliri.

Brüt kâr, ürün veya hizmetinizin üretim maliyetleri göz önüne alındığında gelir elde etme yeteneğini gösterir. Faaliyet geliri, o ürün veya hizmeti sattığınız verimliliği değerlendirir.

Bu ek rakamlara gerçekten ihtiyacınız var mı? Bunları kiminle paylaştığına bağlı.

Bilgiye kimin ihtiyacı olduğunu ve nedenini bilin

Muhtemelen bir hedef kitle için ilk gelir tablonuzu oluşturacaksınız: siz. Detayların satır satır dağılımı aydınlatmaktan daha kafa karıştırıcıysa, gelir tablonuz işini yapmıyor demektir.

İşe yarayacak bir ifade oluşturmanın bir yolu: Sizden veya başkalarından gelen temel bilgiler ve katalog takip soruları ile başlayın. Ardından, çevrimiçi ve çevrimdışı etkinlikler arasındaki pazarlama giderlerinin dökümü gibi daha ayrıntılı bir bölümün bu soruları proaktif olarak nerede yanıtlayabileceğini belirleyin.

Bir kredi arıyorsanız veya sermaye artırmak istiyorsanız, daha fazla ayrıntı eklemeniz ve neredeyse kesinlikle çok adımlı bir gelir tablosu oluşturmanız gerekir. Borç verenler ve yatırımcılar, örneğin, brüt karınızın, siz ölçeklendikçe pozitif bir net geliri sürdürmek (ve daha fazla işletme giderine katlanmak) için yeterli olup olmadığını bilmek ister. Küçük bir marj, tek kişilik bir mağazayı karlı hale getirebilir; 20 veya 200 kişilik bir şirkette çalışmayabilir.

Dışarıdan fon sağlayanlar da işinizi başkalarıyla karşılaştıracak, bu da sizin de yararlanabileceğiniz bir fikir. Halka açık şirket başvuruları, sektör karşılaştırmaları, ağ oluşturma etkinlikleri veya gündelik konuşmalar yoluyla gelir tablonuzu anlamak, kurucu arkadaşlarınızla aynı dili konuşmanıza yardımcı olacaktır.

Nasıl kıyasladığınızı, nerede başarılı olduğunuzu ve bir sonraki adımda ne üzerinde çalışacağınızı bileceksiniz.