LLC ve S Corp: Temel Farkları Öğrenin

Bir işe başlamaya hazırlanırken, yasal ve mali sorumluluklarınızı düzenli bir şekilde yerine getirmeniz önemlidir. Bir LLC oluşturmak, kişisel sorumluluk korumasının birincil yararı ile birlikte gelir. Bir S corp olarak çalışarak bunu bir adım daha ileri götürmek, şirketin nasıl yönetilebileceğine ilişkin ekstra düzenlemeler ve kısıtlamalar karşılığında vergi avantajları sağlayabilir.

LLC nedir?

LLC, bir kişi tarafından tek üyeli bir LLC olarak veya bir grup mal sahibi tarafından çok üyeli bir LLC olarak oluşturulabilen bir tüzel kişilik türüdür. Bu iş yapısını seçmenin başlıca faydalarından biri, tipik olarak sahibinin kişisel varlıklarını işle ilgili davalardan ve borç tahsilatından korumasıdır. Oluşturma süreci hala nispeten basit ve ucuzdur, bu da onu bu ekstra koruma katmanını isteyen tek mal sahipleri veya yeni başlayanlar için ulaşılabilir bir seçenek haline getirir.

Bir LLC oluşturmak için, başvuru sahiplerinin eyaletleri aracılığıyla başvurmaları gerekir. Süreç, yaşadığınız yere bağlı olarak biraz farklı görünebilir, ancak genellikle sadece biraz evrak işi ve genellikle 1.000 dolardan az olan bir ücret gerektirir. Ayrıca IRS aracılığıyla bir işveren kimlik numarasına (EIN) başvurmanız gerekecektir.

LLC, vergi amaçları için biraz esneklik sunan bir tür doğrudan geçiş kuruluşudur. Şirket kârları, kurumlar vergisi oranında vergilendirilmek yerine, sahibinin kişisel gelir vergisine geçer. Çoğu durumda, gelir üzerinden serbest meslek vergileri de ödemeniz gerekir. LLC'ler için birkaç farklı vergi sınıflandırması vardır; bu, S şirketi olarak vergilendirilmeyi seçen bir LLC'ye nasıl sahip olabilirsiniz.

S corp nedir?

S şirketi veya S corp, "Alt Bölüm S şirketi"nin kısaltmasıdır. Bu, ABD İç Gelir Servisi'nin İç Gelir Kodu bölümünde, belirli şirketlerin kurumsal gelir ve zararlarını hissedarlara iletmesine yasal olarak izin veren bir bölümü ifade eder. Bir S corp ayrıca bir iş kurmak ve işletmek için bir tür tüzel kişiliktir.

S corp olarak kalifiye olmak için LLC'nizin ABD'de yerleşik olması, bir yönetim kurulu tarafından yönetiliyor olması ve 100'den fazla hissedarı olmaması gerekir. Yönetim kurulu için tek bir hissedar ve tek bir üye olması da uygundur. Ancak herhangi bir şirket, ortaklık veya mukim olmayan yabancılar hissedar olamaz.

Ek olarak, bir S corp'un yalnızca bir hisse senedi sınıfı olabilir: adi hisse senedi veya imtiyazlı hisse senedi. İkisi arasındaki fark, hissedarların temettü alma şeklidir. Adi hisse senedi ile, LLC'nin karı olduğunda hissedarlar temettü alır. Tercih edilen hisse senedi ile, hissedarlar için sabit bir temettü vardır. (Not: C corps, her iki hisse senedi türünü de ihraç edebilir.)

Bir S corp olarak vergilendirilmek, sahipler için vergi avantajları sağlar, çünkü onlara iki tür tazminat ödenmesine izin verir: maaş ve dağıtım. Maaşlar, Sosyal Güvenlik ve Medicare'i finanse eden bordro vergisine tabidir. Dağıtımlar sadece sahibinin gelir vergisine tabidir.

Tüm eyaletlerin ve hatta şehirlerin S corp'un doğrudan vergilendirmesini tanımadığını unutmayın. Örneğin, New York City, S kolordu üzerinde bir kurumlar vergisini değerlendirir. Bir S corp kurmayı veya ona dönüşmeyi düşünüyorsanız, eyalete özgü gereksinimleri veya politikaları araştırdığınızdan emin olun.

LLC ve S corp: Temel farklar nelerdir?

LLC'ler ve S birlikleri, oluşum, yönetim ve vergilendirme süreçlerinde çeşitli farklılıklara sahiptir. S corp olarak vergilendirilmeyi seçen LLC'ler, S corp süreçlerini takip etmelidir.

oluşum

Bir S corp'a karşı bir LLC oluşturmak için iki ayrı süreç vardır. LLC olarak bir iş kurmak için aşağıdaki adımlar gereklidir:

• Eyaletinizle birlikte kuruluş makalelerini dosyalayın.
• LLC'nin mülkiyet yapısını özetleyen bir işletme sözleşmesi oluşturun.
• LLC'ye herhangi bir iletişim almaktan sorumlu olan kayıtlı bir temsilci seçin.
• Bir eyalet ve/veya yerel işletme lisansı için kaydolun.

LLC oluşturmanın son adımı, IRS ile bir EIN'ye başvurduğunuzda şirketin vergi durumunu seçmektir. S corp statüsünü seçmek için, hissedar sayısına göre uygunluğunuzu onaylayan IRS Form 2553'ü dosyalamalısınız - en az bir tane olmalı ve 100'den fazla olmamalıdır.

Ek olarak, işletmenin S corp durumunu korumak için işletim protokollerini izlemesi gerekir. İşletme, düzenli olarak planlanmış yönetici ve hissedar toplantıları yapmalıdır. Bu toplantıların tutanakları şirket tüzüğüne göre kaydedilmelidir.

Dahil ettiğiniz eyalet, S kolordu için yıllık dosyalama ücreti talep edebilir. Her yıl bir ücret ödemeniz ve ödemeniz gerekip gerekmediğini belirlemek için eyaletinizin iş sitesine bakın.

Maaş bordrosu

S kolordu sahipleri - eğer şirket için aktif olarak çalışıyorlarsa - maaş bordrosu yoluyla ödenen "makul" bir W2 maaşı ile tazmin edilmelidir. Bu maaş gelirini aşan şirket karları dağıtım olarak alınabilir. LLC sahiplerinin maaş yoluyla tazmin edilmesi gerekli değildir; bunun yerine, tüm işletme gelirlerini doğrudan geçiş geliri olarak alabilirler.

Vergilendirme

Bir LLC'yi bir S corp ile karşılaştırırken vergilendirmede büyük farklılıklar vardır. Özel vergi seçimi olmayan bir LLC, sahiplerin sayısına bağlı olarak, şahıs şirketi veya ortaklık olarak vergilendirilir. Her iki durumda da, işletmenin karları sahiplerine aktarılır. Şirket sahibi, kurumlar vergisi ödemek yerine, Sosyal Güvenlik ve Medicare katkı paylarını kapsayan gelir vergisinin yanı sıra serbest meslek vergisini de öder. 2021 yılında serbest meslek vergi oranı %15,3 idi.

S corp olarak vergilendirilmeyi seçmek, ödemeniz gereken serbest meslek vergisi miktarını azaltmanıza yardımcı olabilir. Bunun nedeni, sahibinin maaşının bordro vergilerine ve gelir vergisine tabi olması, ancak bunun ötesindeki tüm şirket karları, normal gelir olarak vergilendirilen dağıtımlar olarak alınabilir. Serbest meslek vergileri dağıtımlar için geçerli değildir.

Yönetim yapısı

LLC ve S corp olarak faaliyet göstermek arasındaki diğer bir fark, sahipliğin nasıl yapılandırılabileceğidir. Bir LLC'nin kaç üyesi (veya sahibi) olabileceği konusunda bir sınır yoktur. Ancak bir S corp seçimini seçtiğinizde, LLC'nin 100'den fazla üyesi olmayabilir.

Bu, soloprenörler veya küçük işletme sahipleri için bir sorun olmayabilir, ancak işletmeyi büyütmeyi düşünüyorsanız veya dış yatırıma ihtiyacınız varsa akılda tutulmalıdır. S corp sahipleri de aynı türde hisse senedini paylaşmalıdır; paylar adi ve imtiyazlı olarak bölünemez. Son olarak, bir S corp'un bir yönetim kurulu ve memurları olmalıdır. Bireysel girişimciler bu rolü basitçe kendileri doldurabilir, ancak birden fazla sahip olduğunda süreç bir karmaşıklık düzeyi ekler.

Operasyonlar

Bir LLC'yi başlatmak kolaydır; devlete başvurmak için kuruluş maddelerine ve bir işletme sözleşmesine ihtiyacınız var. Ancak bir S corp olarak da çalışmak için aşağıdakiler de dahil olmak üzere bazı ek belgelere ihtiyacınız olacak:

• kurumsal tüzük
• Yıllık hissedar toplantılarından tutanaklar
• Yıllık yönetim kurulu toplantısından tutanaklar

Kayıt tutma için uygun prosedürlerden emin değilseniz, dışarıdan yardım almanız yararlı olabilir. Küçük işletmelerde deneyimli bir vergi danışmanı, eyaletiniz ve IRS ile atılacak tüm doğru adımları belirlemek için harika bir başlangıç ​​noktasıdır.

Son düşünceler

Bazı LLC'ler için, bir S corp olarak vergilendirilmeyi seçerek yararlanılabilecek vergi avantajları olabilir. Hem federal hem de eyalet düzenlemelerine uymak için atılması gereken çok sayıda yasal adım vardır. Ancak genel vergi borcunuzu azaltabilirseniz, ekstra çaba buna değebilir.