S Corp vs. C Corp: İşiniz İçin Hangisi Doğru?

S corp ve C corp kulağa benzer gelse de, bu iki kuruluş türünün nasıl vergilendirildiği, ne tür hissedarlara sahip olabileceği ve nasıl çalışması gerektiği konusunda bazı önemli farklılıklar vardır. Herhangi bir küçük işletme sahibinin, işletme yapınız hakkında hissedarlara uzun vadeli ödemeleri etkileyebilecek erken aşama kararları vermek için bu farklılıkları anlaması önemlidir.

S corp nedir?

Bir S şirketi (S corp), doğrudan geçiş vergi durumu ile tanımlanan bir tüzel kişilik ve vergi tanımıdır. S corps, İç Gelir Yasasının Alt Bölümü S kapsamında vergilendirilmeyi seçerek, kurumlar vergisi ödemekten vazgeçebilir ve bunun yerine tüm kurumsal gelirleri, zararları, kesintileri ve kredileri federal vergilendirme amacıyla hissedarlara aktarabilir. Bu hissedarlar daha sonra dağıtımları kişisel vergi beyannamelerinde bildirir ve vergiler kişisel gelir vergisi oranları üzerinden değerlendirilir. Bu, bir S corp'un kurumsal gelir üzerinde çifte vergilendirmeden kaçınmasını sağlar.

S corp nasıl oluşturulur

Bir S corp oluşturmak için küçük işletme sahibi, kuruluşun ABD İç Gelir Servisi tarafından belirlenen belirli gereksinimleri karşıladığından emin olmalıdır:

Benzersiz, kayıtlı olmayan bir işletme adı seçin (işletme adı oluşturucumuzu deneyin ) .

• Bir yönetim kurulu, kayıtlı temsilci ve diğer şirket görevlilerini atayın.
• Yıllık yönetim kurulu toplantıları yapın. Kurullar bu toplantıların ayrıntılı tutanaklarını tutmalıdır.
• Ana sözleşmeyi, kuruluş durumunuzdaki IRS ve devlet sekreteri ile dosyalayın.
• Yönetim kurulu üyelerinin atanmasını ve çıkarılmasını, hisse senedi çıkarılmasını, toplantıların planlanmasını ve yönetim kurulu oylarının yürütülmesini yöneten tüzük yazın ve dosyalayın.
• Hisse senedi çıkar. S corps, 100'den fazla hissedara hisse senedi ihraç edemez. Bu hissedarlar, ABD vatandaşı veya daimi ikametgah sahibi olan tüzel kişiler (şirketler değil) olmalıdır.
• Dosya vergi formları. S corps, IRS'ye bir Form 2553 (Küçük İşletme Şirketi Seçimi) sunmalıdır.
• Eyalet, ilçe ve yerel işletme lisansları için başvurun.
• IRS'den bir işveren kimlik numarası (EIN) almak için SS-4 Formunu dosyalayın.

S corp'un artıları ve eksileri nelerdir?

S corps, işletme sahiplerine ve hissedarlara, yani sorumluluk ve vergi muamelesi açısından bir dizi avantaj sağlar.

S corps'un avantajları

• S kolordu hissedarları sınırlı sorumluluk korumasından yararlanır, çünkü bu yapı altında işletmenin kendisi hissedar sınıfından tamamen ayrıdır. İş dava edilirse, davacılar hissedarların kişisel varlıklarına erişemez.
• Bir S corp, doğrudan geçişli bir varlıktır, yani kurumsal kar ve zararlar, sahiplik ve hissedarlara geçer. Sonuç olarak, S corp sahipleri kurumsal düzeyde federal olarak vergilendirilmez. Bu vergiler, dağıtım alan hissedarlar tarafından kişisel düzeyde ödenir. Kurumsal işletme vergilerinden kaçınmanın ek bir avantajı, S birliklerinin temettü dağıtmak yerine kazançlarını çok daha düşük bir vergi yüküyle şirkete yeniden yatırabilmesidir.

S kolordu dezavantajları

• Bir S corp'un hisse ihracı yoluyla erişebileceği fon miktarı için bir tavan vardır, örneğin—S corp'un kurumsal olmayan ABD vatandaşı veya daimi ikametgahı olan yalnızca 100 hissedarı olabilir.
• Doğrudan vergi avantajları nedeniyle, S corps, vergiye tabi ödemeleri (çalışan maaşları gibi) doğrudan dağıtımlar olarak gizlemeyi caydırmak için IRS yetkilileri tarafından sıklıkla yakından incelenir.

C corp nedir?

AC corp, hissedarlara hisse ihraç eden ve bir yönetim kurulu tarafından yönetilen bir şirkettir. Microsoft ve Walmart gibi büyük ABD şirketleri, C şirketleridir; yani, gelirleri, Birleşik Devletler İç Gelir Yasası'nın Alt Bölümü C kapsamında vergilendirilir. Bununla birlikte, C birliklerinin temel tanımlayıcı özellikleri sorumluluk ve vergi muamelesinde yatmaktadır. S kolordu gibi, C kolordu da hissedarlarını işle ilgili sorumluluktan korur. Bir C corp'a dava açan hiç kimse, hissedarlarının kişisel varlıklarına ulaşamaz. Hepsinden daha benzersiz olan C kolordu, kurumsal gelir üzerinden vergilendirilir ve hissedarlar, şirketten aldıkları herhangi bir temettü üzerinden yeniden vergilendirilir. Buna “çifte vergilendirme” denir.

C kolordu varsayılan şirket türü olarak kabul edilir. Seçtiğiniz eyalette ana sözleşmeyi dosyaladığınızda, Form 2553'ü dosyalamadığınız ve diğer tüm S corp oluşum gereksinimlerinin karşılandığından emin olmadığınız sürece, eyalet yeni şirketinizi bir C corp olarak tanıyacaktır.

C corp nasıl oluşturulur

Hızlı özet olarak, bir C corp oluşturmak için gerekli adımlar aşağıdaki gibidir:

• Benzersiz bir işletme adı kaydedin.
• Bir CEO, kayıtlı temsilci ve yönetim kurulu dahil olmak üzere şirkete memurlar atayın.
• Ana sözleşmenin taslağını ve dosyalayın ve ana sözleşmenizin bulunduğu eyaletteki dışişleri bakanıyla birlikte dosyalayın.
• Şirket tüzüğünün taslağı ve dosyalanması.
• Hisse senedi çıkar.
• ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na kaydolun. 35'ten daha az hissedara hisse ihraç eden C birliklerinin SEC'e kaydolması gerekmez.
• Eyalet, ilçe ve yerel işletme lisansları için başvurun.
• IRS'den bir işveren kimlik numarası (EIN) almak için SS-4 Formunu dosyalayın.

C corps'un artıları ve eksileri

Hissedarlar için sınırlı yasal ve mali sorumluluğun yanı sıra, küçük işletmenizi bir C corp olarak kurmanın ve çalıştırmanın sayısız faydası vardır:

• Hisse satışı yoluyla finansmana erişim kolaylığı - burada sınır yok.
• Hisseler serbestçe devredilebilir; herkes hisse sahibi olabilir, şirketler bile.
• Pasif gelir arayan yatırımcılar için cazip.

Elbette dezavantajları da var. C birlikleri, LLC'ler veya şahıs şirketleri gibi diğer yapılarla karşılaştırıldığında, oluşturulması pahalı olabilir. Yapısal gereklilikler (yönetim kurulları) nedeniyle ticari işlemler nispeten karmaşık olabilir. Ayrıca çifte vergilendirmeye tabidirler.

S kolordu vs. C kolordu: benzerlikler ve farklılıklar

İşte iki tür şirket arasındaki temel benzerlikler ve farklılıklara genel bir bakış.

Bağış

• Nasıl benzerler: Her ikisi de hisse senedi ihracı yoluyla finanse edilebilir.
• Nasıl farklılar: C kolordu adi veya imtiyazlı hisse senedi çıkarabilir. Adi hisse senedi oylama ayrıcalıklarıyla birlikte gelir; imtiyazlı hisse senedi, oy imtiyazı olmadan gelir, ancak tercih edilen hissedarlar, temettü alma veya bir şirket tasfiye edildiğinde ödemeler söz konusu olduğunda öncelik açısından çizgiyi atlar. S corps, bir sınıf hisse senedi sunmakla sınırlıdır.

Kimler hissedar olabilir

• Nasıl benzerler: Hem S kolordu hem de C kolordu hissedarlara izin verir, bu da birden fazla kişinin işletmenin bölümlerine sahip olabileceği anlamına gelir.
• Nasıl farklılar: S kolordu hissedar sayısı ve hissedarlarının kim olabileceği konusunda C kolordularının uymadığı kurallara uymalıdır. S corps, tümü ABD vatandaşı veya daimi ikametgahı olan gerçek kişiler (şirketler değil) olması gereken en fazla 100 hissedara hisse ihraç edebilir. C corps, herkese veya istedikleri herhangi bir şeye istedikleri kadar hisse ihraç edebilir: şirketler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, hatta yabancı ülke vatandaşları.

vergiler

• Nasıl benzerler: Hem S kolordu hem de C kolordu hissedarları, kurumsal dağıtımlarda kişisel oranlı vergiler öderler. (Bunlara C corps tarafından verildiğinde genellikle "temettüler" denir.) Her ikisi de hissedarları kurumsal sorumluluktan korur ve dava durumunda kişisel varlıklarını korur.
• Nasıl farklılar: C corps, kurumsal gelir üzerinden vergi öder ve hissedarları, şirketten yapılan herhangi bir dağıtım için kişisel vergi öder, yani temettüler esasen iki kez vergilendirilir. S corps doğrudan vergi muamelesinden yararlanır, yani hissedarlar yalnızca şirketten yapılan dağıtımlar üzerinden kişisel gelir vergisi öderler.

Operasyonlar

• Nasıl benzerler: Hem S kolordu hem de C kolordu şirket görevlilerinin atanmasını gerektirir; örneğin, bir yönetim kurulu. Bu kurullar en az yılda bir kez toplanmalı ve her oturumun ayrıntılı tutanaklarını tutmalıdır. Her iki kuruluş türü de kurulların oluşturulması ve oylanması, hisse senedi ihracı, yıllık toplantıların planlanması vb. ile ilgili şirket tüzüklerini hazırlamalı, dosyalamalı ve bunlara uymalıdır.

Son düşünceler

Şirket türleri arasında seçim yapmak, küçük işletme sahiplerinin bir dizi önemli soru sormasını gerektirir:

• Hisse senedi çıkararak şirketiniz için para toplamak mı istiyorsunuz?
• Yabancı veya ticari kuruluşlar olan yatırımcıların olmasını öngörüyor musunuz?
• Hiç şirketinizi satmayı düşünüyor musunuz?
• Yakın gelecekte ne kadar büyük bir hissedar havuzu öngörüyorsunuz? Beş yıl içinde mi?
• Çifte vergilendirmeyi karşılayabilir misiniz? Değilse, ekstra IRS incelemesine dayanabilir misiniz?

Bu sorularda gezinmek, muhtemelen sizi işletmeniz için en iyi seçeneğe götürecektir. Ama değilse, endişelenmeyin - S kolordu ve C kolordu ikiliğine hapsolmuyorsunuz. Belki bir LLC, ortaklık veya hatta bir şahıs şirketi ihtiyaçlarınız için daha uygundur.

California LLC , Texas LLC ve Florida LLC için eyalete özel kılavuzlarımıza bakın .