S Corp Nedir? Bir S Corp Nasıl Oluşturulur ve Çalıştırılır

S şirketleri, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki kurumsal işletmeler için daha yaygın yapısal seçeneklerden biridir. Bir S şirketi, adını aldığı Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Kanunu'nun 1. Kısmının S Alt Bölümü uyarınca vergilendirilmeyi seçen, sıkı bir şirkettir. Genel olarak, bu kuruluşlar kurum gelirleri üzerinden vergi ödemezler. Kar ve zararlar ortaklara aktarılır.

S corp nedir?

Bir S şirketi, LLC'ler veya ortaklıklar gibi özel şirketlere sunulan ve kurumlar vergisine tabi olmayan bir ticari yapı ve vergi seçimidir. Bir S corp'ta, kârlar, kişisel gelir vergilerini doldururken bu kârlar üzerinden vergi ödeyen hissedarlara geçer.

Bir S şirketinin 100'den fazla ana hissedarı veya sahibi olabilir ve tüm sahipler ABD vatandaşı veya ABD'de daimi ikametgah sahibi olmalıdır. Düzgün bir şekilde oluşturulmuş bir S şirketinin sahibi, başka bir S şirketi, bir C şirketi, bir limited şirket (LLC), bir ortaklık veya bir şahıs şirketi gibi başka herhangi bir tüzel kişilik olamaz.

İstisnasız tüm S şirketleri, yıllık toplantılar yapması gereken atanmış yönetim kurulları tarafından yönetilmelidir. Federal ve eyalet kurumları tarafından sıkı bir şekilde düzenlenen kurumsal tüzük setlerine uymak zorundadırlar.

S kolordu nasıl vergilendirilir?

Genel olarak konuşursak, S kolordu federal kurumlar vergisi ödemez. Bunun yerine, ABD hükümeti, bu vergileri, şirketin kişisel vergi beyannamelerinde rapor eden hissedarlara ödediği dağıtımlardan alır.

Gerçekte, bir S corp iş yapısı, bir işletmenin varsayılan C şirket statüsü altında faaliyet gösteren şirketlere uygulanan - kurumsal düzeyde ve kişisel düzeyde vergilendirilen - çifte vergilendirmeyi önlemesine izin verir. Bu, bir S corp olmanın birincil yararıdır.

Dağıtımlar, Sosyal Güvenlik ve Medicare gibi istihdam vergisine tabi değildir. Ancak S kolordu hala tüm çalışan ücretleri için bu vergileri ödüyor. Bu nedenle, şirkette hissedar ve aynı zamanda bir çalışan iseniz (küçük işletme hissedarları için ortak bir şey), kendinize bir dağıtım ödemeden önce kendinize “makul bir maaş” ödemeniz gerekir. Mahkemeler bu bağlamda “makullüğü” yapılan hizmetler için adil bir tazminat olarak tanımlar.

IRS, maaş makullüğünü belirlerken büyük resme de bakacaktır. Ajans, şirket kârlarının çoğunun çalışan-hissedarın kişisel hizmetleriyle ilişkili olması durumunda, kârın çoğunun dağıtım olarak değil vergiye tabi tazminat olarak tahsis edilmesi gerektiği konusunda uyardı. Örneğin, S corp'unuzun tek hissedarıysanız ve şirketin tek çalışanı olan kendinize ödenen herhangi bir ücretten önce 100.000 ABD Doları kâr elde ederseniz, IRS bu kârların 90.000 ABD Dolarını bir kazanç olarak almanızı muhtemelen mantıksız bulacaktır. ücret dışı dağıtım

S kolordu esas olarak federal vergilendirmeyle ilgili olsa da, eyalet hükümetlerinden tutarlı bir şekilde kapsamlı muamele görmediklerini belirtmek önemlidir. New York City gibi bazı eyaletler ve şehirler, S corp statüsünü seçerseniz, S corps'a vergi amaçları açısından tamamen C corps gibi davranır, yani S corp statüsünü seçerseniz yalnızca federal düzeyde çifte vergilendirmeyi önleyeceksiniz.

S corp seçimi nedir?

Sınırlı sorumlu şirketler, bir S corp olarak vergilendirilmelerine izin veren bir "S seçimi" yapabilirler. Bu LLC'ler hala LLC ticari kuruluşları olarak faaliyet göstermektedir; bu, bir yönetim kurulu atamak veya yönetim kurulu toplantıları yapmak zorunda olmadıkları anlamına gelir, ancak aynı zamanda hisse ihraç edemeyecekleri anlamına gelir.

S corp olarak nasıl kalifiye olunur

Tüm şirketler S kolordu olamaz. S corp oluşumunu başarılı bir şekilde seçmek için işletmenizin İç Gelir Yasası tarafından belirlenen belirli gereksinimleri karşılaması gerekir:

• S corp'unuz Amerika Birleşik Devletleri merkezli ve faaliyet gösteren yerel bir şirket olmalıdır.
• S corp'unuzun hissedarlarına Dahili Gelir Kodu kapsamında izin verilmelidir. Hissedarlarınız, ABD vatandaşı veya daimi ikametgahı olan gerçek kişiler (ortaklıklar veya diğer şirketler değil) olmalıdır. Toplamda 100'den fazla hissedarınız olmayabilir.
• S corp'unuz yalnızca tek bir hisse senedi sınıfı ihraç edebilir. C kolordu gibi adi ve imtiyazlı hisse senedi ihraç edemez.
• S corp'unuz bir sigorta acentesi, bir banka veya belirlenmiş bir yerel uluslararası satış şirketi (bir ihracat işletmesi) olamaz.
• Hissedarlarınız, S corp statüsünün seçilmesine oybirliğiyle rıza göstermelidir.

S corp nasıl oluşturulur

Bir S corp kurmayı seçmek için, IRS'ye bir Form 2553 (Bir Küçük İşletme Şirketi Seçimi belgesi) sunmalısınız. Bu dosyalama, işletmenin uygun şekilde işletilebilir bir S corp'tan beklenen tüm nitelikleri karşıladığını kanıtlar.

Form 2553'ü doldurmak için iki zaman çizelgesi vardır:

• Vergi yılının başlangıcından sonra en fazla iki buçuk ay (iki ay, 15 gün; toplam 75 gün) seçimin yürürlüğe girmesi gerekir. Yeni kuruluşlar için vergi yılı, hangisi daha önceyse, işletmenin faaliyete başladığı, varlık edindiği veya hisse ihraç ettiği tarihte başlar.
• S corp'un yürürlüğe girmesinin ayarlandığı vergi yılından önceki vergi yılına 75 gün sonra. 31 Aralık'ta sona eren bir mali yılı olan bir şirket için, Form 2553, belirli bir yılın 16 Mart ile 31 Aralık arasında dosyalanmalıdır ve seçim yeni yılın 1 Ocak'ında yürürlüğe girecektir.

S corp nasıl çalıştırılır

Bir S corp olarak düzgün bir şekilde çalışmak için bir dizi temel protokol vardır. İşletme, düzenli olarak planlanmış yönetici ve hissedar toplantıları yapmalıdır. Bu toplantıların tutanakları ayrıntılı bir şekilde kaydedilmelidir. Ve tüm bu protokoller, kayıt tutma prosedürlerini de belirleyen kurumsal tüzüklerde resmileştirilmiştir.

Tazminatla ilgili olarak uyulması gereken belirli çalışma gereksinimleri vardır. Hissedarlar iki şekilde kurum kazancı elde edebilirler: maaş veya temettü dağıtımı. Maaşlar bordro vergilerine ve kişisel gelir vergisine tabidir; dağıtımlar sadece kişisel gelir vergisine tabidir. Yine—şirketiniz maaşlar üzerinden çok fazla dağıtım ödüyorsa, IRS fark edecek ve muhtemelen küçük işletmeniz için vergileri geri ödeyecektir.

Küçük işletmenizi yapılandırmak için diğer seçeneklerle karşılaştırıldığında, S corps'un özellikle muhasebe ve defter tutma alanlarında daha fazla gözetime ihtiyacı vardır. S birliklerinin federal ve eyalet vergi muamelesindeki olası farklılıklar nedeniyle, bir vergi avukatıyla düzenli olarak görüşmeniz gerekebilir.

S corp'un artıları ve eksileri

Bir S corp kurmayı seçmenin bir takım avantajları ve dezavantajları vardır ve anlayış, küçük işletme sahibinin kurumsal yapılanma konusunda bilinçli bir karar vermesine yardımcı olacaktır.

Bir S corp olarak oluşturmanın ve çalıştırmanın faydaları

• Vergi avantajı. Bir S corp oluşturmanın birincil yararı, çifte vergilendirmeden kaçınmaktır. Şirket kazançları üzerinden kurumlar vergisi ödemek istemiyorsanız, bir S corp yapısı bu yükümlülükleri hissedarlara aktarmanıza ve paradan tasarruf etmenize olanak tanır.
• Finansman: Geleneksel bir şirketten oluşan bir S corp, hisse ihraç ederek para toplayabilir. Bir LLC, S corp olarak vergilendirilmeyi seçmiş olsa bile, üye olmayanlara hisse ihraç edemez ve bu nedenle bu şekilde para toplaması yasaklanmıştır.
• Satarken. S corp'un vergi avantajlarından bir diğeri, küçük işletmenizin hikayesinin ya da en azından sizin bu konudaki payınızın en sonunda gelir. S corp'unuzu satmaya karar verirseniz, muhtemelen bir C corp veya başka bir kuruluş sattığınızdan çok daha az vergi ödersiniz. Bir S corp doğrudan geçişli bir varlıktır, bu nedenle şirketin kendisini değil varlıkları satıyorsunuz.
• Kişisel sorumluluk koruması. S corps yasal olarak hissedarlarından farklıdır. Bu, hissedarların sorumluluk koruması sağlar. S corp'a dava açılması durumunda, hissedarların kişisel varlıklarına davacılar tarafından erişilemez. Aynı şekilde, şirket batarsa, hissedarların kişisel varlıkları alacaklılardan güvende olur.

Bir S corp olarak oluşturmanın ve çalıştırmanın dezavantajları

Bir S corp oluşturup oluşturmamayı düşünürken kabul edilmesi gereken bir takım olumsuz yönler vardır.

• Hissedarlar üzerindeki sınırlamalar. Şirketler için - hatta küçük işletme şirketleri için - hisse ihraç etme yeteneği, genellikle erken aşamadaki finansmanın başlıca aracıdır. S kolordu 100 hissedarla sınırlı olduğundan, bu anlamda büyüme de sınırlıdır. Ve kurumsal büyüme genellikle hissedar sınıfının bir parçası olarak görüldüğünden, potansiyel yatırımcılar ilk günlerinde bir S corp'a yatırım yapmaktan vazgeçebilir.
• Federal vergi makamlarından artan inceleme. S corp yapılanması bazı uygun vergi boşlukları sunduğundan, IRS S corp şirketlerine ekstra dikkat eder. Gerekçe, S corps'un, bir çalışan-hissedarın ücretleri gibi belirli vergilendirilebilir dağıtımları, istihdam vergilerine değil, kişisel gelir vergisine tabi dağıtımlar olarak uygunsuz bir şekilde belirlemesini engellemektir.
• Zaman alıcı ve maliyetli. S corp statüsü seçilmeden önce varsayılan bir C şirketi veya LLC oluşturmanın tüm gereksinimlerinin karşılanması gerektiğinden, önemli ölçüde daha fazla evrak ve enerji yatırımı gerektirir.

S kolordu vs. C kolordu: Aralarındaki fark nedir?

S corps, birkaç temel yönden C corps'a benzer:

• Her ikisi de hisse senedi ihracı yoluyla finanse edilmektedir.
• Her ikisi de şirket yetkililerinin, örneğin bir yönetim kurulunun atanmasını gerektirir.
• Her ikisi de kurulların ve hissedarların düzenli toplantılar yapmasını ve ayrıntılı toplantılar yapmasını gerektirir.
• Her ikisi de şirket tüzüklerini hazırlamalı, dosyalamalı ve bunlara uymalıdır.
• Her ikisi de hissedarları kurumsal sorumluluktan korur.
• Hem C corp hem de S corp hissedarları kurumsal dağıtımlarda kişisel oranlı vergiler öderler.

Ayrıca birkaç temel yönden farklılık gösterirler:

• S corps, tümü ABD vatandaşı veya daimi ikametgahı olan gerçek kişiler (şirketler değil) olması gereken 100'e kadar hissedar için hisse ihraç edebilir. C kolordu, hissedar sayısı veya türü açısından herhangi bir kısıtlamaya tabi değildir.
• S corps, yalnızca tek bir hisse senedi sınıfı çıkarabilir. C kolordu adi ve/veya imtiyazlı hisse senedi çıkarabilir.
• S kolordu yalnızca çalışan ücretleri üzerinden vergi öder. S corp sahipleri, dağıtımlar ve ücretler üzerinden kişisel vergiler öderler. C corps, yukarıdakilerin tümü ve ayrıca kurumsal gelir üzerinden vergi öder.

S corps vs. LLC'ler: Aralarındaki fark nedir?

S kolordu, IRS tarafından kendi kategorisi olarak tanınır. LLC'ler değildir - varsayılan olarak, tek mal sahibi veya ortaklık ile aynı şekilde vergilendirilirler. Ancak LLC'ler, S kolordu olarak vergilendirilmeyi seçebilir.

LLC'ler ve S şirketleri bir dizi benzerliği paylaşır:

• Her ikisi de, kişisel gelir vergisi ve istihdam vergilerinden sorumlu olan mal sahipleri için öncelikle bireysel düzeyde vergilendirilir.
• Her ikisi de kâr ve zararları mülkiyete aktarabilir.
• Hem sahipleri hem de hissedarları kurumsal sorumluluktan korur.

Ayrıca birkaç keskin karşıtlık var:

• LLC sahipleri, genellikle işten elde edilen tüm gelirler için serbest meslek vergileri öderler. S corps, sahiplerin (istihdam vergisine tabi olan) ücret kazançlarını (ki bunlar değildir) dağıtımlardan ayırmalarına izin verir.
• S corps, 100 hissedara kadar hisse çıkarabilir. LLC'ler hisse ihraç etmez; sahiplerine "üye" denir ve sınırsız sayıda üyeye sahip olabilirler.
• S corps, yalnızca ABD vatandaşı veya daimi ikametgahı olan kişilere ait olabilir. Bir ticari işletme olarak LLC bu anlamda düzenlenmemiştir.

Son düşünceler

Küçük işletmenizi bir S corp olarak kurmayı seçmek zaman alıcı, yoğun çaba gerektiren ve maliyetli bir süreç olabilir. Tüm faydaları, sakıncaları ve sonuçları önceden anlamanız önemlidir. Küçük işletmeniz için bir S corp kurmayı düşünüyorsanız kendinize şunları sorun:

• Şirketinizin hissedarları olduğunu düşünüyor musunuz? Kaç?
• Bir LLC'den daha karmaşık bir işletme türüyle birlikte gelen operasyonel genel giderler için bütçeniz var mı?
• İşletmeniz size makul bir maaş ödeyebilir mi?
• Yönetim kurulu atamak ve yıllık yönetim kurulu ve hissedar toplantıları yapmak için gerekli donanıma sahip misiniz?
• Şirketinizin hisselerini uluslararası yatırımcılara veya diğer ticari kuruluşlara satmayı düşünüyor musunuz?