为什么要成立 S Corp？ 了解 S Corps 的好处

选择成立 S 公司而不是其他业务实体类型可以对企业最终缴纳多少税款以及最终如何管理利润和股息产生重大影响。

什么是S公司？

S 公司是一种业务结构和税收选择，适用于私人公司，如有限责任公司 (LLC)或合伙企业，无需缴纳企业所得税。 在 S corp 中，利润传递给股东，然后股东在提交个人所得税时对这些利润纳税。 S 公司的主要股东或所有者不得超过 100 人，所有所有者必须是美国公民或永久居民。 有限责任公司也可以选择作为 S 公司征税。

适当组建的 S 公司不得为任何其他公司实体所有，例如另一家 S 公司、 C 公司、有限责任公司、合伙企业或独资企业。

无一例外，所有 S 公司都必须由必须举行年度会议的指定董事会管理。 他们将遵守由联邦和州机构严格监管的公司章程。

成立S公司需要什么？

如果您选择将您的企业组建为 S 公司，则此类企业必须满足美国国税局规定的某些要求。 要求包括：

• 选择企业名称。 您的 S 公司必须有一个不侵犯任何现有注册商标的唯一名称。
• 任命董事会。 美国国税局要求所有 S 公司都由董事会管理。
• 召开年度董事会会议。 美国国税局还要求所有 S 公司董事会每年至少举行一次定期会议，并保留这些会议的详细会议记录。
• 提交公司章程。 S 公司的公司章程必须向 IRS 和 S 公司成立所在州的国务卿提交。
• 编写和归档章程。 美国国税局要求所有 S 公司遵守内部起草和执行的公司章程。 这些规则概述了任命和罢免董事会董事、发行股票、安排会议、进行董事会投票以及在董事会死亡时更换董事的过程。
• 发行股票。 一旦制定了有关股票发行的章程，S 公司就可以向股东发行股票。 这些可以是普通股的形式，它带有股东投票权，也可以是优先股，它带有优先支付股息但没有投票权。
• 报税表。 S 公司的所有者必须首先提交 2553 表——小型企业公司的选举文件。 该文件证明该企业已满足美国国税局作为 S 公司运营的所有要求。 您可以在以下两种情况之一中提交表格 2553：
• • 在纳税年度开始后不超过两个半月（两个月，15 天；或总共 75 天），选择 S 公司身份将生效。 对于新实体，纳税年度从其开始业务运营、收购资产或发行股票之日开始，以先发生者为准。
  • 在 S 公司设定生效的纳税年度之前的纳税年度 75 天后。 对于会计年度在 12 月 31 日结束的公司，必须在给定年份的 3 月 16 日至 12 月 31 日之间提交 S 公司选举，选举在新一年的 1 月 1 日生效。

满足上述要求后，您的 S 公司已根据 IRS 规定正确成立。

S公司的优缺点

决定成立 S 公司并随后被征税为 S 公司，主要取决于贵公司的利益是否与以下优势保持一致，而不会因以下缺点而过度负担。

作为 S 公司成立和运营的优势

S 公司为所有者和股东提供了许多优势，主要是在责任屏蔽和优化税收优惠方面。

• 免责保护。 S 公司是完全不同于公司股东的法人实体——因此，股东不受针对公司的责任的保护。 如果公司被起诉，如果他们成功，原告就无法获得股东的个人资产。
• 避免双重征税。 S公司是一个传递实体，意味着公司的利润和损失“传递”到所有权。 因此，营业收入无需缴纳公司税，而 C 公司无法从中受益。 C类公司需要缴纳所谓的“双重征税”——公司收入与所有者和股东的个人收入一起征税。
• 节省自雇税。 S 公司股东不为营业利润的分配缴纳自雇税。 然而，他们对自己支付的任何工资征税，并且在确认任何利润之前，S 公司必须向同时作为雇员工作的任何所有者支付合理的补偿。 该工资需缴纳某些工资税（例如，社会保障税和医疗保险税），一半由员工支付，另一半由 S 公司支付。 因此，只有在 S 公司在支付工资后赚取足够的收入来维持利润时，才可以激活不为利润缴纳自雇税而产生的任何储蓄。

作为 S 公司成立和运营的缺点

作为 S 公司成立和运营存在许多缺点，包括对所有权和股权的一些最严格的限制。 选择这种实体结构的缺点包括：

• 股票在法庭上被认定为可没收的资产——它们可能在法律程序中被没收或被迫出售。
• 股权范围和概况的限制——最多100 名股东，所有股东必须是美国公民或外籍居民。 这些股份必须由股东直接持有。
• 持有 S 公司 2% 以上股份的所有者或雇员可能无法获得企业健康福利作为免税分配。
• 转嫁税按股东个人税率缴纳。 高收入股东对股息和分配缴纳更多税款。
• 如果 S 公司的纳税身份因非居民股东或其他公司实体拥有的股票的存在而受到损害，国税局将撤销该身份，补缴前三年的税款，并施加五年的等待期重新获得S公司的地位。

S 军团与其他实体类型相比如何？

S 公司与其他常见的业务结构有许多相似之处，例如有限责任公司和独资企业。 但是，它们在几个关键方面也有所不同。

S公司与独资企业

独资企业是一种非法人企业，其中一个人是唯一所有者，负责经营整个企业。

与 S 公司的情况不同，独资企业的所有者（或独资经营者）与企业本身之间没有法律上的分离。 因此，独资企业的所有者不受公司承担的任何责任的保护。 如果独资企业被起诉或负债，诉讼人或债权人可能会获得所有者的个人资产。 S 公司通过将公司的资产与其资产分开，为所有者和股东提供责任保护。

S 公司与有限责任公司

有限责任公司是一种商业结构，可以保护所有者免受公司债务或法律责任的个人责任。 有限责任公司基本上融合了具有独资企业特征的公司的各个方面。 S 公司和有限责任公司在某些方面相似，但在其他方面有所不同。

它们的相似之处：

• S 公司和有限责任公司都向所有者和股东提供责任保护——这两个商业实体在法律上都与所有者和股东的个人资产分开。 如果 S 公司或 LLC 被起诉或陷入债务，这些团体的个人资产将受到保护，免受诉讼当事人或债权人的侵害。
• S 公司和有限责任公司也是直通实体——两种形式的企业都不对公司收入征税，但都要求所有者和股东在个人纳税申报表中报告损益。

它们有何不同：

• 与 S corps 相比，LLC 更容易建立且运营成本更低。
• 有限责任公司不受同样严格的 IRS 规则的约束，也不需要维持董事会或章程，或召开年度会议。
• 有限责任公司也是一种更灵活的实体形式，允许所有者保留对运营的更多控制权。
• S 公司拥有可支配的资源来激励外部筹资，例如发行股票。

如果成员或所有者退出组织，有限责任公司可以解散，但 S 公司往往会永久存在。

请参阅我们针对加利福尼亚有限责任公司、德克萨斯有限责任公司和佛罗里达有限责任公司的州特定指南。

最后的想法

许多小企业主选择将他们的企业作为 S 公司经营。 这是一种具有许多税收优势的结构，包括在有限责任公司和其他合伙企业中发现的许多优势，同时提供了更传统的 C 公司的责任盾。 将其视为法人实体的两个子类别之间的中间地带。

尽管对于精简、快速发展的初创公司来说是理想的选择，但对股权类别规模的限制可能会成为未来扩张的障碍。 在权衡 S 公司是否是适合您的企业实体结构时，考虑到您的小型企业的长期愿景对您来说至关重要。