LLC vs. S Corp：了解关键差异

当您准备开展业务时，重要的是要按顺序承担法律和财务责任。 成立有限责任公司具有个人责任保护的主要好处。 通过作为 S corp 运营更进一步，可能会带来税收优惠——以换取对公司管理方式的额外监管和限制。

什么是有限责任公司？

有限责任公司是一种法律实体，可以由个人作为单一成员有限责任公司或由一组所有者作为多成员有限责任公司成立。 选择这种业务结构的主要好处之一是它通常可以保护所有者的个人资产免受与业务相关的诉讼和追债。 组建过程仍然相对简单且成本低廉，使其成为希望获得额外保护层的独资经营者或初创企业的可行选择。

为了组建有限责任公司，申请人必须通过他们的州申请。 根据您居住的地方，该过程可能看起来有些不同，但通常只需要一些文书工作和费用，通常不到 1,000 美元。 您还需要通过 IRS 申请雇主识别号 (EIN)。

有限责任公司是一种直通实体，它为税收目的提供了一些灵活性。 公司利润不按公司税率征税，而是转入所有者的个人所得税。 在大多数情况下，您还必须为收入缴纳自雇税。 有限责任公司有几种不同的税收分类，这就是您如何拥有一个选择作为 S 公司征税的有限责任公司。

什么是S公司？

S 公司或 S corp 是“Subchapter S 公司”的缩写。 这是指美国国税局的《国税法》章节中的一节，该章节合法地允许某些公司将公司收入和亏损转嫁给股东。 S corp 也是一种成立和经营企业的法人实体。

为了符合 S corp 的资格，您的 LLC 必须位于美国，由董事会管理，并且拥有不超过 100 名股东。 董事会也可以有一个股东和一个成员。 但是，它不能有任何公司、合伙企业或非居民外国人作为股东。

此外，S corp 可能只有一类股票：普通股或优先股。 两者之间的区别在于股东如何获得股息。 对于普通股，当有限责任公司有利润时，股东会收到股息。 对于优先股，股东有固定的股息。 （注：C 军团可以发行这两种股票。）

作为 S corp 征税为所有者带来了税收优惠，因为它允许他们获得两种类型的补偿：工资和分配。 工资需缴纳工资税，该税为社会保障和医疗保险提供资金。 分配仅适用于所有者的所得税。

请注意，并非所有州甚至城市都承认 S corp 的转嫁税。 例如，纽约市对 S corps 征收公司税。 如果您正在考虑组建或转换为 S corp，请务必研究州特定的要求或政策。

LLC 与 S corp：主要区别是什么？

有限责任公司和 S 军团在组建、管理和税收流程方面存在一些差异。 选择作为 S corp 征税的有限责任公司必须遵循 S corp 流程。

形成

组建 LLC 和 S corp 有两种不同的流程。 作为 LLC 开展业务需要以下步骤：

• 向您所在的州提交组织章程。
• 创建一份概述有限责任公司所有权结构的运营协议。
• 选择负责接收与 LLC 的任何通信的注册代理。
• 注册州和/或地方营业执照。

创建 LLC 的最后一步是在向 IRS 申请 EIN 时选择公司的纳税身份。 要选择 S corp 身份，您必须提交 IRS 表格 2553，该表格根据股东数量确认您的资格 - 必须至少有 1 个且不超过 100 个。

此外，企业必须遵循运营协议以维持 S corp 的地位。 企业必须定期举行董事和股东会议。 这些会议的记录必须按照公司章程进行记录。

您注册成立的州也可能会向 S corps 收取年度申请费。 检查您所在州的商业网站，以确定您是否必须每年提交并支付费用。

工资单

S corps 的所有者——如果他们积极为公司工作——必须获得“合理的”W2 工资，通过工资单支付。 超出该工资收入的公司利润可作为分配。 LLC所有者不需要通过工资获得补偿； 相反，他们可以将所有业务收入作为转嫁收入。

税收

将 LLC 与 S corp 进行比较时，税收存在重大差异。 没有特别税收选择的有限责任公司以独资企业或合伙企业的形式征税，具体取决于所有者的数量。 无论哪种方式，企业的利润都会传递给所有者。 业主无需缴纳公司税，而是缴纳所得税和自雇税，其中包括社会保障和医疗保险供款。 2021年自雇税率为15.3%。

选择作为 S corp 征税可以帮助减少您必须支付的自雇税金额。 这是因为所有者的工资需要缴纳工资税和所得税，但除此之外的所有公司利润都可以作为分配，作为普通收入征税。 自雇税不适用于分配。

管理架构

作为 LLC 和 S corp 运营的另一个区别是如何构建所有权。 有限责任公司可能拥有的成员（或所有者）数量没有限制。 但是一旦你选择了 S corp 选举，LLC 的成员可能不会超过 100 人。

对于个体企业家或小企业主来说，这可能不是问题，但如果您打算扩大业务规模或需要外部投资，则应牢记这一点。 S corp 所有者也必须共享相同类型的股票； 股份不能分为普通股和优先股。 最后，S corp 必须有董事会和高级职员。 个体企业家可以简单地自己担任这个角色，但是当有多个所有者时，这个过程确实会增加一定程度的复杂性。

运营

创办有限责任公司很简单； 您需要组织章程和运营协议才能向州政府备案。 但是您还需要一些额外的文件才能作为 S corp 运营，包括：

• 公司章程
• 年度股东大会纪要
• 年度董事会会议纪要

如果您不确定记录保存的正确程序，获得外部帮助可能会有所帮助。 具有小型企业经验的税务顾问是确定您所在州和 IRS 采取的所有正确步骤的一个很好的起点。

最后的想法

对于某些有限责任公司，选择作为 S corp 征税可能会享受税收优惠。 为了遵守联邦和州法规，需要采取多项法律措施。 但是，如果您可以降低总体纳税义务，那么额外的努力可能是值得的。