独资企业结构指南
已发表: 2022-01-09在美国，有多种不同的业务结构可供选择； 您在其中做出的选择将取决于您经营的业务类型和您的目标。 新的小企业主可能会选择以独资企业的形式经营，因为它比其他业务结构（如公司）更便宜且更容易建立。 与有限责任公司 (LLC) 或公司相比，需要跳过的障碍更少，独资企业是一种简单且廉价的方式来经营您的兼职或自由职业者的喧嚣。
什么是独资企业？
独资企业是具有一个所有者的非法人企业。 您和企业之间没有法律上的区别。 这意味着您要对业务的所有方面负责，包括债务、损失和负债。 换句话说，企业主有无限的个人责任。 如果有人对独资经营者提出法律索赔，他们可能会追究企业资产和所有者的个人资产。
与其他类型的业务结构（如 LLC、S corps 或 C corps）不同，您无需提交任何文件或支付任何费用来建立独资企业。 事实上，任何拥有一个所有者的新企业都会自动被视为独资企业。 例如，如果您在全职员工的正常工作之外从事自由职业，如果您没有建立任何其他类型的商业实体，则该工作是在独资企业下完成的。
独资经营者如何征税？
作为独资经营者申报所得税相当简单，因为独资企业不是独立于所有者的法律实体。 业务收入被视为您的个人收入，因此独资经营者将其业务收入（利润减去费用）记录在个人所得税申报表中。
您将使用 1040 表的附表 C 部分向美国国税局 (IRS) 报告您的业务收入。 您将负责为您的商业利润缴纳联邦和州所得税，以及自雇税。 全年记录您的损益以用于税务目的，以便更轻松地报税。
根据美国国税局 1040 表格上的附表 SE，作为独资经营者，您必须支付全额社会保障和医疗保险税（又称自雇税）。 （您可以扣除一半的金额）。 美国国税局建议独资经营者按季度缴纳他们估计的自雇所得税，以避免 4 月份的费用或巨额税单。
如果您有一年收入超过 600 美元的员工或承包商，您需要在报税时为每个人提供 W2 或 1099 表格。 对于任何员工，您都必须支付一半的社会保障和医疗保险税。
独资经营者能做什么和不能做什么
您应该了解对独资企业的一些重要限制，以确保您正确缴纳税款并避免任何罚款或费用：
作为独资经营者，您可以：
- 从 IRS 获取 EIN（员工识别号码）以避免与客户共享您的 SSN（社会安全号码）
- 雇用员工（如果您有 EIN）
- 合并您的个人和企业财产和资金（尽管为您的独资企业保留单独的银行账户是个好主意，这样您就可以更准确地跟踪费用，您可以在纳税申报表中申请扣除）
- 注册他们的企业名称，如果它与您自己的名称不同
- 拥有多个独资企业（尽管您必须在单独的附表 C 中报告收入和支出）
- 选择退出责任保险（尽管 IRS 鼓励购买责任保险）
作为独资经营者，您不能：
- 免除任何债务或损失的个人责任
- 除非在遗嘱中指定，否则将业务转给其他人
- 在五年内报告两年以上的业务损失——美国国税局可能会决定您的业务是一种爱好，并且不允许您在未来扣除费用
- 保护个人财务免受与您的业务相关的责任
个人独资企业的优势是什么？
在决定最适合您的商业实体类型时，独资企业有很多优势，其中最重要的是它们的设置速度快且成本低：
- 容易形成。 因为组建独资企业不需要正式行动，您可以节省金钱和时间，否则这些资金和时间将用于满足特定于其他类型商业实体（如有限责任公司）的某些法律要求。 如果您没有寻求其他途径成立公司，您的企业将自动被视为独资企业。
- 完全控制。 作为独资经营者，所有者为企业做出所有决定，而无需咨询其他任何人，就像他们在合伙企业中所做的那样。 业主甚至可以将业务传给他们选择的继承人。
- 无需缴纳公司税。 独资企业不像大公司那样完成企业就业税，而是要求所有者只对利润缴纳个人所得税。
- 建立成本低廉。 虽然独资经营者必须遵守其开展业务的州指定的许可要求（如果他们的业务需要许可，例如美容师的许可），但与公司相比，其他文书工作和手续受到很大限制。 因此，创业成本更低。
- 有权获得所有利润。 独资企业的所有者有权获得所有商业利润。
个人独资企业的劣势是什么？
在为成功经营企业（尤其是独资企业）做好准备时，请充分考虑此类企业的缺点：
- 对债务和义务承担全部责任。 作为独资经营者，所有者对其业务的债务和义务负有个人责任，即使这些责任是员工所做的事情的结果。 包括有限责任公司在内的公司结构保护所有者免于承担个人责任。
- 出资。 独资经营者贡献企业所需的任何资金，因为他们全权负责企业。 独资经营者不能寻求外部投资。 多人拥有股权的小企业不能成为独资企业。
何时考虑将独资企业转变为有限责任公司
一些企业主喜欢独资企业的灵活性和便利性。 但是，随着您的业务增长，您可能希望分享管理、吸引投资者或将风险限制在您自己的个人财务上。 在这种情况下，合乎逻辑的下一步可能是成为一家有限责任公司。 成为有限责任公司需要企业主在州注册并成为注册企业。
有限责任公司是独立于其所有者的法人实体。 这种区别将业务与您自己的个人财务分开，并且可以具有许多优势，包括：
- 消除个人责任。 您的个人财务不会受到针对您业务的诉讼、债务或其他索赔的影响。
- 共享管理。 大多数拥有多个所有者的企业不能是独资企业，而是自动被视为普通合伙企业，所有所有者都承担个人责任。 如果您希望您的企业作为一个单独的实体存在并消除所有个人责任，请考虑使用 LLC 或 LLP。
- 增加投资者。 独资企业不可能吸引投资者。
最后的想法
在考虑是否将您的企业作为独资企业经营时，以下是您和您的企业需要解决的一些问题：
- 就责任而言，我的风险水平是多少？ 在哪些情况下我的企业可能面临法律索赔？
- 如果发生这种情况，哪些个人资产会面临风险？
- 我的企业是否赚到足够的钱来证明与合并相关的成本是合理的？
- 我是否需要或将需要外部投资来资助我的业务？
- 我将永远是我企业的唯一所有者吗？ 还是我想引入合作伙伴？
- 我是否可以或是否想要处理与有限责任公司或公司等其他商业实体相关的行政负担？