适用于 WordPress 插件和主题开发人员的完整美国税务备忘单

已发表: 2018-06-20

有句老话“在这个世界上，没有什么可以说是确定的，除了死亡和税收”。虽然前者可以通过锻炼和健康饮食来推迟，但后者不能那么容易避免。美国在联邦、州和地方层面有许多 WordPress 主题和插件开发人员需要了解的税法。这篇文章将讨论诸如外包工作、合并您的业务和销售税之类的税收影响。

作为一名过渡到 WordPress 插件开发的前会计师，我熟悉开发人员面临的税务问题有多复杂。我什至开发了一个插件来协助关联公司和多供应商市场的 1099-MISC 报告，称为 WP1099。作为一名自由职业者和小企业主，我知道跟踪不断变化的税法是多么困难，因此编写这份备忘单是为了帮助您了解您需要做什么才能保持与税务机关的合规性。

合并您的业务

许多拥有 WordPress 主题或插件业务的人认为这份工作是“副业”，并倾向于这样对待。不幸的是，这些副业从真正的客户那里拿走了真金白银。这可能意味着如果客户出现问题，您的副业最终可能会让自己陷入法律困境。

保护您的个人资产的最佳方式是合并您的业务。这不是一个困难的过程，而且在许多州，这样做相当便宜。

合并创建一个独立于创建它的个人的法人实体。有了这个法律指定，企业主通常可以免受公司债务的个人责任。这意味着如果你的公司被起诉，你的个人资产（你的房子、汽车、退休账户等）就不能被附加到诉讼中。

公司还是有限责任公司？

公司和有限责任公司 (LLC) 都为其所有者提供前面所述的个人责任保护。它们各有优缺点，因此为您的业务选择正确的法人实体类型非常重要。

有限责任公司提供了一些有利于新业务的优势。有限责任公司保护企业主免受有限责任公司行为的个人责任。他们也没有正式的管理结构，也没有像公司那样的正式会议要求。此外，企业主的个人纳税申报表上还要缴税，这避免了公司支付的“双重征税”。

另一方面，公司作为单独的实体征税，这造成了所谓的双重征税。这意味着他们通过公司纳税申报表为利润纳税。然后，所有者就在其个人纳税申报表上分配给他们的利润份额纳税。

公司和有限责任公司之间的选择将取决于许多因素。不过，一般来说，自由职业者和“个体创业者”会想要选择有限责任公司。如果您不确定哪种法律实体最适合您的企业，请联系您所在地区的商业法律师。

外包劳务

在每个个体企业家的职业生涯中，都会有一段时间让您对必须完成的大量工作感到不知所措。经营企业与受雇是完全不同的动物。作为企业主，您必须戴上所有帽子，直到您有能力聘请某人为您做一些工作。

经营企业与受雇是完全不同的动物。作为企业主，您必须戴上所有帽子，直到您有能力聘请某人为您做一些工作。Tweet

但是雇用某人意味着什么？他们是雇员，还是承包商？

根据美国国税局的说法，您需要检查工人与企业之间的关系，以确定他们是独立承包商还是雇员。

需要查看三个类别。

行为控制：企业能否指导和控制完成的工作以及完成工作的方式？
财务控制：这包括企业如何支付员工工资。以及工人是否能够将他们的服务提供给更广泛的市场。
关系：是否有描述企业与工人之间关系的书面合同？企业是否为员工提供保险、养老金、假期或病假工资等福利？这种关系被认为是永久的还是暂时的？

在确定工人是雇员还是独立承包商时，所有这些都会被考虑在内。其中任何一个都可能导致工人被归类为雇员。

那么有什么大不了的，对吧？员工，承包商，有什么区别？

不同之处在于，如果工人被视为雇员，则企业（也称为雇主）负责诸如工资税、工伤事故补偿以及其他类似事项（如健康保险）等事项。

而独立承包商负责支付自己的税款，这被称为自雇税。独立承包商也负责自己的保险。这包括健康保险、长期伤残保险，以及在经营过程中发生法律纠纷时使用的商业责任保险。

员工关系示例

如果您以固定工资（或小时费率）雇用工人，您为他们提供员工福利，有能力决定他们的工作方式（他们必须在哪里工作，他们必须可用的时间），则该工人可能被视为雇员，他们必须使用的设备等）。

例如，Sally 受雇于 ABC Co.，该公司作为首席网页设计师为客户设计网站。她的年薪为 50,000 美元，预计每周一至周五上午 9 点至下午 5 点在公司总部工作。 Sally 还将从 ABC 公司获得一台新的笔记本电脑和软件，她必须用于所有公司工作。她每年有两周的带薪假期，获得健康保险和退休储蓄匹配。

Sally 被视为雇员。

独立承包商关系示例

让我们使用相同的示例，并进行一些修改。

ABC Co. 的首席网页设计师正在休产假，他们的一位主要客户需要在接下来的两周内完成设计更新。 ABC 公司要求 Sally 以 1,500 美元的价格完成该项目。只要工作在两周内完成，Sally 就可以随时随地在自己的笔记本电脑上完成工作。 ABC Co. 不反对 Sally 在同一时间段内接受其他客户，如果她愿意的话。项目完成后，ABC Co. 没有义务向 Sally 提供任何额外的工作。

Sally 被视为独立承包商。

独立承包商的类型

您通常会发现以下类型的工人与另一家企业有独立承包商关系。

您可能会用于一次性工作的临时工。例如，一个平面设计师来创建您公司的标志和信笺。
附属公司被认为是独立承包商，因为通常没有任何关于他们需要在何时何地工作的规则，而且他们唯一的报酬是在他们开展业务时产生的。另一方面，受薪销售人员可能被视为雇员。
ThemeForest、CodeCanyon 或其他类似网站等在线市场的供应商。

1099-MISC 报告

作为一家企业，您不负责支付独立承包商的工资税。但是，如果他们在 1099-MISC 表格上赚取了超过一定金额，您有责任向 IRS 报告他们从您那里获得的收入。在大多数情况下，该金额为 600 美元，但也可能低至 10 美元。

等等，10美元？我以为 1099-MISC 只需要支付超过 600 美元的费用吗？

一般来说，任何一年中总计超过 10 美元的特许权使用费都需要报告，而大多数其他付款需要总计 600 美元或更多。当您为他人的知识产权支付费用时，付款被视为特许权使用费。例如，当您在 ThemeForest 上出售主题时，ThemeForest 代表您出售您的知识产权。他们付给你的钱被认为是版税。只要您在一年中赚取 10 美元或更多，ThemeForest 就会向您发送 1099-MISC。

为了报告 1099-MISC 的收入，您需要在 IRS 表格 W-9 上收集工人的信息。始终建议在承包商开始为您工作时索取此信息。 IRS 要求您在支付超过最低限额的款项之前将这些信息存档。如果承包商拒绝提供信息，企业需要扣留 28% 的付款并将其提交给 IRS。

这对任何一方来说都不好玩，因此最好确保您的承包商预先提供 W-9 信息，以避免出现低于预期的支票通过的不愉快情况。

如果承包商不在美国，您将需要 W-8BEN 作为他们不需要 1099-MISC 的文件。

如果您正在雇用一家公司，为了让事情变得更容易一些，您无需负责在 1099-MISC 上报告他们的收入。但是，W-9 将识别您正在与之合作的法律实体的类型，因此请务必从每个工人那里填写表格。

1099-MISC 报告是一个可以保证有自己的博文（或一系列博文）的主题。

工资税

作为有雇员的雇主，您需要从每份薪水中预扣工资税。

员工薪水的基本公式如下所示：

支付期间的总工资（工资或时薪 x 工作小时数）
减少所需的工资税减免
减少自愿工资税减免

根据法律，雇主必须预扣以下税款：

联邦所得税。预扣的金额根据员工的收入而有所不同。有关详细信息，请参见第 15 号出版物。
社会保障税。总额为 12.4%（雇主为 6.2%，雇员为 6.2%）。
医疗保险税。总额为 2.9%（雇主为 1.45%，雇员为 1.45%）。
州所得税。金额因州而异，因此请咨询您当地的州税务机关。
地方税。市、县和其他地方政府可能有额外的所得税需要预扣。同样，请咨询当地政府以获取更多信息。

自愿工资扣除包括员工同意从他们的薪水中扣除的东西。这可以包括：

人寿和健康保险费。
退休计划供款。
员工股票购买计划。
工会会费和其他类似的工作相关费用。

与 1099-MISC 报告要求类似，工资税本身就是一个主题。对于许多企业而言，聘请会计师或薪资代理机构为您处理计算可能很有意义。仅仅学习不断变化的规则就足以分散您的业务注意力，从而使您无法完成维持业务所需的工作。

仅仅学习不断变化的规则就足以分散您的业务注意力，从而使您无法完成维持业务所需的工作。

企业财务

在处理您的主题或插件业务时，您可以轻松地使用您的个人银行账户来处理任何与业务相关的收入和支出。但是，您必须设置一个仅用于商业目的的单独银行账户。

您的所有收入都应存入该帐户，与您的业务相关的任何费用应从该帐户中支付。

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可以将个人资金存入企业账户，并最终从企业账户中支付。实际上，这很常见。当企业开始时，它需要资金，因此所有者通常会将资金存入企业账户。这称为所有者投资。

当您最终需要从企业中取出资金时，最好将资金直接存入您的个人账户。这被称为所有者的平局。因此，在这种情况下，您将支付自己的费用（2,000 美元），而不是直接支付某件商品的费用（星巴克咖啡的费用为 7.39 美元）。

当您避免使用您的企业帐户直接支付个人物品时，当您需要纳税时，生活会变得更加轻松。在纳税时，您会知道您企业账户中的费用和收入仅用于商业目的。核对您的账簿时，无需在您的银行对帐单中寻找数十个其他个人交易。

销售税

您的企业可能会向您的客户销售产品或服务。在许多情况下，您还必须征收销售税。

在美国，联邦层面没有适用于全国的销售税。不利的一面是，我们必须征收的销售税因州而异，在某些情况下因城市而异。

更复杂的是，每个地方销售税适用于不同的事物。例如，在某些地区，服务是免税的，而数字产品是。每个司法管辖区可以对不同类别的物品征收不同的销售税率，因此仅仅因为某些东西是应税的，并不意味着它与其他所有东西的税率相同。

有关销售税率的更多信息，请访问销售税协会的网站或您当地的税务机关。

欧盟增值税

仅仅因为您可能是一家美国企业，并不意味着其他国家不会对您在其管辖范围内的销售征税。

欧盟对在欧盟进行的大多数销售征收增值税 (VAT)。

但是等等，我不在欧盟销售，我在美国！

从技术上讲，作为欧盟客户的数字产品供应商，您的企业负责收取增值税并将其提交给各个政府。不过，增值税并不是一个简单的固定百分比，因为每个国家/地区都有自己的税率和您需要提交的税务机关。

如果您是 B2B 运营商，您可能不需要收取增值税，因为它是买方的责任支付增值税。但是，您需要收集并验证客户的增值税号，以确保他们不是试图使用虚假增值税号逃避纳税的个人。

增值税不是一个简单的固定百分比，因为每个国家/地区都有自己的税率和您需要提交的税务机关。Tweet

就像销售税和 1099-MISC 报告一样，欧盟增值税是一个复杂的话题，可能需要自己的一系列博客文章。只需知道您有责任向相应的欧洲税务机关申报和缴纳增值税。但是，使用像 Freemius 这样的解决方案来销售您的 WordPress 产品可以通过为您的业务处理它来免除您的责任。

税是硬的

有句话说“如果你认为聘请专业人士很昂贵，那就等到聘请业余爱好者”。我认为这句话在决定是否自己处理营业税相关事宜时特别适用。未能申报或扣留足够资金会受到处罚。如果这还不足以吓唬某人聘请专业税务会计师，您还应该知道税收规则一直在变化。因此，即使您对今年的业务负责，也很有可能明年会带来一系列全新的变化。

如果您从税务角度不确定您的企业负责什么，我的建议是聘请注册会计师或税务会计师来帮助指导您走上正确的道路。