6种公司类型：业务结构比较

您的小型企业是一个法人实体，对您选择组建的法人实体类型有重大影响。 选择会影响从纳税身份到您可以被带上法庭的无数方式的一切。

例如，虽然组建独资企业可以让您避免与正式合并您的业务相关的一些费用，但它不能提供与有限责任公司 (LLC) 或 C corp 相同的责任保护水平。

6种类型的公司和业务结构

根据业务的类型、规模和范围（例如，营利性和非营利性组织的结构不同），有许多不同的方式可以合法地构建业务。 有 S 公司、C 公司和非营利组织，它们都是公司。 另一方面，独资企业、合伙企业和有限责任公司不被视为公司（尽管有限责任公司可以选择作为公司征税）。

在高层次上，公司和非公司实体之间的主要区别在于所有权类别与企业本身的法律分离。 有限责任公司（甚至非公司）的股东或成员在法律上与公司分开； 独资经营者或合伙人不是。

1. 独资

独资企业包括企业和企业背后的人，两者之间没有法律区别。 这意味着企业背后的人——独资经营者——对企业产生的任何债务或损害承担个人和经济责任。

您无需提交任何特殊文件即可成为独资经营者。 事实上，出于税收目的，美国国税局默认承认所有拥有单一所有者的新企业（即个体经营者）的独资经营者。 如果您从事任何自由职业，您甚至可能在不知不觉中成为独资经营者。 但是，如果您的独资企业以与您自己的法定名称不同的名称运营，您将需要提交“经商身份” (DBA) 表格。

不要让这个名字让你感到困惑——独资企业不一定是孤独的。 独资经营者可以雇用雇员或承包商。 但是，由独资企业的雇员完成的任何工作仍然对业主具有法律约束力——业主承担业务职能的所有责任，包括由雇员或承包商履行的职责。

独资企业可以说是最容易开始的商业实体形式。 无需采取任何正式行动即可形成一个，并且当您开始业务活动时，该名称将自动适用。

2. 伙伴关系

合伙企业分为三种主要子类型：普通合伙企业、合资企业和有限责任合伙企业 (LLP)。

1. 普通合伙。 普通合伙企业类似于独资企业，合伙人对业务运营承担个人责任。 即使您选择组建另一种商业实体，例如 LLC 或 S 公司，如果您（和您的合作伙伴）不遵守此类指定所依赖的法规，您的企业将恢复为默认合伙企业。 这可能会消除组建有限责任公司所带来的任何责任保护。
2. 合资企业。 合资企业在大多数方面与普通合伙企业相似，但两者在范围和期限上有所不同。 虽然普通合伙企业通常旨在无限期运营，但合资企业通常是为了临时运营而成立的。 在合资企业和普通合伙企业中，所有合伙人对所有业务运营以及所有其他合伙人和员工的行为承担全部个人责任。
3. 有限责任合伙。 LLP 是一个商业实体，其中合作伙伴免受个人责任。 与普通合伙企业或合资企业不同，有限责任合伙企业的合伙人不对其他合伙人、员工或合伙企业本身的侵权行为（非法活动）承担责任。 当合伙人提供某些“专业服务”（例如法律咨询或医疗咨询）时，该规则的例外情况会发生，在这种情况下，合伙人对自己的行为以及他监督或与之合作的任何人都承担责任。

3. 有限责任公司（LLC）

有限责任公司是一个商业实体，它将拥有企业的人与企业本身分开。 有限责任公司保护其所有者（称为“成员”）免于对大多数债务和损害承担财务责任，并在业务失败时保护其个人资产。

成立有限责任公司要求企业主提交公司章程。 这些文章概述了业务的结构。 这就是有限责任公司超越美国小商人可用的其他商业实体类型的地方——有限责任公司可以选择许多不同的运营模式：50/50 的合伙企业，甚至像 C 公司一样维持董事会。

作为有限责任公司成立和运营的主要优势在于其简单性。 收入在个人层面征税一次，而不是在公司层面，或公司和个人层面（“双重征税”）。 有限责任公司还可以选择最适合他们的税收待遇——他们可以选择转嫁税，如 S corp，或双重征税，如 C corp。

请参阅我们针对加利福尼亚有限责任公司、德克萨斯有限责任公司和佛罗里达有限责任公司的州特定指南。

4. S公司

S 公司或 S corps 是将公司收入、损失、信贷和扣除额转嫁给股东的商业实体，股东人数限制为 100 人或更少。 股东在他们的个人所得税申报表中报告这些财务数据，这是最终对分配征税的方式。 只有当 S corp 拥有超过总收入 25% 的被动收入（来自公司积极参与的商业活动以外的来源的收入，例如对 C corp 的投资）时，它才会缴纳联邦公司税。

S corps 与普通合伙企业和独资企业等其他传递实体的不同之处在于，S corps 可以向作为公司活跃员工的股东支付薪水。 S corp 将为此类分配支付工资税，而不是将该信贷转嫁给股东以进行个人所得税。

虽然作为 S corp 运营的税收优惠是显而易见的，但值得注意的是，像 IRS 这样的税务机关往往会对其进行审查——主要是因为与 S corps 相关的许多税收漏洞。

5. C公司

AC 公司或 C corp 与 S corp 相似，因为它可以将利润分配给股东。 与 S corp 不同，C corp 可以拥有无​​限数量的股东。 但 C corp 需要维持董事会，董事会是公司背后的核心决策者。

C 类公司须缴纳双重征税——对公司收入征税，对股东的分配再次征税。

如果您计划发展您的小型企业并最终将其出售，那么 AC 公司是一种出色的商业实体类型。 向无限数量的股东发行股票的能力使 C corp 拥有无与伦比的增长潜力。 当然，这种潜力的成本来自纳税日。

6. 非营利组织

非营利性公司在结构上与营利性公司非常相似。 它们通常由董事会管理，捐赠者帮助资助非营利组织并可能监督一些公司运营，类似于股东为公司提供资金并控制公司的方式（尽管股东拥有所有权而捐赠者没有）。 但是非营利组织（顾名思义）不会产生利润。

由于他们的公共服务使命，非营利组织是免税的。 他们还被允许接受来自各种资金来源的捐款，包括私人捐助者、营利性公司和政府拨款。

选择业务结构时的其他注意事项

命名和 DBA

所有实体类型都需要注册企业名称（试试我们的企业名称生成器） 。 对于大多数独资经营者来说，这可能是他们的法定名称。 事实上，对于独资企业和合伙企业，除非提交 DBA，否则公司名称默认为所有者的名称。 对于其他类型的小型企业，名称可能反映所提供的产品或服务、其位置或其他识别细节。

您最初为小型企业选择的名称可能并不总是最适合长期使用的名称。 申报“经商身份”允许公司以与其法定名称或“真实”名称不同的名称开展业务。 例如，最初注册为 Jones & Associates 的律师事务所 LLP 可以提交 DBA 以表明其专业领域：Jones & Associates 人身伤害律师。

要提交 DBA，您必须填写并提交适当的表格，并向您所在州的国务卿办公室支付申请费。

注册地

美国的小企业主可以在 50 个州中的任何一个州注册公司。 您成立小型企业的州决定了各种重要因素，而不仅仅是您的公司受哪些法律约束。 它将决定您的业务如何征税，甚至您可以在哪里起诉或被起诉。

选择在哪里合并您的小型企业时要考虑的变量包括：

• 地理便利。 公司成立状态是否容易到达？
• 最低拥有者。 某些州需要一定数量的人来建立业务。
• 税收结构。 国家每年征收多少企业特许经营税？ 您的企业在其他地方获得的收入是否需要在注册地缴纳税款？
• 记录。 有些州要求您将记录保存在州界内。
• 银行业。 一些州要求存在公司银行账户，并且通常在公司注册所在州的范围内。

特殊领域的特殊要求

某些需要特殊认证或许可的领域——例如医疗或法律实践——在从业者可以选择组建何种类型的商业实体方面受到限制。 根据公司成立的状态，这些专业人士的团体可能必须以专业公司或专业服务公司的形式聚集在一起。

专业服务公司允许持牌专业人士受益于传统公司结构中嵌入的责任保护，不包括针对持牌从业者本身的医疗事故索赔。 专业服务公司像 C corps 一样被征税。 他们需要缴纳公司税以及股东分配税。

在某些州，例如加利福尼亚州或弗吉尼亚州，专业人士可能会组建 LLP 或 LLC。 LLP/LLC 模式与专业服务公司之间的主要区别在于，后者必须像 C corp 一样为公司本身缴纳所得税，而对于 LLP 和 LLC，成员就收到的收入缴纳个人所得税。

这些州授权所涵盖的职业可能包括：

• 律师（在某些州，律师被禁止成立有限责任公司）
• 会计师
• 卫生保健专业人员
• 工程师和建筑师

最后的想法

考虑到您面前的六个不同选项，为您的小型企业选择法律名称和结构似乎是一个复杂的选择。 在做出最终选择之前，您应该考虑业务目标和当前运营的各个方面——从逐年纳税义务到增长预测，甚至是员工福利等看似很小的事情。