什么是有限责任公司？ 如何组建有限责任公司

有限责任公司 (LLC) 是美国小企业普遍采用的一种商业实体。 对于许多企业家来说，成立有限责任公司是将副业转变为正式业务的一大步。 即使是崭露头角的个体企业家也可以从将其业务结构从独资企业转变为有限责任公司中受益。

个别州法律规范有限责任公司的形成和运营，因此在您合并您的业务之前，您需要了解这种结构如何运作的来龙去脉，以及随之而来的潜在好处和缺点。

什么是有限责任公司？

有限责任公司是一种为企业所有者提供责任保护的业务结构。 这意味着，如果对企业提出法律索赔，企业所有者就不能承担财务责任。

这种类型的企业可以由一个或多个所有者组成。 每个所有者都是“成员”。 如果您是唯一成员，则您的企业被视为单一成员有限责任公司。 否则，它被称为多成员有限责任公司。

如何组建有限责任公司

组建有限责任公司的过程因州而异，但通常遵循这六个步骤。 请务必查看您所在州处理有限责任公司的政府办公室（例如国务卿办公室或商务部）的指南。

1. 为您的 LLC 选择一个名称。 您的姓名在您所在的州必须是唯一的，因此请在选择之前查看在线企业名称数据库。 公司名称还必须以实体类型“LLC”结尾。 一旦您选择了一个名称，其他公司就不能在您所在的州使用该完全相同的名称。
2. 选择注册代理。 此人负责接收与 LLC 的通信（例如年费账单或诉讼）。 它可以是 LLC 的成员之一，也可以是第三方。 如果您愿意出租，您所在的州应该有一份私人注册代理人名单。
3. 向您所在的州提交组织章程。 一旦您有了姓名和注册代理人，您将提交您的组织章程。 一些州用不同的名称称这种文书工作，例如“组织证书”。 这些表格应该可以在您所在州的网站上找到。
4. 创建LLC 运营协议。 经营协议概述了有限责任公司的所有权结构。 并非每个州都要求这样做，但可能会有所帮助 - 特别是对于多成员有限责任公司。 运营协议为如何处理损益以及每个成员的权利提供了明确的方法。
5. 满足当地、州和联邦的业务要求。 成立有限责任公司的联邦要求是从 IRS 获得雇主识别号或 EIN。 这就像企业的社会安全号码。 您还必须向您所在的州和/或当地政府注册营业执照。

组建有限责任公司涵盖了您的法律结构，但您还需要选择如何对该业务实体征税。 有几种不同的税收名称可供选择。 独资经营者是单一成员有限责任公司的默认税务名称，普通合伙是多成员有限责任公司的默认税务名称。 但有限责任公司也可以选择作为公司征税。

税收分类是一个很大的分类——值得更详细的解释。

有限责任公司如何征税

有限责任公司是一个法人实体，有限责任公司可以选择多种方式征税。 这意味着成立有限责任公司可能会也可能不会改变所有者纳税的方式。 以下是有限责任公司出于税收目的选择组织的四种最常见的方式。

无论他们选择哪种纳税身份，业主都必须将他们的个人财务与企业财务分开。 这可能意味着为他们的业务开设一个单独的银行账户并跟踪业务费用。

成立有限责任公司有什么好处？

有限责任公司的优势包括为各种规模的企业提供法律保护和潜在的税收优惠，无论是单人商店还是拥有员工团队的小型企业。

• 简单且廉价的形成过程。 与其他商业实体相比，有限责任公司的形成通常简单且成本低廉。 注册费用因州而异，但通常成立有限责任公司的成本不会超过几百美元。 在组建时还需要提交少量的文书工作，通常包括来自州商业委员会的简短表格。 请查看您所在州政府的网站，了解当地的申请流程和费用。
• 个人资产受到保护。 建立有限责任公司可以帮助您避免对公司的失败承担个人责任。 这意味着，如果有人对企业提起诉讼，原告不能追究您的个人资产，例如您的房屋、汽车或现金储蓄。 这种保护延伸到债权人，他们不能在企业之外收集任何资产以弥补损失（如违约贷款）。
• 避免双重征税。 除非有限责任公司选择作为 C 公司征税，否则它作为传递实体运作。 这意味着利润绕过了 21% 的联邦公司税率。 有限责任公司的成员不缴纳公司税和个人所得税，而是获取利润份额并对收益缴纳个人所得税。
• 灵活的税收。 有限责任公司可以选择他们希望如何征税。 此选择没有其他实体类型。

成立有限责任公司有什么缺点？

有限责任公司在纳税时需要更多的复杂性和一些启动成本。 责任保护也不是 100% 保证的——它取决于企业主遵循正确的程序，将他们的业务作为一个独立于他们自己的实体来维持。 以下是您在为您的业务选择最佳实体类型时需要考虑的事项。

• 有启动成本。 组建有限责任公司通常需要支付少量注册费。 业主也可以选择聘请税务专业人士代表他们处理组建文书工作，这会增加流程成本。
• 个人责任保护也有例外。 在大多数情况下，LLC 成员的个人资产被认为是与企业分离的，因此免受涉及企业的任何诉讼。 但是，如果 LLC 成员不将业务财务和运营与其个人财务分开，或者如果公司以对他人产生负面影响的方式实施欺诈，法官可能会做出其他裁决。
• 可能适用自雇税。 作为独资企业或合伙企业征税的有限责任公司的利润除所得税外，还需缴纳自雇税。 自雇税涵盖所有者的社会保障税和医疗保险税。 加起来，2021 年的联邦自雇税率为 15.3%。
• 报税需要 IRS K-1 表格。 成为会员管理的 LLC 合作伙伴关系的一部分会为您的税收增加一层额外的文书工作。 LLC 的每个成员都必须提交附表 K-1（表格 1065）。 本文件概述了每个合伙人的收入、扣除额和来自公司的信用，没有它，成员就不能申报个人税。
• 如果成员离开，一些州要求有限责任公司进行改革。 在某些州，如果成员离开公司，您可能需要解散现有的有限责任公司并重组为新的有限责任公司。 无论他们是退出企业还是去世，都可能需要新的文书工作。

有限责任公司与其他实体类型相比如何？

以下是有限责任公司如何与其他类型的商业实体和税收结构相提并论。

• 有限责任公司与独资企业：成立有限责任公司而不是独资企业可以保护您的个人资产免受商业债务和诉讼的影响。 虽然与其他公司结构相比，有限责任公司相当轻巧，但作为有限责任公司的文书工作和税收比作为独资经营者更为繁琐。 还有与成立有限责任公司相关的申请费。 独资企业没有这种间接费用。
• 有限责任公司与公司：公司是有限责任公司（法人实体）可以使用的税收名称。 选择作为 C 公司征税的有限责任公司支付公司税。 选择作为 S 公司（或独资企业或合伙企业）征税的有限责任公司仍然是通过实体，不缴纳公司税。
• LLC 与 LLP：虽然 LLC 有一个或多个成员，但有限责任合伙企业至少有两个所有者，称为合伙人。 LLP 合作伙伴的责任保护有时比 LLC 成员更加个性化。 组建 LLP 通常仅限于某些专业服务，例如律师或会计师。 每个州对于哪些类型的企业可以合并为 LLP 都有自己的规则。

请参阅我们针对加利福尼亚有限责任公司、德克萨斯有限责任公司和佛罗里达有限责任公司的州特定指南。

最后的想法

对于某些企业而言，有限责任公司可能是一种有利的实体类型，尤其是对于那些希望对其个人资产进行责任保护的企业。 但是，仔细审查和选择税收选项很重要； 虽然有好处，例如保护您的个人资产，但也需要考虑一些权衡，例如启动成本和更复杂的税收。

总体而言，组建有限责任公司的便捷性使其成为许多企业家和企业主的战略选择。