LLC vs. S Corp：了解關鍵差異

當您準備開展業務時，重要的是要按順序承擔法律和財務責任。 成立有限責任公司具有個人責任保護的主要好處。 通過作為 S corp 運營更進一步，可能會帶來稅收優惠——以換取對公司管理方式的額外監管和限制。

什麼是有限責任公司？

有限責任公司是一種法律實體，可以由個人作為單一成員有限責任公司或由一組所有者作為多成員有限責任公司成立。 選擇這種業務結構的主要好處之一是它通常可以保護所有者的個人資產免受與業務相關的訴訟和追債。 組建過程仍然相對簡單且成本低廉，使其成為希望獲得額外保護層的獨資經營者或初創企業的可行選擇。

為了組建有限責任公司，申請人必須通過他們的州申請。 根據您居住的地方，該過程可能看起來有些不同，但通常只需要一些文書工作和費用，通常不到 1,000 美元。 您還需要通過 IRS 申請雇主識別號 (EIN)。

有限責任公司是一種直通實體，它為稅收目的提供了一些靈活性。 公司利潤不按公司稅率徵稅，而是轉入所有者的個人所得稅。 在大多數情況下，您還必須為收入繳納自僱稅。 有限責任公司有幾種不同的稅收分類，這就是您如何擁有一個選擇作為 S 公司徵稅的有限責任公司。

什麼是S公司？

S 公司或 S corp 是“Subchapter S 公司”的縮寫。 這是指美國國稅局《國稅法》章節中的一節，該章節合法地允許某些公司將公司收入和虧損轉嫁給股東。 S corp 也是一種成立和經營企業的法人實體。

為了符合 S corp 的資格，您的 LLC 必須位於美國，由董事會管理，並且擁有不超過 100 名股東。 董事會也可以有一個股東和一個成員。 但是，它不能有任何公司、合夥企業或非居民外國人作為股東。

此外，S corp 可能只有一類股票：普通股或優先股。 兩者之間的區別在於股東如何獲得股息。 對於普通股，當有限責任公司有利潤時，股東會收到股息。 對於優先股，股東有固定的股息。 （注：C 軍團可以發行這兩種股票。）

作為 S corp 徵稅為所有者帶來了稅收優惠，因為它允許他們獲得兩種類型的補償：工資和分配。 工資需繳納工資稅，該稅為社會保障和醫療保險提供資金。 分配僅適用於所有者的所得稅。

請注意，並非所有州甚至城市都承認 S corp 的轉嫁稅。 例如，紐約市對 S corps 徵收公司稅。 如果您正在考慮組建或轉換為 S corp，請務必研究州特定的要求或政策。

LLC 與 S corp：主要區別是什麼？

有限責任公司和 S 軍團在組建、管理和稅收流程方面存在一些差異。 選擇作為 S corp 徵稅的有限責任公司必須遵循 S corp 流程。

形成

組建 LLC 和 S corp 有兩種不同的流程。 作為 LLC 開展業務需要以下步驟：

• 向您所在的州提交組織章程。
• 創建一份概述有限責任公司所有權結構的運營協議。
• 選擇負責接收與 LLC 的任何通信的註冊代理。
• 註冊州和/或地方營業執照。

創建 LLC 的最後一步是在向 IRS 申請 EIN 時選擇公司的納稅身份。 要選擇 S corp 身份，您必須提交 IRS 表格 2553，該表格根據股東數量確認您的資格 - 必須至少有 1 個且不超過 100 個。

此外，企業必須遵循運營協議以維持 S corp 的地位。 企業必須定期舉行董事和股東會議。 這些會議的記錄必須按照公司章程進行記錄。

您註冊成立的州也可能會向 S corps 收取年度申請費。 檢查您所在州的商業網站，以確定您是否必須每年提交並支付費用。

工資單

S corps 的所有者——如果他們積極為公司工作——必須獲得“合理的”W2 工資，通過工資單支付。 超出該工資收入的公司利潤可作為分配。 LLC所有者不需要通過工資獲得補償； 相反，他們可以將所有業務收入作為轉嫁收入。

稅收

將 LLC 與 S corp 進行比較時，稅收存在重大差異。 沒有特別稅收選擇的有限責任公司以獨資企業或合夥企業的形式徵稅，具體取決於所有者的數量。 無論哪種方式，企業的利潤都會傳遞給所有者。 業主無需繳納公司稅，而是繳納所得稅和自僱稅，其中包括社會保障和醫療保險供款。 2021年自僱稅率為15.3%。

選擇作為 S corp 徵稅可以幫助減少您必須支付的自僱稅金額。 這是因為所有者的工資需要繳納工資稅和所得稅，但除此之外的所有公司利潤都可以作為分配，作為普通收入徵稅。 自僱稅不適用於分配。

管理架構

作為 LLC 和 S corp 運營的另一個區別是如何構建所有權。 有限責任公司可能擁有的成員（或所有者）數量沒有限制。 但是一旦你選擇了 S corp 選舉，LLC 的成員可能不會超過 100 人。

對於個體企業家或小企業主來說，這可能不是問題，但如果您打算擴大業務規模或需要外部投資，則應牢記這一點。 S corp 所有者也必須共享相同類型的股票； 股份不能分為普通股和優先股。 最後，S corp 必須有董事會和高級職員。 個體企業家可以簡單地自己擔任這個角色，但是當有多個所有者時，這個過程確實會增加一定程度的複雜性。

運營

創辦有限責任公司很簡單； 您需要組織章程和運營協議才能向州政府備案。 但是您還需要一些額外的文件才能作為 S corp 運營，包括：

• 公司章程
• 年度股東大會紀要
• 年度董事會會議紀要

如果您不確定記錄保存的正確程序，獲得外部幫助可能會有所幫助。 具有小型企業經驗的稅務顧問是確定您所在州和 IRS 採取的所有正確步驟的一個很好的起點。

最後的想法

對於某些有限責任公司，選擇作為 S corp 徵稅可能會享受稅收優惠。 為了遵守聯邦和州法規，需要採取多項法律措施。 但是，如果您可以降低總體納稅義務，那麼額外的努力可能是值得的。