各州針對電子商務賣家的在線銷售稅指南

對於許多賣家來說，確定每個州的經濟聯繫是複雜且難以承受的，但我們的銷售稅指南可以幫助揭開這個話題的神秘面紗，並為賣家提供逐步指導來檢查他們的要求。

請注意，本文中的任何內容均不應解釋為法律或稅務建議。本網站的內容僅用於傳達一般信息，不提供法律建議或意見。 如需具體建議，請聯繫 Ecom CPA。

因此，您開始了電子商務業務——並且它正在增長！ 隨著您的銷售額增長，重要的是要確保您在法律上符合您經營和銷售的州。您需要注意的一個領域是互聯網銷售稅。

對於電子商務賣家來說，銷售稅可能令人生畏，因為每個州和地區都有自己的規則。 但銷售稅不必那麼可怕。 以下是我們作為電子商務賣家需要了解的內容，以及確保處理銷售稅的選項。

銷售稅：過去和現在

現代零售稅通常被認為可以追溯到 1930 年，並在州一級進行管理。 銷售稅要求商家在其存在的州繳納某種銷售稅，也稱為“關係”。 銷售稅由商家從消費者那裡收取，然後商家將收取的稅款發送到收取稅款的州。

從歷史上看，各州已經認識到這些情況下的聯繫：

• 母州關係：您的公司實際上位於加利福尼亞，為您提供那裡的關係。
• 員工關係：您的公司位於加利福尼亞州，但您在內華達州僱用員工。 您現在在兩個州都有銷售稅關係，並且必須向兩個州的買家收取銷售稅。
• 庫存關聯：您將庫存存儲在具有庫存關聯的州的倉庫中，從而創建銷售稅關聯。

隨著電子商務的發展，一種新型的關係正在被認可：遠程賣家的關係，稱為經濟關係。

• 經濟聯繫：您被認為在某個州有聯繫（或“經濟存在”），因為您在該州有一定金額的銷售額，或者在該州有一定數量的銷售交易。

建立經濟聯繫

這發生在 2018 年 6 月，當時美國最高法院在 South Dakota v Wayfair 案中裁定，各州還可以要求在線賣家根據進入該州的交易量或價值徵收銷售稅，從而產生經濟聯繫。

在這種情況下，對經濟聯繫徵稅的原因之一很重要——南達科他州不對居民徵收所得稅，這意味著它嚴重依賴銷售稅。 隨著實體企業向遠程賣家失去更多業務，未能對這些零售商徵稅會導致國家稅收損失。

在 Wayfair 與南達科他州的比賽中，該州估計銷售稅收入損失了 5000 萬美元。

近期發展

繼南達科他州與 Wayfair 之後，美國大多數州現在已經為遠程賣家製定了經濟聯繫法。 截至 2020 年 8 月，除六個州（加上波多黎各）外，所有州都有經濟聯繫法。 然而，這些法律總是在不斷變化。

例如，在 2019 年，幾個州取消了基於交易量的門檻（即“200 筆交易”），其門檻完全基於銷售額（例如，100,000 美元的銷售額）。 其他州提高或降低了他們的門檻。

隨著經濟關係和銷售稅要求變得更加複雜，其他團體也開始參與進來。 最近，成立於 1967 年的政府間州稅務機構多州稅務委員會提出了簡化關聯門檻和銷售稅申報流程的建議。

電子商務的經濟影響

那麼電子商務對實體業務的影響有多大？ 2019 年，全球 B2C 電子商務市場價值超過 3 萬億美元。 根據 Grandview Research 的數據，預計到 202,7 的增長率為 7.9%。

由於 COVID-19 大流行和遏制它的隔離措施，2020 年電子商務的發展速度甚至比預期的還要快。 隨著消費者試圖限制社交接觸並留在家中，網上購物以前所未有的速度起飛。

銷售稅如何適用於遠程賣家

早些時候，我們談到瞭如何確定經濟聯繫：您被認為在某個州有聯繫，因為您在該州有一定美元的銷售額，或者在該州有一定數量的銷售交易。

但是，遠程賣家可能會發現他們與某個州有聯繫，還有許多其他原因。 稍後我們將介紹每個州的規則，但首先讓我們回顧一下最常見的關係類型。

如果您作為遠程賣家有以下任何安排，您可能在多個州有關聯，即使您沒有達到該州的經濟關聯門檻。 請記住，每個州的確切定義和細則都不同。 如果這些規則適用於您，請查看各個州的法規。

物理連接

Physical nexus 是指實體的商業宮殿，通常定義為辦公室、零售地點、陳列室等。遠程賣家必須記住，無論他們的業務在哪裡註冊，他們都有“母國關係”，並且必須在那裡繳納銷售稅（如果國家徵收銷售稅）。 對於偏遠賣家的家鄉，要求與在該州經營的任何實體企業相同。

員工關係

員工關係通常適用於在該州擁有員工的企業。 這有時還包括銷售人員、代表、承包商或任何類型的代理人。

如果您在另一個州有員工或代表，請查看他們所在州的具體法律，以了解他們是否承認員工關係。 如果他們這樣做，您可能需要在那裡收取和繳納銷售稅。

庫存關係

與亞馬遜在全國各地存儲庫存的方式相同，許多電子商務賣家選擇將庫存存放在戰略性州，以適應更快的運輸速度。 這可以通過多種不同的方式完成，包括：

• 保留專用倉庫；
• 與履行您的訂單的第三方合作（直銷）； 要么
• 使用 3PL 公司來存儲和交付您的產品。

不管有什麼安排，另一個州的庫存可能構成聯繫，具體取決於州。

亞馬遜 FBA 賣家特別有可能考慮到這一點——要確定您的庫存作為 FBA 賣家存儲在哪裡，請從亞馬遜賣家中心提取一份庫存詳細信息報告。

點擊 Nexus / 附屬 Nexus

點擊鏈接或附屬鏈接是一種有趣的鏈接類型，並且可能非常複雜。 附屬網站經常為另一家企業宣傳或宣傳產品，將消費者重定向到該網站以換取佣金或其他補償。

一些州現在認為擁有州內附屬公司的遠程賣家在其州內擁有點擊鏈接，即使賣家尚未達到經濟或任何其他類型的聯繫。 紐約、加利福尼亞和伊利諾伊州是少數幾個承認附屬關係的州。

生產關係

在某些州，在該州製造、創造或組裝的產品足以構成聯繫。 在夏威夷，產品開發人員的存在可能構成聯繫。

業務存在關係

商業實體的註冊，有時甚至是該州的郵寄地址，可能足以構成聯繫，即使該企業在該州沒有實體存在並且沒有進行任何銷售。

徵集關係

在一個州做廣告或招攬生意可以在多個州建立聯繫。 這可能包括印刷廣告、銷售電話、銷售人員，甚至是通過電子方式（即電子郵件列表）進行的系統性招標。

服務紐帶

為客戶提供服務的企業可能在此基礎上存在聯繫。 這可能包括通過第三方承包商進行安裝、維修或服務。

財產所有權關係

擁有或租賃財產的實體在許多州為自己創造了聯繫。 這可以是不動產（不動產）或個人財產，例如車輛、固定裝置或其他設備。

交付關係

將產品運送到另一個州的企業可能在那裡有聯繫，具體取決於該州的具體規定。 該規則通常特別限於“將納稅人擁有的車輛交付到該州”。

原產地與目的地銷售稅

在計算銷售稅時，您將處理“目的地國”與“原產國”的重要區別。 儘管過去大多數州傾向於以目的地為基礎，但隨著電子商務的興起，銷售稅已經轉向以原產地為基礎的銷售稅，這使得產品的發貨地可以保留更多由在美國經營的企業收取的稅收。那個狀態。

目的地國家

目的地國家根據貨物的目的地（即買方接收貨物的地點）確定需要徵收的銷售稅金額。

因此，如果您的企業在目的地州經營，並且您在沒有經濟聯繫的州向買家出售產品，則您不必對其徵收銷售稅。 如果您已通過門檻並且您確實有經濟聯繫，您將收取買方所在地要求的銷售稅金額。

正如您可能猜到的那樣，這是兩者中更複雜的一個，因為銷售稅可能因州、市和縣而異。

沒有銷售稅的目的地國家

有幾個州不徵收銷售稅，例如 ECOM CPA 的家鄉俄勒岡州，以及新罕布什爾州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉華州（很容易被首字母縮寫詞“NOMAD”記住。但是，請注意，在某些情況（例如阿拉斯加）即使沒有州銷售稅，地方司法管轄區也可以選擇徵收銷售稅，這意味著它仍然是一個“目的地”州，適用地方銷售稅。

對於遠程賣家（即實際位於一個州並出售給另一個州），銷售稅通常以目的地為基礎。

原產國

在原產國，徵收的銷售稅金額基於產品原產地或產品發貨地的稅率。

目前，11 個基於原產地的州是：

• 亞利桑那
• 加利福尼亞*
• 伊利諾伊州
• 密西西比州
• 密蘇里州
• 新墨西哥
• 俄亥俄州
• 賓夕法尼亞州
• 田納西州
• 德克薩斯州
• 猶他州
• 弗吉尼亞

*加利福尼亞是混合的

混合狀態

當然，加利福尼亞要復雜一些——情況好壞參半。 市、縣和州銷售稅是基於原產地的，而地區銷售稅（補充地方稅）是基於目的地的。 對於向加利福尼亞州的另一個地點進行銷售的加利福尼亞州賣家，任何城市、縣或州稅將基於賣家的位置（基於原產地），而任何地區銷售稅將基於客戶的位置（目的地-基於）。

如何作為遠程賣家處理銷售稅

如果您以電子商務賣家的身份開展業務，您的第一步是確定您是否在任何州都有聯繫。 如果你的銷售額仍然很小，你可以自己做。

基本步驟是：

• 確定您在哪裡有銷售稅關係；
• 註冊相應的銷售稅許可證。
• 選擇並實施一項服務或軟件來自動化稅收徵收和計算。
• 根據每個州的時間表跟踪截止日期並提交銷售稅申報表。

確定關係

要確定您在哪裡有聯繫，請從一些基本問題開始：

1. 您要從始發地州還是目的地州發貨？ 如果是原產國，請找出征收銷售稅的門檻。
2. 您在任何其他州有庫存或員工嗎？ 如果是這樣，請檢查他們的關係法，並確定這是否符合條件。
3. 按州組織您的銷售記錄，並彙總每個州的銷售量和交易次數。
4. 將您所在州的總數與每個州的當前聯繫法進行比較。 使用本文中的鏈接可以更快地移動。
5. 如果您達到或超過數量或銷售閾值，那麼您就有了聯繫。

Nexus 在另一個州

假設您一直在您的家鄉徵收銷售稅，但在執行上述分析後，您發現您應該在另外兩個州徵收銷售稅。 下面是接下來要做的事情。

獲得銷售許可證/註冊

在一些州，它被稱為“銷售稅許可證”，在其他州，它被稱為“銷售稅登記”。 一樣。 關鍵是，您需要在收取銷售稅之前獲得許可或註冊（未經授權收取銷售稅是違法的）。 這通常可以在線完成。

每個州都有點不同。 有些註冊會收取少量費用，有些則根本不收取任何費用。 請務必查看州稅務局的規定，以便了解截止日期和所需的續訂。

跨過門檻時

例如：給定州的閾值是當年的 200,000 美元。 兩個月前，你在那裡賣了 198,000 美元。 沒有聯繫。 上個月你賣出了 201,000 美元。 關係。

要保持合規，請立即註冊銷售稅徵收並開始徵收稅款。 您不需要支付上個月的銷售稅（201,000 美元），因為您之前沒有滿足開始徵收銷售稅的要求，因此您沒有徵收任何稅款。

產品豁免

根據您銷售的產品類型，您可能需要更多地了解銷售稅。 例如，食品的徵稅通常與其他類型的產品不同。 非處方藥和衣服也經常免稅或以較低的稅率徵稅。 數字產品也可能有不同的銷售稅率。

一些電子商務平台有銷售稅優惠，您可以使用這些優惠來為這些類型的產品設置特殊規則，但明智的做法是進行研究並確保您的產品首先符合條件。

徵收銷售稅

確定您的關係並提交許可後，您需要配置您的銷售稅徵收。 幸運的是，大多數銷售平台都提供了一定程度的自動化。 在這裡，我們將介紹在兩個最大的平台上設置銷售稅徵收的基礎知識：亞馬遜和 Shopify。

亞馬遜

亞馬遜是許多州的市場促進者。 這意味著為賣家計算、收取和繳納銷售稅的義務落在亞馬遜身上——但不是每個州都有。

亞馬遜賣家仍然有責任在他們有聯繫的州確定和註冊。 註冊會給賣家一個州銷售稅註冊號，這是通過亞馬遜收取銷售稅所必需的。

從那裡，亞馬遜可以將大部分工作從賣家手中拿走。 通過一些設置，銷售稅徵收幾乎可以完全自動化。 如果稅率發生變化，亞馬遜將更新稅率。 亞馬遜還跟踪目的地和原產地狀態，因此您不必這樣做。

要在亞馬遜自動徵收銷售稅，請訪問您的稅務設置賣家中心。 在這裡，您可以設置哪些州需要徵收銷售稅，以及在哪些級別（州、縣或地方）。 您還可以添加產品稅碼，以防您的某些產品免稅或降低稅率。

設置完銷售稅徵收並需要提交銷售稅申報表後，您可以從賣家中心下載一份報告，其中包含有關已徵收銷售稅的所有數據。 然後，您需要自己添加和計算這些數字，或者使用銷售稅服務來為您完成。

Shopify _

Shopify 還可以配置為徵稅，低至當地稅率。 與亞馬遜一樣，該平台不會告訴你應該在哪裡註冊和繳納銷售稅——你需要這樣做，或者聘請服務來做。

一旦您確定並註冊了相應的稅務管轄區，您就可以配置 Shopify 為您收款。

要進行設置，請訪問稅收 > 設置 > 設置（在“稅收區域”下）。 您需要從您想要收集的任何州添加您的稅務登記 ID。

如果默認稅率不適用於您或您的產品，Shopify 還允許您設置稅收優惠。 您還可以選擇在幾個州收取運費稅。

當需要提取銷售稅申報信息時，您可以下載銷售財務報告（選擇完整報告）。 這將包括有關所收銷售稅的所有必要數據，供您或您的銷售稅服務機構計算和提交申報表。

提交您的退貨並繳納銷售稅

徵收銷售稅後，您需要向所徵收的州提交申報表，並將稅款上繳給他們。 這也稱為“減免”銷售稅。 需要注意的一件重要事情是，如果您在某個州註冊了征稅，但在特定時期內沒有進行任何銷售，您仍應提交 0 美元的退貨，以避免因未提交而受到處罰。

但是，當涉及到提交時間表時，事情就變得複雜了——每個州都有自己的規則，所以他們在必須提交銷售稅申報表時都有不同的時間表。 對於許多州來說，每月、每季度或每年提交的要求取決於您的平均每月納稅義務。

底線是，如果您正在處理自己的銷售稅，並且您開始在多個州建立聯繫，請為每個州建立一個到期日期和提醒系統。

外包您的銷售稅申報表

當然，在這個時代，你總是可以付錢給別人去做。 對於銷售稅，您有兩個基本選擇：自動化服務或真人。

什麼可以自動化，什麼不能自動化。

自動化平台

在自動化平台方面，最可靠和最著名的兩個是 TaxJar 和 Avalara。

稅罐

Taxjar 是一項自動化服務，可將您的銷售稅申報表提交到您註冊的州。這也需要跟踪您的到期日期。 TaxJar 還提供與所有主要平台和支付網關的輕鬆集成：Amazon、Shopify、eBay、BigCommerce、Etsy、Magento、WooCommerce、Square 和 Paypal。

Taxjar 現在提供Economic Nexus Insights Dashboard ，它將告訴您當前在哪裡擁有聯繫，以及您正在接近它的位置。 但是，TaxJar 不會提交您的文件以獲得銷售稅許可證。 TaxJar 相當實惠，分層定價每年提供有限數量的回報。

Avalara Avatax

Avalara 的 Avatax 是一個更強大的系統，並且是除 Avatax 之外的其他幾個產品的系統的一部分。 它也更貴。

Avatax 將跟踪您的銷售情況，向您顯示您需要在哪裡註冊，並自動應用適用於每個州的產品豁免。 它還將提交您的退貨並為您繳納銷售稅，並且他們確實提供在新州註冊的幫助。

Avalara 還為收取關稅和進口稅（例如增值稅）的國際賣家提供產品支持。

現場服務

雖然 DIY 方法可能適合小型賣家，但如果您做大量業務，可能是時候外包給專業人士了。 銷售稅分析不僅詳細且耗時，而且各州的免稅規則也不同，計算錯誤可能會導致罰款和滯納金。

如果您更喜歡現場人員而不是自動化，那麼有許多公司提供銷售稅服務。 ECOM CPA 提供全面的 50 州關聯研究，以確定已達到關聯的位置，以及註冊、歸檔服務和協助設置自動化解決方案。

未能支付銷售稅

如果商家未能按應繳納的銷售稅繳納，他們最終可能會收到評估信，要求商家提交逾期的銷售稅申報表並支付。 逾期申報的罰款和利息通常高達逾期稅款的 30%。

如果州政府認為您的意圖是欺騙他們（即您知道應繳稅款並選擇不繳納），也可能會受到刑事處罰。

銷售稅折扣

對可用折扣進行一些研究是值得的。 目前，如果您提前或按時付款，大約 26 個州將為您收取的銷售稅提供折扣。

例如，佐治亞州允許賣家保留首筆 3000 美元的 3%，以及高於此金額的 0.5%——只是為了按時付款。

如需進一步閱讀，請查看以下資源：

• Shopify 稅務幫助
• 亞馬遜稅務計算服務
• Avalara 銷售稅計算器和查找工具
• 亞馬遜稅務指南

銷售稅目錄：按州

阿拉巴馬州

• 目的地狀態
• 州、縣和市稅可能適用。
• 250,000 美元的門檻
• 運費無銷售稅

以下類型的存在構成了阿拉巴馬州的聯繫：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 員工或代表關係
• 經濟關係

阿拉巴馬州稅務局在這裡列出了州銷售稅法規。 某些農業機械、汽車和卡車適用減價。

銷售稅減免時間表如下：

• 如果銷售稅責任每月超過 200 美元，則應在每月 20 日之前提交退貨。
• 如果銷售稅責任低於每月 200 美元，則可以選擇每季度提交一次。
• 如果銷售稅責任低於 10 美元，則可以按日曆年提交申報表。

阿拉斯加州

• 目的地州——但是，沒有州銷售稅
• 城市稅和自治市稅可能適用

以下類型的存在構成了阿拉斯加的聯繫：

• 零售存在
• 庫存關係
• 代表關係

由於阿拉斯加是一個“自治”州（意味著它將大部分稅收權力交給地方司法管轄區），豁免和降低稅率因城市和縣或“自治市鎮”而異。 在阿拉斯加的 321 個社區中，有 107 個徵收某種稅。 這些範圍為 1%-7%。

不幸的是，對於遠程賣家來說，在聯繫每個地方以了解他們的規則並收集他們的銷售稅表格時，您只能靠自己。 更多信息和有用的資源可以在州評估員的網站上找到，包括年度阿拉斯加稅收報告，這是一份內容豐富但仍然很有幫助的出版物，它描繪了不同的行政區及其稅收政策。

亞利桑那

• 原始狀態
• 運費不徵稅
• 畢業門檻：
  • 2019 年的年總收入為 200,000 美元
  • 2020 年的年總收入為 150,000 美元
  • 2021 年的年總收入為 100,000 美元

以下類型的存在構成了亞利桑那州的聯繫：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 個人財產關係
• 交付關係
• 僱員或承包商關係

亞利桑那州的遠程賣家法規於 2019 年 10 月生效。州銷售稅（或“交易特權稅”）的起徵點適用於在當年或上一年達到起徵點的遠程賣家。

但是，如果您通過在該州徵收和繳納銷售稅的市場促進者進行銷售，則您無需註冊州銷售稅。

如果您仍然不確定您的企業是否在亞利桑那州有聯繫，該州提供了一個方便的 Nexus 問卷來幫助您做出決定。

阿肯色州

• 目的地狀態
• 任一閾值：
  • 年銷售額 100,000 美元，或
  • 每年 200 筆交易
• 運費可能會被徵稅

如果企業保持以下任何一項，則該企業與阿肯色州有聯繫：

• 營業地點（包括辦公室）
• 倉庫空間
• 不動產或個人財產

阿肯色州的遠程賣家法規於 2019 年 7 月生效，對在當年或上一年超過數量或銷售門檻的遠程賣家徵收銷售稅。 根據產品類型，阿肯色州確實有一些銷售稅豁免。 您可以在此處查看這些豁免。

加利福尼亞

• 起點/終點混合狀態
• 500,000 美元的銷售額門檻
• 服務不徵稅，但產品徵稅
• 航運是
  • 如果它作為單獨的行項目向客戶收取並由公共承運人製作，則不徵稅；
  • 應稅，如果與產品成本或“處理”相結合

如果以下任何一項適用，加利福尼亞州認為零售商存在關聯：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 代表、代理人或獨立承包商關係
• 個人財產關係
• 參加貿易展（超過 15 天，淨收入超過 100,000 美元）

加利福尼亞的混合銷售稅需要一些解釋：州、縣和市稅是基於原產地的，因此根據賣方的位置徵收，而補充地區稅是基於目的地的，取決於買方的位置。

加利福尼亞州外零售商稅務指南有助於解釋零售商被視為在該州“從事業務”的原因的細則。 銷售稅豁免包括向其他零售商的銷售以及一些食品。

作為向其他商家銷售的零售商，為避免繳納銷售稅，賣家應確保他們擁有有效的轉售證明。

科羅拉多州

• 目的地狀態
• 年銷售額達到 100,000 美元的門檻
• 航運是
  • 不徵稅，如果它作為單獨的行項目向客戶收取
  • 應稅，如果與產品成本或“處理”相結合

以下類型的存在構成了科羅拉多州的聯繫：

• 物理聯繫
• 個人財產（出售或出租）
• 徵集關係

許多在科羅拉多州開展業務的遠程賣家可能屬於“小型企業例外”。 該規則規定，如果零售商未達到 100,000 美元的門檻，則在該州沒有實體存在（如上述關係列表所定義）可免徵銷售稅。

一旦零售商達成聯繫，他們就有 90 天的時間在科羅拉多州註冊。 可以在稅務局的網站上找到一些銷售稅豁免。

康涅狄格

• 目的地狀態
• 門檻為 100,000 美元的總銷售額和至少 200 筆交易。
• 只要產品應納稅，運費就應納稅

Nexus由以下部分構成：

• 物理聯繫
• 員工、代表或承包商關係（每年超過 2 天）
• 庫存關係
• 財產所有權關係
• 交付關係

在銷售和使用稅方面，康涅狄格州是偏遠賣家更容易合作的州，因為沒有縣或市稅。 只需考慮州銷售稅。

康涅狄格州也承認市場促進者，他們必須在收入和銷售部註冊以獲得許可。

特拉華州

• 沒有州銷售稅

作為“游牧”州之一，特拉華州沒有州銷售稅。 目前，該州的立場是“……僅將互聯網用作銷售有形財產或無形個人財產的工具，不會在市場狀態下建立聯繫。”

但是，“在州內提供的各種服務”需要繳納營業執照費和總收入稅。 有關更多信息，請查看美國稅務局及其有關互聯網銷售的常見問題解答。

佛羅里達

目前，只有佛羅里達州和密蘇里州尚未採用專門針對遠程賣家的銷售稅規則。

然而，有一項法案正在製定中，這將改變這一點。 一項財政分析估計，由於沒有製定遠程銷售稅規則，該州至少損失了 850 萬美元的稅收。 如果您在佛羅里達州的銷售額超過 100,000 美元或進行了 200 筆交易，請留意這一點。

喬治亞州

• 目的地狀態
• 畢業門檻：
  • 250,000 美元的總收入，或 2019 年的 200 筆交易
  • 100,000 美元的總收入，或 2020 年的 200 筆交易
• 運費是應稅的

格魯吉亞的 Nexus 由以下人員創建：

• 物理聯繫（包括參加貿易展，超過某些閾值）
• 庫存關係
• 員工或代表關係
• 財產所有權關係
• 交付關係

這些規定於 2019 年生效。從 2020 年開始，該州還開始要求產生超過 10 萬美元的市場促進者為第三方賣家徵收銷售稅。

有趣的是，喬治亞州目前將遠程托運人視為“經銷商”，並免除這些交易的零售稅（儘管適當的文書工作必須符合要求）。 免徵銷售稅的產品包括一些教育材料、食品和處方。

喬治亞州的門檻適用於當前或上一個日曆年，並要求賣方同時收取州和地方稅率。

夏威夷

• 沒有明確的“銷售稅”，而是消費稅
• 總收入門檻為 100,000 美元，或 200 筆交易
• 運費是應稅的

Nexus 在夏威夷創建，具有：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 附屬關係
• 徵集關係
• 經濟關係

從技術上講，夏威夷沒有“銷售稅”——但該州規定對該州的企業徵收 4% 的一般消費稅 (GET)。 地方稅也可能適用。 這現在包括滿足經濟聯繫門檻的遠程賣家。 這些閾值適用於當前和上一年。

夏威夷開始要求市場促進者在 2020 年收集和匯出 GET。

愛達荷州

• 目的地狀態
• 銷售額門檻為 100,000 美元
• 當列為單獨的行項目時，運費不徵稅

如果賣家在愛達荷州有以下任何一項，愛達荷州就認為賣家有聯繫：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 員工或代表關係

愛達荷州的經濟聯繫法於 2019 年 6 月生效，適用於遠程賣家和市場促進者。 該閾值適用於當前或上一年的銷售額。 好消息是，在愛達荷州沒有實體位置，遠程賣家只需要繳納 6% 的州稅——沒有地方稅。 申報頻率取決於平均每月納稅義務，範圍從每年到每月。

此外，愛達荷州不對服務徵稅——僅對實物產品徵稅。 產品豁免包括貨幣、計算機軟件、轉售商品等。

伊利諾伊州

• 遠程賣家的目的地狀態； 州內賣家的原產國
• 總收入門檻為 100,000 美元，或 12 個月內交易 200 次
• 除非是單獨的行項目或提供自提選項，否則運費應納稅。

當賣方具有以下條件時，Nexus 在伊利諾伊州成立：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 代表關係
• “點擊”或附屬關係

自 2020 年起，市場服務商在伊利諾伊州得到認可，並被要求為賣家收取和繳納銷售稅。 但是，關於伊利諾伊州零售商的職業稅有一些細則，它要求賣方承擔銷售稅而不是市場促進者的責任。

伊利諾伊州的銷售稅規定將轉售商品排除在銷售稅之外。 其他豁免情況可在伊利諾伊州網站上找到。

印第安納州

• 目的地狀態
• 總收入門檻為 100,000 美元，或 200 筆交易
• 運費是應稅的

當一家企業在印第安納州開展業務時，就會創建 Nexus：

• 財產所有權關係
• 庫存關係
• 員工或代表關係
• 服務關係（包括通過第三方）

Indiana doesn't have local taxes, so remote sellers are only liable for the state's 7% tax rate. The threshold requirements apply to either the current or previous year.Depending on the volume of sales tax liability, the filing frequency is either monthly or annually.

Although products in Indiana are taxable, services are often not – unless the service relates to fabricating, altering, or preparing a product. Unprepared grocery food and health care products are some of the items exempt from sales tax.

Iowa

• Destination state
• Threshold of $100,000 in yearly gross revenue, or 200 transactions
• Shipping is only taxable when included in product price

Iowa considers a seller to have nexus if they have:

• Delivery nexus (on a regular basis)
• Physical nexus
• Inventory nexus
• Contractor or service nexus

If you're still not sure, you can take a questionnaire on the Iowa Department of Revenue site to help determine if you have nexus.

Services are sometimes taxable in Iowa. A list of products exempt from taxation can also be found on the state website, and includes software, containers, and food.

The Iowa thresholds for remote sellers apply to the previous or current calendar year. Remote sellers only need to collect and remit the state sales tax of 6%, no local taxes. Filing frequency depends on the amount of tax estimated to be due.

Kansas

• Destination state
• Threshold of $1
• Shipping is taxable

Nexus created in Kansas by:

• Physical nexus (including trade shows, festivals, and other retail events)
• Inventory nexus
• Employee or contractor nexus

No, that's not a typo – Kansas does not offer any kind of exception for remote sellers, so any remote sellers who make any sales in Kansas will meet the threshold. Starting in 2019, all remote sellers delivering to Kansas must register with the Department of Revenue, and collect and remit sales tax. There is some speculation that this may change in the future, so if you have sales in Kansas, keep an eye on this one.

Information on exempt products and exemption certificates can be found on the Kansas Department of Revenue Website.

Kentucky

• Destination state
• Threshold is $100,000 per year in gross revenue, or 200 transactions
• Shipping is taxed

Merchants are considered to have nexus in Kentucky if they:

• Physical presence nexus (including retail or trade shows for 15+ days per year)
• Inventory nexus
• Service nexus
• Property ownership nexus (including leasing)
• Employee nexus

There are no local tax rates in Kentucky, so the state tax is the only one you'll need to worry about here. Kansas does recognize marketplace facilitators – only here, they're called “marketplace providers”, while sellers are “marketplace retailers”.

Thresholds apply to current or previous year. Sales tax exemptions include food and medical supplies. Filing frequency depends on the average monthly tax liability of the seller, with those owing over $1,200 to file monthly.

Louisiana

• Destination state
• Threshold of $100,000 in revenue or 200 transactions
• Shipping is taxable under certain conditions

Louisiana recognizes nexus with:

• A physical location
• Employee nexus
• Inventory nexus
• Economic nexus

In 2018, Louisiana enacted an economic nexus law, but it didn't take effect until July of 2020. Now, physical and digital products, as well as services are subject to the sales tax regulations. The filing frequency in Louisiana depends on the average monthly tax liability, and is either quarterly or monthly. As of August 2020, the state increased incentives to file and pay on time.

Furniture, groceries, and prescriptions are among the items exempt from sales tax, and items purchased for resale may be exempt with the appropriate certificate.

In the past, local jurisdictions had to be registered with separately for sales tax purposes. The state has now formed a Sales and Use Tax Commission for Remote Sellers to serve as a central collection hub. Currently, the extent of the commission's activity is unclear.

The state is also considering a measure requiring sales tax collection and remittance of marketplace facilitators.

Maine

• Destination state
• Threshold of $100,000 or 200 transactions
• Shipping is not taxable if stated separately

Maine recognizes nexus when:

• Employees, salespeople, contractors or other representatives are present
• A place of business such as an office or store exists
• A warehouse is present
• The seller offers local pickup to buyers

Maine recognizes the following types of nexus for out of state sellers:

• Inventory nexus
• Employee nexus
• Economic nexus

Maine does not utilize local tax rates, so only the state rate needs to be considered. Additionally, services are not taxable (with some exceptions). Sales tax exemptions for physical products include groceries, medicines, and medical equipment.

Once you've registered to collect sales tax in Maine, the state will assign you a filing frequency, generally based upon the sales volume of your business. The more revenue, the more frequently you'll probably have to file.

Maryland

• Destination state
• Threshold of $100,000 per year in gross revenue or 200 transactions
• Shipping is not taxable if stated separately

Maryland recognizes the following types of nexus:

• Physical presence nexus
• Employee nexus
• Inventory nexus
• Service nexus
• Property ownership nexus

Maryland does use local tax rates, so remote sellers only need to collect the state tax rate. Filing frequency may be monthly, quarterly, semiannually, or annually, depending on revenue and tax liability.

Sales tax exemptions may apply to resellers with the appropriate paperwork. Other exemptions include food, medication, and farm supplies.

Massachusetts

• Destination state
• $500,000 in the prior calendar year and at least 100 transactions in the state
• Shipping is taxable

Massachusetts recognizes the following types of nexus:

• Physical nexus
• Employee nexus (more than two days per year)
• Inventory nexus
• Trade show nexus (including samples or displays)
• Service or delivery nexus
• Property ownership nexus

Massachusetts is another state with no local tax rates, so remote sellers need only worry about the state tax rate.

密歇根州

• 目的地狀態
• 上一個日曆年 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 運費是應稅的

密歇根州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 徵集關係
• 擁有關聯企業的所有權

需要收取和繳納銷售稅的企業可能需要按月、按季或按年提交。 早期申報者可能會獲得折扣。

密歇根州對許多產品提供豁免，對其他產品提供折扣。 其中包括雜貨和處方（免稅）以及衣服、食品和非處方藥（折扣價）。 經銷商也可以獲得豁免證書。

明尼蘇達

• 目的地狀態
• 前 12 個月的總收入閾值為 100,000 美元或 100 次銷售額
• 應稅物品的運費應納稅

明尼蘇達州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 服務關係（包括明尼蘇達州客戶推薦協議）
• 徵集關係
• 交付關係

明尼蘇達州銷售稅申報表的截止日期可能是每月、每季度或每年。 賣家還必須了解該州不同的地方稅收。

幸運的是，明尼蘇達州承認“市場提供商”，即市場促進者。 除非另有協議，否則他們必須代表賣家代收和代繳銷售稅。 在這種情況下，賣家必須向市場提供商出示其銷售稅登記。

明尼蘇達州的銷售稅豁免包括食品、衣服以及處方藥和非處方藥。

密西西比州

• 原始狀態
• 前 12 個月的門檻為 250,000 美元
• 運費是應稅的

密西西比州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 服務紐帶
• 徵集關係
• 經濟關係

密西西比州於 2017 年開始對遠程銷售徵稅，使其成為較早頒布經濟聯繫法的州之一。 這些都受到7％的常規零售率。 雖然服務通常不徵稅，但產品是。 銷售稅豁免包括一些處方、醫療設備和製造項目。

密西西比州的申報頻率取決於平均每月納稅義務，可能是每月、每季度或每年。

密蘇里州

• 原始狀態
• 閾值
• 運費通常不徵稅

密蘇里州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工或承包商關係（每年超過 2 天）
• 庫存關係
• 財產所有權關係
• 交付關係

密蘇里州目前沒有任何經濟聯繫法。 這意味著通過上述任何類別都沒有關聯的遠程賣家不需要徵收和繳納銷售稅。

蒙大拿

蒙大拿州不徵收銷售稅，因此遠程賣家無需代收代繳。

內布拉斯加州

• 目的地狀態
• 當前或上一個日曆年銷售額達到 100,000 美元或多 200 美元的門檻
• 運費是應稅的

內布拉斯加州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 僱員或承包商關係
• 庫存關係
• 財產所有權關係
• 交付關係
• 經濟關係

內布拉斯加州確實承認市場促進者，即運營多供應商市場平台 (MMP) 的個人或實體。 但是，所有超過既定閾值的賣家都必須提交銷售和使用稅申報表。 根據平均每月納稅義務，這些要求是每月、每季度或每年。

內布拉斯加州的遠程賣家應該了解當地稅率以及州稅。 內布拉斯加州允許食品雜貨、藥品和汽油免徵銷售稅。

內華達州

• 目的地狀態
• 上一年每年 100,000 美元的門檻，或當前或上一年的 200 次或更多交易
• 運費是應稅的

內華達州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 僱員或承包商關係
• 庫存關係
• 財產所有權關係
• 交付關係
• 經濟關係

在內華達州，服務通常不徵稅。 就實物產品而言，免稅銷售稅包括雜貨、處方藥、醫療設備等。 經銷商可以獲得轉售證書。

遠程賣家應同時考慮當地和州的銷售稅。 內華達州的銷售稅申報表按月或按季度提交。

新罕布什爾

新罕布什爾州不徵收銷售稅，因此遠程賣家無需代收代繳。

新澤西州

• 目的地狀態
• 上一年度或本年度 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 應稅產品的運費應納稅； 非應稅物品的運費必須單獨列出才能免稅。

新澤西州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 僱員或承包商關係
• 交付關係
• 點擊鏈接

新澤西州提供有用的銷售稅指南供賣家參考。 它包括有關銷售稅法的部分，以及豁免和退款信息。 一些豁免包括食物和衣服。 豁免證書可在新澤西州財政部網站上找到。

新澤西州要求按月或按季度提交銷售稅申報表。

新墨西哥

• 原始狀態
• 無銷售稅——“總收入稅”門檻為 100,000 美元
• 運費是應稅的

新墨西哥州承認以下類型的聯繫：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 員工關係
• 徵集關係

新墨西哥州不徵收銷售稅，而是徵收總收入稅。 這是州、縣和市費率的組合。 從 2019 年 7 月開始，如果遠程賣家的銷售額達到當年或上一年的門檻，則必須收取並繳納此稅款。

與許多其他州不同，新墨西哥州不僅對商品徵稅，而且對服務徵稅。 申請頻率由州指定，可以是每月、每季度或每半年。

紐約

• 目的地狀態
• 500,000 美元的門檻和至少 100 次銷售額
• 如果產品應納稅，則運費應納稅

紐約承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 僱員或承包商關係
• 庫存關係
• 財產所有權關係
• 交付關係
• 經濟關係

這份來自稅務和金融部的歡迎新供應商指南是了解紐約銷售稅的一個很好的起點。 賣家可以在這裡找到他們是否需要按季度、每年或“部分季度”（翻譯：每月）提交。

紐約的經濟門檻僅適用於交付到該州的有形個人財產。 因此，數字產品和服務可能會在狀態中找到漏洞。 特別免徵銷售稅的產品包括一些食品和飲料、醫療產品和藥品、衛生用品等。

北卡羅來納

• 目的地狀態
• 每年總收入的門檻為 100,000 美元，或當前或上一年的交易超過 200 次
• 運費是應稅的

北卡羅來納州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 僱員或承包商關係
• 庫存關係

與北卡羅來納州有關聯的遠程賣家必須同時考慮州銷售稅率和當地稅率。 這些費率適用於產品和服務。

銷售稅申報表必須按月或按季度提交，具體取決於平均每月應納稅額。 免徵銷售稅的產品包括雜貨、一些醫療器械和處方藥。

北達科他州

• 目的地狀態
• 當前或上一年每年 100,000 美元的門檻
• 運費是應稅的

北達科他州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫（即使是暫時的）
• 員工關係
• 個人財產關係（包括出租或租賃）
• 經濟關係

北達科他州目前的遠程銷售稅規則於 2019 年 7 月生效。在此之前，該規則包括“和 200 次或更多交易”的條款。 這部分規則已被廢除，因為經濟關係現在完全取決於總銷量，而不是交易量。 銷售稅的豁免包括處方藥、化肥和種植種子。

北達科他州對偏遠地區的賣家很友好，因為州和地方銷售稅申報只需要一份退貨。 這些可能是每月、每季度、每年或每半年到期。

俄亥俄州

• 原始狀態
• 當前或上一年的 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 運費是應稅的

俄亥俄州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 服務紐帶
• 交付關係
• 個人財產關係（包括出租或租賃）
• 業務聯繫
• 經濟關係

2019 年 8 月，俄亥俄州頒布了一項法律，要求遠程賣家對有形個人財產或服務的銷售徵收和繳納銷售稅。 俄亥俄州還認可符合門檻的市場促進者，並要求他們在交貨地點徵收有效稅率。

雜貨和處方藥屬於免徵銷售稅的產品。 這些可能是每月或每半年到期。

俄克拉荷馬州

• 目的地狀態
• 上一個或當前日曆年的門檻為 100,000 美元
• 單獨列出時運費不徵稅

俄克拉荷馬州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 承包商或代表關係
• 庫存關係
• 個人財產關係
• 交付關係

俄克拉荷馬州徵收“銷售稅”和“使用稅”，它們通常被歸為“銷售和使用稅”，但它們可能是分開的，並且可能略有不同。 兩者的最新稅率由俄克拉荷馬州稅務委員會維護。 銷售稅豁免包括處方藥和使用食品券進行的購買。

俄克拉荷馬州的遠程賣家法也承認“推薦人”或市場促進者，他們是偏遠地區並符合銷售門檻。 如果這些實體為賣方收取和遠程銷售稅，則賣方不負責通過服務商銷售的商品的銷售稅。 銷售稅可以按月或每半年提交一次。

俄勒岡

俄勒岡州不徵收州銷售稅。 也沒有縣或地方稅需要考慮。

賓夕法尼亞州

• 原始狀態
• 前 12 個月期間的門檻為 100,000 美元
• 應稅物品的運費應納稅

賓夕法尼亞州承認以下類型的聯繫：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 庫存關係
• 個人財產關係（包括租賃）
• 交付關係
• 承包商關係

重要的是要注意，雖然支付銷售稅的門檻是 100,000 美元，但“通知和報告”的門檻是 10,000 美元。 賓夕法尼亞州稅務局概述了本報告的要求和指南。

銷售稅豁免包括一些食品、服裝、教科書、轉售商品等。 銷售稅申報表可以每年、每月或每季度提交，具體取決於賣家的平均每月納稅義務。

費城和阿勒格尼縣也徵收地方稅——但是，如果遠程賣家不在當地，則不需要收取和繳納這些地方稅。

羅德島

• 目的地狀態
• 一個日曆年 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 運費是應稅的

羅德島承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 庫存關係
• 交付關係
• 貿易展覽關係
• 點擊（附屬）關係
• 招攬關係（特別是廣告）

從 2019 年 7 月開始，羅德島州開始要求遠程賣家和市場促進者收取和繳納銷售稅。 兩者的門檻相同，適用於以電子方式交付的有形個人財產、服務或計算機軟件。

羅德島的全州稅率為 7%，因此遠程賣家無需計算當地稅率。 羅德島州的銷售稅可以按月或按季度提交。 銷售稅豁免包括服裝和鞋類。

南卡羅來納

• 目的地狀態
• 上一年度或本年度的門檻為 100,000 美元
• 運費是應稅的

南卡羅來納州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工或代表關係
• 庫存關係
• 個人財產關係
• 交付關係
• 承包商關係

南卡羅來納州有州銷售稅稅率，如果他們願意，還允許各縣額外徵收 1%。 南卡羅來納州有許多商品免徵銷售稅，包括食品雜貨和處方藥。

一般來說，銷售稅申報表必須按月提交，經南卡羅來納州稅務局批准後，允許按季度和年度提交。 應該注意的是，每個申報期欠款超過 15,000 美元的賣家必須以電子方式付款。

南達科他州

• 目的地狀態
• 當前或上一年銷售額達到 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 應稅產品的運費應納稅

南達科他州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 招攬關係（“營銷活動”）

南達科他州的門檻不僅包括有形個人財產，還包括服務和電子轉移商品。 該州還承認市場供應商並將其置於相同的門檻。

除了全州稅外，南達科他州允許市政當局選擇徵收地方稅。 免徵銷售稅的產品包括處方藥、廣告服務等。 銷售稅申報表在下個月的 20 日之前每月提交。

田納西州

• 原始狀態
• 過去 12 個月的門檻為 500,000 美元（自 2020 年 10 月起，該門檻將降至 100,000 美元）
• 應稅物品的運費應納稅

田納西州承認以下類型的關係：

• 業務存在關係
• 員工關係
• 個人財產關係（包括出租或租賃）
• 承包商或代表關係
• 經濟關係

田納西州的經濟門檻實際上在 2020 年降低，從 500,000 美元降至 100,000 美元。 食品和電信等商品的銷售稅率低於州稅率，而汽油、教科書、一些保健產品和轉售產品則免稅。

銷售稅申報表必須按月、按季或按年提交。 當地稅率確實適用，可以在田納西州稅務局網站上找到。

德克薩斯州

• 州內賣家的原產地，州外賣家的目的地州
• 閾值
• 運費是應稅的

德克薩斯州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫（包括銷售室）
• 員工關係
• 庫存關係（包括分銷）

儘管德克薩斯州有固定的州銷售稅稅率，但地方司法管轄區，不僅包括市和縣，還包括特殊用途區和交通當局，可能會額外徵收 2% 的銷售稅。

免徵銷售稅的產品是那些被認為是“生活必需品”的產品，例如食品和與健康相關的物品。 轉售和批發商品也免稅。 銷售稅申報表可能按月、按季或按年到期。 按時提交或預付的退貨可能會獲得折扣。

猶他州

• 原始狀態
• 上一年或日曆年的 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 運費不徵稅單獨說明

猶他州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 代表關係
• 附屬關係
• 經濟關係

猶他州有全州銷售稅以及地方稅和特殊用途稅。 銷售稅委員會提供的圖表顯示和組合了地方、州和其他各種銷售稅。

銷售稅申報表可能需要按月、按季或按年提交。 銷售稅豁免適用於產品，包括但不限於用於食品製備、食品券購買和一些醫療設備的產品。

佛蒙特

• 目的地狀態
• 每年 100,000 美元的門檻
• 運費是應稅的

佛蒙特州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 徵集關係（營銷）
• 經濟關係

佛蒙特州從 2018 年 7 月開始要求有經濟聯繫的賣家徵收和繳納銷售稅。除了州銷售稅稅率外，當地稅率可能適用。 可以免徵銷售稅的產品包括服裝、醫療設備和用品、食品和非處方藥。

銷售稅申報表按月或按季度提交。 這是由稅務部門指定的，但取決於賣方上一年的銷售稅責任。

弗吉尼亞

• 原始狀態
• 每年 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 單獨收費時，運費不徵稅。

弗吉尼亞承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 僱員或承包商關係
• 庫存關係
• 財產所有權關係（包括租賃）
• 交付關係（每年超過 12 個，非公共承運人）
• 徵集關係（通過美國郵件除外）
• 經濟關係

弗吉尼亞州從 2019 年開始要求遠程賣家在達到銷售或數量門檻的情況下徵收和繳納銷售稅。 市場促進者也在這裡得到認可，“市場賣家”也是如此，與市場促進者簽訂合同以銷售其產品的賣家。

除了州稅率外，弗吉尼亞州的城市還徵收地方稅，因此賣家需要計算適用於他們的當地稅率。 弗吉尼亞州銷售稅申報表按季度或按月提交。

銷售稅豁免包括某些廣告、醫療設備和處方藥。

華盛頓

• 目的地狀態
• 100,000 美元的門檻
• 如果產品是應稅產品並與非應稅產品分開，則運費應納稅

華盛頓承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 生產或安裝關係
• 業務聯繫
• 個人財產關係（出租或租賃）
• 服務紐帶
• 交付關係
• 經濟關係

華盛頓的經濟聯繫法於 2020 年 1 月生效。該州還承認市場促進者，他們受到相同的門檻。

銷售稅申報表應按月、按季或按年提交，具體取決於月平均應納稅額。 免徵銷售稅的產品包括食品、處方藥以及向印第安人或印第安部落銷售的產品。

華盛頓特區

• 目的地狀態
• 當前或上一個日曆年的 100,000 美元或 200 筆交易的門檻。
• 運費是應稅的

華盛頓特區承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 員工關係（代表、代理或銷售人員）
• 經濟關係

華盛頓特區的經濟聯繫法於 2019 年 1 月生效。幸運的是，對於偏遠地區的賣家來說，哥倫比亞特區無需擔心當地費率，只需擔心州費率。 賣家必須在發現他們的總銷售額或交易達到閾值後立即開始徵收此稅。 市場服務商必須在此處收取和繳納銷售稅。

雜貨、處方藥和非處方藥免徵銷售稅。 申報表可能需要按月、按季或按年提交。

西弗吉尼亞

• 目的地狀態
• 一個日曆年的 100,000 美元和 200 筆交易的門檻
• 運費始終應納稅

西弗吉尼亞州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 服務紐帶
• 員工關係
• 徵集關係
• 經濟關係

西弗吉尼亞州於 2019 年 1 月開始承認經濟聯繫。銷售稅豁免包括處方藥、一些醫療商品和設備、廣告和無形資產（如版權或版稅）等項目。

當代表第三方的總銷售額達到閾值時，市場促進者必須在西弗吉尼亞州徵收和繳納銷售稅。

銷售稅可以按月、按季或按年提交，具體取決於平均每月應納稅額。

威斯康星州

• 目的地狀態
• 當前或上一年的 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 如果產品應納稅，則運費應納稅

威斯康星州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 員工關係
• 庫存關係
• 財產所有權關係

威斯康星州於 2018 年開始要求有經濟聯繫的遠程賣家收取和繳納銷售稅。威斯康星州承認市場服務商，如果所有銷售都是通過服務商的平台進行的，則賣家無需註冊。

威斯康星州有許多獨特的免稅商品：除雜貨處方藥外，一些農產品、醫療器械和製造設備可能免稅。 銷售稅申報可能需要每月、每季度或每年一次。

懷俄明州

• 目的地狀態
• 100,000 美元或 200 筆交易的門檻
• 運費是應稅的

懷俄明州承認以下類型的關係：

• 物理聯繫
• 庫存關係
• 代表關係
• 徵集關係

需要注意的是，懷俄明州的徵集關係非常全面； 即使是通過電子郵件進行的系統性招攬也可能被解釋為導致聯繫的招攬。

在威斯康星州，必須計算當地稅率以及州銷售稅率。 處方藥和雜貨免徵銷售稅，一些農產品以及製造和採礦設備也是如此。 根據平均每月納稅義務，可能需要每月、每季度或每年提交營業稅申報。

電子商務賣家的後續步驟

就像我說的，遠程賣家的銷售稅很複雜。 所以你可能想知道下一步該怎麼做。 這完全取決於您的業務處於哪個階段，因此這裡有一些路線圖供您參考。

低於經濟關係閾值

如果您在您的家鄉徵收銷售稅，但您確定您沒有在其他任何地方遇到經濟聯繫，那麼您可以在開始徵收之前建立系統。

追踪

為此，請確保您有一個跟踪銷售的系統。 在增長時期，定期按州查看您的銷售額，如上所述（ Nexus in another State ）。 大多數平台都有某種下載銷售數據的方法，了解一些基本的電子表格公式可以為您節省大量添加它們的時間。

研究

當您確實達到需要它們的程度時，開始觀察和傾聽公司和軟件解決方案將為您提供一個良好的開端。 如果您認識其他電子商務賣家，請詢問有關使用解決方案的評論和建議。

準備 Nexus 研究

隨著您的業務增長，準備委託進行專業的關聯研究（對您在所有 50 個州的銷售數據的綜合分析），它將告訴您在哪裡遇到關聯並需要註冊。

不繳納營業稅，但應該繳納

從關係研究開始。 如果你的時間比錢多，你可以嘗試自己做，但如果你的銷量很大，我不建議這樣做。

根據現行法規，銷售稅關係研究將使用您的所有銷售數據來告訴您經濟關係在哪裡。 它還可以考慮食品和服裝等產品的豁免（如果適用）。 通常，註冊會計師或銷售稅專家將進行研究。 在 ECOM CPA，我們有專門的銷售稅專家來解決這個問題。

這項研究將讓您了解是否存在您可能拖欠的州，並應提交過去的銷售稅申報表。 如果是這樣，您的下一步將是按順序獲得必要的許可證，並開始徵收銷售稅。

合規，但不知所措

也許您已經註冊、徵收和繳納銷售稅——但您對此不知所措。 每月退貨可能很耗時，尤其是當您需要在多個州進行退貨時。

正如我們所介紹的，您可以選擇自動化和實時外包。 最適合您的可能是時間和金錢的綜合考慮。

要開始做出決定，請獲取多個報價，並確保詢問每個價格等級的確切範圍——是否包括收款、匯款和歸檔，或者只是其中的一些。

底線

作為電商賣家，在各州妥善徵收和代繳銷售稅對很多賣家來說是一件複雜且不堪重負的事情，但忽視它的成本太高了。

也許最複雜的領域是確定您在哪裡有銷售稅關係。 了解您的產品可能符合的豁免條件也需要時間和研究。 請記住，在徵稅國沒有許可證或註冊的情況下徵收銷售稅是違法的，因此必須始終先完成這項工作。

收集可以通過一些工作實現自動化，但是跟上提交截止日期並不斷了解關聯閾值的變化使得銷售稅合規本身成為一項工作。 這可能最好外包給自動化服務或 CPA 公司。

無論您選擇哪種系統，隨著業務的發展，建立一個隨著您的發展而可持續發展的可靠系統非常重要，這樣您就不會陷入滯納金和罰款的循環。