獨資企業結構指南
已發表: 2022-01-09在美國，有多種不同的業務結構可供選擇； 您在其中做出的選擇將取決於您經營的業務類型和您的目標。 新的小企業主可能會選擇以獨資企業的形式經營，因為它比其他業務結構（如公司）更便宜且更容易建立。 與有限責任公司 (LLC) 或公司相比，需要跳過的障礙更少，獨資企業是一種簡單且廉價的方式來經營您的兼職或自由職業者的喧囂。
什麼是獨資企業？
獨資企業是具有一個所有者的非法人企業。 您和企業之間沒有法律上的區別。 這意味著您要對業務的所有方面負責，包括債務、損失和負債。 換句話說，企業主有無限的個人責任。 如果有人對獨資經營者提出法律索賠，他們可能會追究企業資產和所有者的個人資產。
與其他類型的業務結構（如 LLC、S corps 或 C corps）不同，您無需提交任何文件或支付任何費用來建立獨資企業。 事實上，任何擁有一個所有者的新企業都會自動被視為獨資企業。 例如，如果您在全職員工的正常工作之外從事自由職業，如果您沒有建立任何其他類型的商業實體，則該工作是在獨資企業下完成的。
獨資經營者如何徵稅？
作為獨資經營者申報所得稅相當簡單，因為獨資企業不是獨立於所有者的法律實體。 業務收入被視為您的個人收入，因此獨資經營者將其業務收入（利潤減去費用）記錄在個人所得稅申報表中。
您將使用 1040 表的附表 C 部分向美國國稅局 (IRS) 報告您的業務收入。 您將負責為您的商業利潤繳納聯邦和州所得稅，以及自僱稅。 全年記錄您的損益以用於稅務目的，以便更輕鬆地報稅。
根據美國國稅局 1040 表格上的附表 SE，作為獨資經營者，您必須支付全額社會保障和醫療保險稅（又稱自僱稅）。 （您可以扣除一半的金額）。 美國國稅局建議獨資經營者按季度繳納他們估計的自僱所得稅，以避免 4 月份的費用或巨額稅單。
如果您有一年收入超過 600 美元的員工或承包商，您需要在報稅時為每個人提供 W2 或 1099 表格。 對於任何員工，您都必須支付一半的社會保障和醫療保險稅。
獨資經營者能做什麼和不能做什麼
您應該了解對獨資企業的一些重要限制，以確保您正確繳納稅款並避免任何罰款或費用：
作為獨資經營者，您可以：
- 從 IRS 獲取 EIN（員工識別號碼）以避免與客戶共享您的 SSN（社會安全號碼）
- 僱用員工（如果您有 EIN）
- 合併您的個人和企業財產和資金（儘管為您的獨資企業保留單獨的銀行賬戶是一個好主意，這樣您就可以更準確地跟踪費用，您可以在納稅申報表中申請扣除）
- 註冊他們的企業名稱，如果它與您自己的名稱不同
- 擁有多個獨資企業（儘管您必須在單獨的附表 C 中報告收入和支出）
- 選擇退出責任保險（儘管 IRS 鼓勵購買責任保險）
作為獨資經營者，您不能：
- 免除任何債務或損失的個人責任
- 除非在遺囑中指定，否則將業務轉給其他人
- 在五年內報告兩年以上的業務損失——美國國稅局可能會決定您的業務是一種愛好，並且不允許您在未來扣除費用
- 保護個人財務免受與您的業務相關的責任
個人獨資企業的優勢是什麼？
在決定最適合您的商業實體類型時，獨資企業有很多優勢，其中最重要的是它們的設置速度快且成本低：
- 容易形成。 因為組建獨資企業不需要正式行動，您可以節省金錢和時間，否則這些資金和時間將用於滿足特定於其他類型商業實體（如有限責任公司）的某些法律要求。 如果您沒有尋求其他途徑成立公司，您的企業將自動被視為獨資企業。
- 完全控制。 作為獨資經營者，所有者為企業做出所有決定，而無需諮詢其他任何人，就像他們在合夥企業中所做的那樣。 業主甚至可以將業務傳給他們選擇的繼承人。
- 無需繳納公司稅。 獨資企業不像大公司那樣完成企業就業稅，而是要求所有者只對利潤繳納個人所得稅。
- 建立成本低廉。 雖然獨資經營者必須遵守其開展業務的州指定的許可要求（如果他們的業務需要許可，例如美容師的許可），但與公司相比，其他文書工作和手續受到很大限制。 因此，創業成本更低。
- 有權獲得所有利潤。 獨資企業的所有者有權獲得所有商業利潤。
個人獨資企業的劣勢是什麼？
在為成功經營企業（尤其是獨資企業）做好準備時，請充分考慮此類企業的缺點：
- 對債務和義務承擔全部責任。 作為獨資經營者，所有者對其業務的債務和義務負有個人責任，即使這些責任是員工所做的事情的結果。 包括有限責任公司在內的公司結構保護所有者免於承擔個人責任。
- 出資。 獨資經營者貢獻企業所需的任何資金，因為他們全權負責企業。 獨資經營者不能尋求外部投資。 多人擁有股權的小企業不能成為獨資企業。
何時考慮將獨資企業轉變為有限責任公司
一些企業主喜歡獨資企業的靈活性和便利性。 但是，隨著您的業務增長，您可能希望分享管理、吸引投資者或將風險限制在您自己的個人財務上。 在這種情況下，合乎邏輯的下一步可能是成為一家有限責任公司。 成為有限責任公司需要企業主在州註冊並成為註冊企業。
有限責任公司是獨立於其所有者的法人實體。 這種區別將業務與您自己的個人財務分開，並且可以具有許多優勢，包括：
- 消除個人責任。 您的個人財務不會受到針對您業務的訴訟、債務或其他索賠的影響。
- 共享管理。 大多數擁有多個所有者的企業不能是獨資企業，而是自動被視為普通合夥企業，所有所有者都承擔個人責任。 如果您希望您的企業作為一個單獨的實體存在並消除所有個人責任，請考慮使用 LLC 或 LLP。
- 增加投資者。 獨資企業不可能吸引投資者。
最後的想法
在考慮是否將您的企業作為獨資企業經營時，以下是您和您的企業需要解決的一些問題：
- 就責任而言，我的風險水平是多少？ 在哪些情況下我的企業可能面臨法律索賠？
- 如果發生這種情況，哪些個人資產會面臨風險？
- 我的企業是否賺到足夠的錢來證明與合併相關的成本是合理的？
- 我是否需要或將需要外部投資來資助我的業務？
- 我將永遠是我企業的唯一所有者嗎？ 還是我想引入合作夥伴？
- 我是否可以或是否想要處理與有限責任公司或公司等其他商業實體相關的行政負擔？