適用於 WordPress 插件和主題開發人員的完整美國稅務備忘單

已發表: 2018-06-20

有句老話“在這個世界上，沒有什麼可以說是確定的，除了死亡和稅收”。雖然前者可以通過鍛煉和健康飲食來推遲，但後者不能那麼容易避免。美國在聯邦、州和地方層面有許多 WordPress 主題和插件開發人員需要了解的稅法。這篇文章將討論諸如外包工作、合併您的業務和銷售稅之類的稅收影響。

作為一名過渡到 WordPress 插件開發的前會計師，我熟悉開發人員面臨的稅務問題有多複雜。我什至開發了一個插件來協助關聯公司和多供應商市場的 1099-MISC 報告，稱為 WP1099。作為一名自由職業者和小企業主，我知道跟踪不斷變化的稅法是多麼困難，因此編寫這份備忘單是為了幫助您了解您需要做什麼才能保持與稅務機關的合規性。

合併您的業務

許多擁有 WordPress 主題或插件業務的人認為這份工作是“副業”，並傾向於這樣對待。不幸的是，這些副業從真正的客戶那裡拿走了真金白銀。這可能意味著如果客戶出現問題，您的副業最終可能會讓自己陷入法律困境。

保護您的個人資產的最佳方式是合併您的業務。這不是一個困難的過程，而且在許多州，這樣做相當便宜。

合併創建一個獨立於創建它的個人的法人實體。有了這個法律指定，企業主通常可以免受公司債務的個人責任。這意味著如果你的公司被起訴，你的個人資產（你的房子、汽車、退休賬戶等）就不能被附加到訴訟中。

公司還是有限責任公司？

公司和有限責任公司 (LLC) 都為其所有者提供前面所述的個人責任保護。它們各有優缺點，因此為您的業務選擇正確的法人實體類型非常重要。

有限責任公司提供了一些有利於新業務的優勢。有限責任公司保護企業主免受有限責任公司行為的個人責任。他們也沒有正式的管理結構，也沒有像公司那樣的正式會議要求。此外，企業主的個人納稅申報表上還要繳稅，這避免了公司支付的“雙重徵稅”。

另一方面，公司作為單獨的實體徵稅，這造成了所謂的雙重徵稅。這意味著他們通過公司納稅申報表為利潤納稅。然後，所有者就在其個人納稅申報表上分配給他們的利潤份額納稅。

公司和有限責任公司之間的選擇將取決於許多因素。不過，一般來說，自由職業者和“個體創業者”會想要選擇有限責任公司。如果您不確定哪種法律實體最適合您的企業，請聯繫您所在地區的商業法律師。

外包勞務

在每個個體企業家的職業生涯中，都會有一段時間讓您對必須完成的大量工作感到不知所措。經營企業與受僱是完全不同的動物。作為企業主，您必須戴上所有帽子，直到您有能力聘請某人為您做一些工作。

經營企業與受僱是完全不同的動物。作為企業主，您必須戴上所有帽子，直到您有能力聘請某人為您做一些工作。Tweet

但是僱用某人意味著什麼？他們是僱員，還是承包商？

根據美國國稅局的說法，您需要檢查工人與企業之間的關係，以確定他們是獨立承包商還是僱員。

需要查看三個類別。

行為控制：企業能否指導和控製完成的工作以及完成工作的方式？
財務控制：這包括企業如何支付員工工資。以及工人是否能夠將他們的服務提供給更廣泛的市場。
關係：是否有描述企業與工人之間關係的書面合同？企業是否為員工提供保險、養老金、假期或病假工資等福利？這種關係被認為是永久的還是暫時的？

在確定工人是僱員還是獨立承包商時，所有這些都會被考慮在內。其中任何一個都可能導致工人被歸類為僱員。

那麼有什麼大不了的，對吧？員工，承包商，有什麼區別？

不同之處在於，如果將工人視為僱員，則企業（也稱為雇主）負責諸如工資稅、工傷事故賠償以及其他類似事項（例如健康保險）之類的事情。

而獨立承包商負責支付自己的稅款，這被稱為自僱稅。獨立承包商也負責自己的保險。這包括健康保險、長期傷殘保險，以及在經營過程中發生法律糾紛時使用的商業責任保險。

員工關係示例

如果您以固定工資（或小時費率）僱用工人，您為他們提供員工福利，有能力決定他們的工作方式（他們必須在哪里工作，他們必須可用的時間），則該工人可能被視為僱員，他們必須使用的設備等）。

例如，Sally 受僱於 ABC Co.，該公司作為首席網頁設計師為客戶設計網站。她的年薪為 50,000 美元，預計每週一至週五上午 9 點至下午 5 點在公司總部工作。 Sally 還將從 ABC 公司獲得一台新的筆記本電腦和軟件，她必須用於所有公司工作。她每年有兩週的帶薪假期，獲得健康保險和退休儲蓄匹配。

Sally 被視為僱員。

獨立承包商關係示例

讓我們使用相同的示例，並進行一些修改。

ABC Co. 的首席網頁設計師正在休產假，他們的一位主要客戶需要在接下來的兩週內完成設計更新。 ABC 公司要求 Sally 以 1,500 美元的價格完成該項目。只要工作在兩週內完成，Sally 就可以隨時隨地在自己的筆記本電腦上完成工作。 ABC Co. 不反對 Sally 在同一時間段內接受其他客戶，如果她願意的話。項目完成後，ABC Co. 沒有義務向 Sally 提供任何額外的工作。

Sally 被視為獨立承包商。

獨立承包商的類型

您通常會發現以下類型的工人與另一家企業有獨立承包商關係。

您可能會用於一次性工作的臨時工。例如，一個平面設計師來創建您公司的標誌和信箋。
附屬公司被認為是獨立承包商，因為通常沒有任何關於他們需要在何時何地工作的規則，而且他們唯一的報酬是在他們開展業務時產生的。另一方面，受薪銷售人員可能被視為僱員。
ThemeForest、CodeCanyon 或其他類似網站等在線市場的供應商。

1099-MISC 報告

作為一家企業，您不負責支付獨立承包商的工資稅。但是，如果他們在 1099-MISC 表格上賺取了超過一定金額，您有責任向 IRS 報告他們從您那裡獲得的收入。在大多數情況下，該金額為 600 美元，但也可能低至 10 美元。

等等，10美元？我以為 1099-MISC 只需要支付超過 600 美元的費用嗎？

一般來說，任何一年中總計超過 10 美元的特許權使用費都需要報告，而大多數其他付款需要總計 600 美元或更多。當您為他人的知識產權支付費用時，付款被視為特許權使用費。例如，當您在 ThemeForest 上出售主題時，ThemeForest 代表您出售您的知識產權。他們付給你的錢被認為是版稅。只要您在一年中賺取 10 美元或更多，ThemeForest 就會向您發送 1099-MISC。

為了報告 1099-MISC 的收入，您需要在 IRS 表格 W-9 上收集工人的信息。始終建議在承包商開始為您工作時索取此信息。 IRS 要求您在支付超過最低限額的款項之前將這些信息存檔。如果承包商拒絕提供信息，企業需要扣留 28% 的付款並將其提交給 IRS。

這對任何一方來說都不好玩，因此最好確保您的承包商預先提供 W-9 信息，以避免出現低於預期的支票通過的不愉快情況。

如果承包商不在美國，您將需要 W-8BEN 作為他們不需要 1099-MISC 的文件。

如果您正在僱用一家公司，為了讓事情變得更容易一些，您無需負責在 1099-MISC 上報告他們的收入。但是，W-9 將識別您正在與之合作的法律實體的類型，因此請務必從每個工人那裡填寫表格。

1099-MISC 報告是一個可以保證有自己的博文（或一系列博文）的主題。

工資稅

作為有僱員的雇主，您需要從每份薪水中預扣工資稅。

員工薪水的基本公式如下所示：

支付期間的總工資（工資或時薪 x 工作小時數）
減少所需的工資稅減免
減少自願工資稅減免

根據法律，雇主必須預扣以下稅款：

聯邦所得稅。預扣的金額根據員工的收入而有所不同。有關詳細信息，請參見第 15 號出版物。
社會保障稅。總額為 12.4%（雇主為 6.2%，僱員為 6.2%）。
醫療保險稅。總額為 2.9%（雇主為 1.45%，僱員為 1.45%）。
州所得稅。金額因州而異，因此請諮詢您當地的州稅務機關。
地方稅。市、縣和其他地方政府可能有額外的所得稅需要預扣。同樣，請諮詢當地政府以獲取更多信息。

自願工資扣除包括員工同意從他們的薪水中扣除的東西。這可以包括：

人壽和健康保險費。
退休計劃供款。
員工股票購買計劃。
工會會費和其他類似的工作相關費用。

與 1099-MISC 報告要求類似，工資稅本身就是一個主題。對於許多企業而言，聘請會計師或薪資代理機構為您處理計算可能很有意義。僅僅學習不斷變化的規則就足以分散您的業務注意力，從而使您無法完成維持業務所需的工作。

僅僅學習不斷變化的規則就足以分散您的業務注意力，從而使您無法完成維持業務所需的工作。

企業財務

在處理您的主題或插件業務時，您可以輕鬆地使用您的個人銀行賬戶來處理任何與業務相關的收入和支出。但是，您必須設置一個僅用於商業目的的單獨銀行賬戶。

您的所有收入都應存入該帳戶，與您的業務相關的任何費用應從該帳戶中支付。

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可以將個人資金存入企業賬戶，並最終從企業賬戶中支付。實際上，這很常見。當企業開始時，它需要資金，因此所有者通常會將資金存入企業賬戶。這稱為所有者投資。

當您最終需要從企業中取出資金時，最好將資金直接存入您的個人賬戶。這被稱為所有者的平局。因此，在這種情況下，您將支付自己的費用（2,000 美元），而不是直接支付某件商品的費用（星巴克咖啡的費用為 7.39 美元）。

當您避免使用您的企業帳戶直接支付個人物品時，當您需要納稅時，生活會變得更加輕鬆。在納稅時，您會知道您企業賬戶中的費用和收入僅用於商業目的。核對您的賬簿時，無需在您的銀行對帳單中尋找數十個其他個人交易。

銷售稅

您的企業可能會向您的客戶銷售產品或服務。在許多情況下，您還必須徵收銷售稅。

在美國，聯邦層面沒有適用於全國的銷售稅。不利的一面是，我們必須徵收的銷售稅因州而異，在某些情況下因城市而異。

更複雜的是，每個地方銷售稅適用於不同的事物。例如，在某些地區，服務是免稅的，而數字產品是。每個司法管轄區可以對不同類別的物品徵收不同的銷售稅率，因此僅僅因為某些東西是應稅的，並不意味著它與其他所有東西的稅率相同。

有關銷售稅率的更多信息，請訪問銷售稅協會的網站或您當地的稅務機關。

歐盟增值稅

僅僅因為您可能是一家美國企業，並不意味著其他國家不會對您在其管轄範圍內的銷售徵稅。

歐盟對在歐盟進行的大多數銷售徵收增值稅 (VAT)。

但是等等，我不在歐盟銷售，我在美國！

從技術上講，作為歐盟客戶的數字產品供應商，您的企業負責收取增值稅並將其提交給各個政府。不過，增值稅並不是一個簡單的固定百分比，因為每個國家/地區都有自己的稅率和您需要提交的稅務機關。

如果您是 B2B 運營商，您可能不需要收取增值稅，因為它是買方的責任支付增值稅。但是，您需要收集並驗證客戶的增值稅號，以確保他們不是試圖使用虛假增值稅號逃避納稅的個人。

增值稅不是一個簡單的固定百分比，因為每個國家/地區都有自己的稅率和您需要提交的稅務機關。Tweet

就像銷售稅和 1099-MISC 報告一樣，歐盟增值稅是一個複雜的話題，可能需要自己的一系列博客文章。只需知道您有責任向相應的歐洲稅務機關申報和繳納增值稅。但是，使用像 Freemius 這樣的解決方案來銷售您的 WordPress 產品可以通過為您的業務處理它來免除您的責任。

稅是硬的

有句話說“如果你認為聘請專業人士很昂貴，那就等到聘請業餘愛好者”。我認為這句話在決定是否自己處理營業稅相關事宜時特別適用。未能申報或扣留足夠資金會受到處罰。如果這還不足以嚇唬某人聘請專業稅務會計師，您還應該知道稅收規則一直在變化。因此，即使您對今年的業務負責，也很有可能明年會帶來一系列全新的變化。

如果您從稅務角度不確定您的企業負責什麼，我的建議是聘請註冊會計師或稅務會計師來幫助指導您走上正確的道路。