6種公司類型：業務結構比較

您的小型企業是一個法人實體，對您選擇組建的法人實體類型有重大影響。 選擇會影響從納稅身份到您可以被帶上法庭的無數方式的一切。

例如，雖然組建獨資企業可以讓您避免與正式合併您的業務相關的一些費用，但它不能提供與有限責任公司 (LLC) 或 C corp 相同的責任保護水平。

6種類型的公司和業務結構

根據業務的類型、規模和範圍（例如，營利性和非營利性組織的結構不同），有許多不同的方式可以合法地構建業務。 有 S 公司、C 公司和非營利組織，它們都是公司。 另一方面，獨資企業、合夥企業和有限責任公司不被視為公司（儘管有限責任公司可以選擇作為公司徵稅）。

在高層次上，公司和非公司實體之間的主要區別在於所有權類別與企業本身的法律分離。 有限責任公司（甚至非公司）的股東或成員在法律上與公司分開； 獨資經營者或合夥人不是。

1. 獨資

獨資企業包括企業和企業背後的人，兩者之間沒有法律區別。 這意味著企業背後的人——獨資經營者——對企業產生的任何債務或損害承擔個人和經濟責任。

您無需提交任何特殊文件即可成為獨資經營者。 事實上，出於稅收目的，美國國稅局默認承認所有擁有單一所有者的新企業（即個體經營者）的獨資經營者。 如果您從事任何自由職業，您甚至可能在不知不覺中成為獨資經營者。 但是，如果您的獨資企業以與您自己的法定名稱不同的名稱運營，您將需要提交“經商身份” (DBA) 表格。

不要讓這個名字讓你感到困惑——獨資企業不一定是孤獨的。 獨資經營者可以僱用僱員或承包商。 但是，由獨資企業的僱員完成的任何工作在法律上仍受業主的約束——業主承擔業務職能的所有責任，包括由僱員或承包商履行的職責。

獨資企業可以說是最容易開始的商業實體形式。 無需採取任何正式行動即可形成一個，並且當您開始業務活動時，該名稱將自動適用。

2. 夥伴關係

合夥企業分為三種主要子類型：普通合夥企業、合資企業和有限責任合夥企業 (LLP)。

1. 普通合夥。 普通合夥企業類似於獨資企業，合夥人對業務運營承擔個人責任。 即使您選擇組建另一種商業實體，例如 LLC 或 S 公司，如果您（和您的合作夥伴）不遵守此類指定所依賴的法規，您的企業將恢復為默認合夥企業。 這可能會消除組建有限責任公司所帶來的任何責任保護。
2. 合資企業。 合資企業在大多數方面與普通合夥企業相似，但兩者在範圍和期限上有所不同。 雖然普通合夥企業通常旨在無限期運營，但合資企業通常是為了臨時運營而成立的。 在合資企業和普通合夥企業中，所有合夥人對所有業務運營以及所有其他合夥人和員工的行為承擔全部個人責任。
3. 有限責任合夥。 LLP 是一個商業實體，其中合作夥伴免受個人責任。 與普通合夥企業或合資企業不同，有限責任合夥企業的合夥人不對其他合夥人、員工或合夥企業本身的侵權行為（非法活動）承擔責任。 當合夥人提供某些“專業服務”（例如法律諮詢或醫療諮詢）時，該規則的例外情況會發生，在這種情況下，合夥人對自己的行為以及他監督或與之合作的任何人都承擔責任。

3. 有限責任公司（LLC）

有限責任公司是一個商業實體，它將擁有企業的人與企業本身分開。 有限責任公司保護其所有者（稱為“成員”）免於對大多數債務和損害承擔財務責任，並在業務失敗時保護其個人資產。

成立有限責任公司要求企業主提交公司章程。 這些文章概述了業務的結構。 這就是有限責任公司超越美國小商人可用的其他商業實體類型的地方——有限責任公司可以選擇許多不同的運營模式：50/50 的合夥企業，甚至像 C 公司一樣維持董事會。

作為有限責任公司成立和運營的主要優勢在於其簡單性。 收入在個人層面徵稅一次，而不是在公司層面，或公司和個人層面（“雙重徵稅”）。 有限責任公司還可以選擇最適合他們的稅收待遇——他們可以選擇轉嫁稅，如 S corp，或雙重徵稅，如 C corp。

請參閱我們針對加利福尼亞有限責任公司、德克薩斯有限責任公司和佛羅里達有限責任公司的州特定指南。

4. S公司

S 公司或 S corps 是將公司收入、損失、信貸和扣除額轉嫁給股東的商業實體，股東人數限制為 100 人或更少。 股東在他們的個人所得稅申報表中報告這些財務數據，這是最終對分配徵稅的方式。 只有當 S corp 擁有超過總收入 25% 的被動收入（來自公司積極參與的商業活動以外的來源的收入，例如對 C corp 的投資）時，它才會繳納聯邦公司稅。

S corps 與普通合夥企業和獨資企業等其他傳遞實體的不同之處在於，S corps 可以向作為公司活躍員工的股東支付薪水。 S corp 將為此類分配支付工資稅，而不是將該信貸轉嫁給股東以進行個人所得稅。

雖然作為 S corp 運營的稅收優惠很明顯，但值得注意的是，像 IRS 這樣的稅務機關傾向於對其進行審查——主要是因為與 S corps 相關的許多稅收漏洞。

5. C公司

AC 公司或 C corp 與 S corp 相似，因為它可以將利潤分配給股東。 與 S corp 不同，C corp 可以擁有無限數量的股東。 但 C corp 需要維持董事會，董事會是公司背後的核心決策者。

C 類公司須繳納雙重徵稅——對公司收入徵稅，對股東的分配再次徵稅。

如果您計劃發展您的小型企業並最終將其出售，那麼 AC 公司是一種出色的商業實體類型。 向無限數量的股東發行股票的能力使 C corp 擁有無與倫比的增長潛力。 當然，這種潛力的成本來自納稅日。

6. 非營利組織

非營利性公司在結構上與營利性公司非常相似。 它們通常由董事會管理，捐贈者幫助資助非營利組織並可能監督一些公司運營，類似於股東為公司提供資金並控制公司的方式（儘管股東擁有所有權而捐贈者沒有）。 但是非營利組織（顧名思義）不會產生利潤。

由於他們的公共服務使命，非營利組織是免稅的。 他們還被允許接受來自各種資金來源的捐款，包括私人捐助者、營利性公司和政府撥款。

選擇業務結構時的其他注意事項

命名和 DBA

所有實體類型都需要註冊企業名稱（試試我們的企業名稱生成器） 。 對於大多數獨資經營者來說，這可能是他們的法定名稱。 事實上，對於獨資企業和合夥企業，除非提交 DBA，否則公司名稱默認為所有者的名稱。 對於其他類型的小型企業，名稱可能反映所提供的產品或服務、其位置或其他識別細節。

您最初為小型企業選擇的名稱可能並不總是最適合長期使用的名稱。 申報“經商身份”允許公司以與其法定名稱或“真實”名稱不同的名稱開展業務。 例如，最初註冊為 Jones & Associates 的律師事務所 LLP 可以提交 DBA 以表明其專業領域：Jones & Associates 人身傷害律師。

要提交 DBA，您必須填寫並提交適當的表格，並向您所在州的國務卿辦公室支付申請費。

註冊地

美國的小企業主可以在 50 個州中的任何一個州註冊公司。 您成立小型企業的州決定了各種重要因素，而不僅僅是您的公司受哪些法律約束。 它將決定您的業務如何徵稅，甚至您可以在哪裡起訴或被起訴。

選擇在哪里合並您的小型企業時要考慮的變量包括：

• 地理便利。 公司成立狀態是否容易到達？
• 最低擁有者。 某些州需要一定數量的人來建立業務。
• 稅收結構。 國家每年徵收多少企業特許經營稅？ 您的企業在其他地方獲得的收入是否需要在註冊地繳納稅款？
• 記錄。 有些州要求您將記錄保存在州界內。
• 銀行業。 一些州要求存在公司銀行賬戶，並且通常在公司註冊所在州的範圍內。

特殊領域的特殊要求

某些需要特殊認證或許可的領域——例如醫療或法律實踐——在從業者可以選擇組建何種類型的商業實體方面受到限制。 根據公司成立的狀態，這些專業人士的團體可能必須以專業公司或專業服務公司的形式聚集在一起。

專業服務公司允許持牌專業人士受益於傳統公司結構中嵌入的責任保護，不包括針對持牌從業者本身的醫療事故索賠。 專業服務公司像 C corps 一樣被徵稅。 他們需要繳納公司稅以及股東分配稅。

在某些州，例如加利福尼亞州或弗吉尼亞州，專業人士可能會組建 LLP 或 LLC。 LLP/LLC 模式與專業服務公司之間的主要區別在於，後者必須像 C corp 一樣為公司本身繳納所得稅，而對於 LLP 和 LLC，成員就收到的收入繳納個人所得稅。

這些州授權所涵蓋的職業可能包括：

• 律師（在某些州，律師被禁止成立有限責任公司）
• 會計師
• 衛生保健專業人員
• 工程師和建築師

最後的想法

考慮到您面前的六個不同選項，為您的小型企業選擇法律名稱和結構似乎是一個複雜的選擇。 在做出最終選擇之前，您應該考慮業務目標和當前運營的所有方面——從逐年納稅義務到增長預測，甚至是員工福利等看似很小的事情。