什麼是有限責任公司？ 如何組建有限責任公司

有限責任公司 (LLC) 是美國小企業普遍採用的一種商業實體。 對於許多企業家來說，成立有限責任公司是將副業轉變為正式業務的一大步。 即使是嶄露頭角的個體企業家也可以從將其業務結構從獨資企業轉變為有限責任公司中受益。

個別州法律規範有限責任公司的形成和運營，因此在您合併您的業務之前，您需要了解這種結構如何運作的來龍去脈，以及隨之而來的潛在好處和缺點。

什麼是有限責任公司？

有限責任公司是一種為企業所有者提供責任保護的業務結構。 這意味著，如果對企業提出法律索賠，企業所有者就不能承擔財務責任。

這種類型的企業可以由一個或多個所有者組成。 每個所有者都是“成員”。 如果您是唯一成員，則您的企業被視為單一成員有限責任公司。 否則，它被稱為多成員有限責任公司。

如何組建有限責任公司

組建有限責任公司的過程因州而異，但通常遵循這六個步驟。 請務必查看您所在州處理有限責任公司的政府辦公室（例如國務卿辦公室或商務部）的指南。

1. 為您的 LLC 選擇一個名稱。 您的姓名在您所在的州必須是唯一的，因此請在選擇之前查看在線企業名稱數據庫。 公司名稱還必須以實體類型“LLC”結尾。 一旦您選擇了一個名稱，其他公司就不能在您所在的州使用該完全相同的名稱。
2. 選擇註冊代理。 此人負責接收與 LLC 的通信（例如年費賬單或訴訟）。 它可以是 LLC 的成員之一，也可以是第三方。 如果您願意出租，您所在的州應該有一份私人註冊代理人名單。
3. 向您所在的州提交組織章程。 一旦您有了姓名和註冊代理人，您將提交您的組織章程。 一些州用不同的名稱稱這種文書工作，例如“組織證書”。 這些表格應該可以在您所在州的網站上找到。
4. 創建LLC 運營協議。 經營協議概述了有限責任公司的所有權結構。 並非每個州都要求這樣做，但可能會有所幫助 - 特別是對於多成員有限責任公司。 運營協議為如何處理損益以及每個成員的權利提供了​​明確的方法。
5. 滿足當地、州和聯邦的業務要求。 成立有限責任公司的聯邦要求是從 IRS 獲得雇主識別號或 EIN。 這就像企業的社會安全號碼。 您還必須向您所在的州和/或當地政府註冊營業執照。

組建有限責任公司涵蓋了您的法律結構，但您還需要選擇如何對該業務實體徵稅。 有幾種不同的稅收名稱可供選擇。 獨資經營者是單一成員有限責任公司的默認稅務名稱，普通合夥是多成員有限責任公司的默認稅務名稱。 但有限責任公司也可以選擇作為公司徵稅。

稅收分類是一個很大的分類——值得更詳細的解釋。

有限責任公司如何徵稅

有限責任公司是一個法人實體，有限責任公司可以選擇多種方式徵稅。 這意味著成立有限責任公司可能會也可能不會改變所有者納稅的方式。 以下是有限責任公司出於稅收目的選擇組織的四種最常見的方式。

無論他們選擇哪種納稅身份，業主都必須將他們的個人財務與企業財務分開。 這可能意味著為他們的業務開設一個單獨的銀行賬戶並跟踪業務費用。

成立有限責任公司有什麼好處？

有限責任公司的優勢包括為各種規模的企業提供法律保護和潛在的稅收優惠，無論是單人商店還是擁有員工團隊的小型企業。

• 簡單且廉價的形成過程。 與其他商業實體相比，有限責任公司的形成通常簡單且成本低廉。 註冊費用因州而異，但通常成立有限責任公司的成本不會超過幾百美元。 在組建時還需要提交少量的文書工作，通常包括來自州商業委員會的簡短表格。 請查看您所在州政府的網站，了解當地的申請流程和費用。
• 個人資產受到保護。 建立有限責任公司可以幫助您避免對公司的失敗承擔個人責任。 這意味著，如果有人對企業提起訴訟，原告不能追究您的個人資產，例如您的房屋、汽車或現金儲蓄。 這種保護延伸到債權人，他們不能在企業之外收集任何資產以彌補損失（如違約貸款）。
• 避免雙重徵稅。 除非有限責任公司選擇作為 C 公司徵稅，否則它作為傳遞實體運作。 這意味著利潤繞過了 21% 的聯邦公司稅率。 有限責任公司的成員不繳納公司稅和個人所得稅，而是獲取利潤份額並對收益繳納個人所得稅。
• 靈活的稅收。 有限責任公司可以選擇他們希望如何徵稅。 此選擇沒有其他實體類型。

成立有限責任公司有什麼缺點？

有限責任公司在納稅時需要更多的複雜性和一些啟動成本。 責任保護也不是 100% 保證的——它取決於企業主遵循正確的程序，將他們的業務作為一個獨立於他們自己的實體來維持。 以下是您在為您的業務選擇最佳實體類型時需要考慮的事項。

• 有啟動成本。 組建有限責任公司通常需要支付少量註冊費。 業主也可以選擇聘請稅務專業人士代表他們處理組建文書工作，這會增加流程成本。
• 個人責任保護也有例外。 在大多數情況下，LLC 成員的個人資產被認為是與企業分離的，因此免受涉及企業的任何訴訟。 但是，如果 LLC 成員不將業務財務和運營與其個人財務分開，或者如果公司以對他人產生負面影響的方式實施欺詐，法官可能會做出其他裁決。
• 可能適用自僱稅。 作為獨資企業或合夥企業徵稅的有限責任公司的利潤除所得稅外，還需繳納自僱稅。 自僱稅涵蓋所有者的社會保障稅和醫療保險稅。 加起來，2021 年的聯邦自僱稅率為 15.3%。
• 報稅需要 IRS K-1 表格。 成為會員管理的 LLC 合作夥伴關係的一部分會為您的稅收增加一層額外的文書工作。 LLC 的每個成員都必須提交附表 K-1（表格 1065）。 本文件概述了每個合夥人的收入、扣除額和來自公司的信用，沒有它，成員就不能申報個人稅。
• 如果成員離開，一些州要求有限責任公司進行改革。 在某些州，如果成員離開公司，您可能需要解散現有的有限責任公司並重組為新的有限責任公司。 無論他們是退出企業還是去世，都可能需要新的文書工作。

有限責任公司與其他實體類型相比如何？

以下是有限責任公司如何與其他類型的商業實體和稅收結構相提並論。

• 有限責任公司與獨資企業：成立有限責任公司而不是獨資企業可以保護您的個人資產免受商業債務和訴訟的影響。 雖然與其他公司結構相比，有限責任公司相當輕巧，但作為有限責任公司的文書工作和稅收比作為獨資經營者更為繁瑣。 還有與成立有限責任公司相關的申請費。 獨資企業沒有這種間接費用。
• 有限責任公司與公司：公司是有限責任公司（法人實體）可以使用的稅收名稱。 選擇作為 C 公司徵稅的有限責任公司支付公司稅。 選擇作為 S 公司（或獨資企業或合夥企業）徵稅的有限責任公司仍然是通過實體，不繳納公司稅。
• LLC 與 LLP：雖然 LLC 有一個或多個成員，但有限責任合夥企業至少有兩個所有者，稱為合夥人。 LLP 合作夥伴的責任保護有時比 LLC 成員更加個性化。 組建 LLP 通常僅限於某些專業服務，例如律師或會計師。 每個州對於哪些類型的企業可以合併為 LLP 都有自己的規則。

請參閱我們針對加利福尼亞有限責任公司、德克薩斯有限責任公司和佛羅里達有限責任公司的州特定指南。

最後的想法

對於某些企業而言，有限責任公司可能是一種有利的實體類型，尤其是對於那些希望對其個人資產進行責任保護的企業。 但是，仔細審查和選擇稅收選項很重要； 雖然有好處，例如保護您的個人資產，但也需要考慮一些權衡，例如啟動成本和更複雜的稅收。

總體而言，組建有限責任公司的便捷性使其成為許多企業家和企業主的戰略選擇。